ما هو النموذج 1099-س: المدفوعات من برامج التعليم المؤهل؟
نموذج 1099-س: يتم توزيع المدفوعات من برامج التعليم المؤهل بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) على الأفراد الذين يتلقون توزيعات من حساب توفير التعليم Coverdell (ESA) أو 529 خطة من شركته الاستثمارية المعنية. يتم استخدام النموذج من قبل الفرد لملء كل من الإقرارات الضريبية الاتحادية والولائية.
سيحدد هذا النموذج المبلغ الذي تم إنشاؤه من الحساب في توزيعات إجمالية على مدار السنة المبلغ عنها. ثم تتم مقارنة هذه التوزيعات الإجمالية بالنفقات التعليمية المتكبدة على مدار العام. إذا تجاوز إجمالي التوزيعات نفقات التعليم المؤهلة ، فإن الفائض يكون خاضعًا للضريبة. إذا كانت النفقات أكبر من التوزيعات ، يجوز للفرد استخدام الفائض اللاحق في الحصول على ائتمان ضريبة التعليم.
من يمكنه تقديم نموذج 1099-س: المدفوعات من برامج التعليم المؤهل؟
نموذج 1099-س: يجب تقديم المدفوعات من برامج التعليم المؤهل من قبل ضباط أو موظفين لديهم سيطرة على برنامج أنشأته دولة أو مؤسسة تعليمية مؤهلة. يمكن أيضًا تقديمه بواسطة أي شخص قام بالتوزيع من برنامج تعليمي مؤهل (QTP).
كيفية تقديم نموذج 1099-Q: المدفوعات من برامج التعليم المؤهل
يجب أن يشتمل النموذج على اسم الدافع / الوصي والعنوان ورقم الهاتف ورقم الهوية ، إلى جانب اسم المستلم وعنوانه ورقم الحساب ورقم الهوية.
سيكون للصندوق 1 التوزيع الإجمالي ، سواءً كان نقدًا أو عينيًا ، بما في ذلك الاعتمادات أو الشهادات الدراسية أو القسائم أو الإعفاءات أو أي بنود مماثلة. المربع 2 سيكون له إجمالي عدد الأرباح. يجب إلغاء تحديد المربع 4 إذا كان هذا نقلًا من أمين إلى أمين.
بين 22 ديسمبر 2017 و 1 يناير 2026 ، يمكن لدافعي الضرائب تحويل الأموال المحدودة من برنامج تعليمي مؤهل إلى حساب ABLE. يمكنهم القيام بذلك دون تكبد أي عقوبة أو ضريبة الدخل. ولكن يجب أن يحدث التمرير خلال 60 يومًا من التوزيع.
بالنسبة إلى سنة التقرير 2018 ، استخدم المربع 4 من النموذج 1099-Q لتحويلات الوصي إلى الوصي من QTP إلى حساب ABLE. يمكن للمدون استخدام التوزيع 1 في المربعين 5 و 6 إذا اختار استخدام رمز التوزيع.
نظرًا لأن مصلحة الضرائب تتلقى عددًا قليلًا جدًا من النماذج 1099-Q ، فقد تم تحويلها إلى تنسيق قابل للتعبئة عبر الإنترنت.
تحميل نموذج 1099-Q: المدفوعات من برامج التعليم المؤهل
انقر فوق هذا الرابط لتنزيل نسخة من النموذج 1099-س: المدفوعات من برامج التعليم المؤهل.
الماخذ الرئيسية
- يتم تقديم النموذج 1099-Q من قبل الأفراد الذين يتلقون توزيعات من حساب التوفير في Coverdell Education أو خطة 529. وهو يحدد المبلغ الذي تم إنشاؤه من الحساب في التوزيعات الإجمالية على مدار السنة المبلغ عنها. يجب تقديم هذا النموذج من قبل الضباط أو الموظفين الذين لديهم سيطرة على برنامج أنشأته الدولة أو مؤسسة تعليمية مؤهلة.