ما هو استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي؟

يمنع استبعاد الدخل المكتسب من الأجانب من ازدواج الضرائب عن طريق استبعاد الدخل من الولايات المتحدة والضرائب. ستفرض الولايات المتحدة دخلك المكتسب في جميع أنحاء العالم. ومع ذلك ، إذا كنت مغتربًا أمريكيًا ، فهذا يعني أنك تخضع للضريبة مرتين على هذا الدخل. الدخل الذي تتلقاه في الخارج ، يرى ضريبة البلد الأجنبي ، ويمكن أن يخضع للضريبة مرة أخرى من قبل مصلحة الضرائب.

كسر الدخل الأجنبي المكتسب

يتم انتخاب استبعاد الدخل المكتسب من الأجانب على نموذج ضريبة الدخل الداخلي 2555. علاوة على ذلك ، لا يمكن لدافعي الضرائب الذين يدعون هذا الاستثناء اقتطاع أي مصروفات تجارية يتم تكبدها بالنسبة للدخل الأجنبي أو تقديم مساهمات في خطة التقاعد المحلية من أي نوع تستند إلى هذا الدخل أو مطالبة الأجانب ائتمان ضريبي أو خصم عن أي ضرائب تدفع إلى حكومة أجنبية على هذا الدخل.

علاوة على ذلك ، يجب أن تستوفي مؤهلات محددة للمطالبة باستبعاد الدخل المكتسب الأجنبي.

1. أنت مواطن أمريكي أو أجنبي مقيم. الأجنبي المقيم هو شخص أجنبي ومقيم دائم دون جنسية البلد الذي يقيمون فيه. لتقع تحت هذا التصنيف في الولايات المتحدة ، يحتاج الشخص إما إلى الحصول على البطاقة الخضراء الحالية أو الحصول على واحدة خلال السنة التقويمية الأخيرة. لديك وجود مؤهل في بلد أجنبي. يتم استيفاء حالة التواجد المؤهل من خلال تلبية اختبار Bonafide Resident عن طريق الإقامة في البلد لمدة عام كامل من الضرائب. يمكنك أيضًا إكمال اختبار الحضور المادي عن طريق التواجد البدني هناك لمدة 330 يومًا على الأقل خلال فترة 12 شهرًا متتالية. لقد دفعت ضرائب أجنبية على الدخل المكتسب من الخارج. لديك دخل مكتسب من الأجانب إذا كنت تتلقى أجورًا من خلال العمل أو التعويض من خلال العمل الحر للخدمات التي تؤديها في بلد أجنبي. الدخل الذي تتلقاه من معاشات المصدر الأجنبية أو الاستثمارات أو النفقة أو المقامرة ليس دخلًا مكتسبًا من الخارج.

يوجد حد أقصى قانوني للإقصاء بالإضافة إلى مبلغ السكن الأجنبي الذي يحد من الاستبعاد. يتم توزيعها إذا كان عدد أيام التأهيل في بلد أجنبي أقل من سنة ضريبية كاملة.

مبلغ السكن الأجنبي هو تكاليف السكن التي دفعتها باستخدام دخل مكتسب أجنبي يتجاوز 16٪ من الحد الأقصى للاستبعاد أو المبلغ الأساسي. يحتوي هذا المبلغ على حد أقصى قدره 30٪ من الحد الأقصى لمبلغ الاستبعاد. يتم أخذ مبلغ السكن الأجنبي كإقصاء من قبل الموظفين وكخصم من قبل الأفراد العاملين لحسابهم الخاص. بالنسبة للسنة الضريبية 2018 ، يبلغ الحد الأقصى لمبلغ الاستبعاد 100 100 دولار ، والمبلغ الأساسي هو 16656 دولارًا ، ومبلغ الحد الأقصى هو 31230 دولارًا.

مثال على استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي

دعونا نرى كيف يعمل استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي. MP هو أمريكي يعمل في فيتنام. لقد عاشوا في هانوي لمدة 345 يومًا من السنة الضريبية وكانوا غائبين لمدة 10 أيام في رحلة إلى الوطن لعيد الشكر. لقد حصلوا على راتب قدره 225،000 دولار ودفعوا 30،596 دولار منه لاستئجار شقة لهذا العام. دفع النائب 75000 دولار في ضريبة الدخل الفيتنامية والمستحقة 81000 دولار في ضريبة الدخل الأمريكية على هذا الدخل. والنتيجة هي أن الدخل المكتسب من الأجانب يخضع للضريبة مرتين.

نظرًا لأن MP هو مواطن أمريكي قام بدفع الضرائب الأجنبية على الدخل الذي كسبه خلال 335 يومًا مؤهلاً في بلد أجنبي ، فقد يختارون استثناء الدخل المكتسب من الأجانب من دخلهم الخاضع للضريبة في الولايات المتحدة.

استبعاد النائب 2018 هو 109608 دولار. (104100 دولار الحد الأقصى لمبلغ الاستبعاد + 15،040 دولارًا مبلغ السكن الخارجي × 335/365 نسبة الأيام المؤهلة إلى إجمالي الأيام).

2018 مبلغ السكن في البرلمان هو 15،040 $. (30،596 دولار في تكاليف السكن - 15،556 دولار المبلغ الأساسي). نظرًا لأن مبلغ 15،040 دولارًا يقل عن الحد الأقصى البالغ 31،230 دولارًا ، فلا يلزم إجراء مزيد من التخفيض.

يسمح استبعاد الدخل المكتسب من الأجانب لـ MP باستبعاد 109608 دولارًا من دخله الخاضع للضريبة. لكن لا يزال 115،392 دولارًا مشمولًا ، ولأنهم دفعوا ضرائب أجنبية قدرها 37،000 دولار وما زالوا مستحقين ضرائب أمريكية قدرها 36،000 دولار ، فإنه لا يزال مزدوج الضريبة.

يجب أن يحصل النائب على قرض ضريبي أجنبي غير قابل للاسترداد بقيمة 37،000 دولار مقابل ضرائب الولايات المتحدة المستحقة عليه والتي تبلغ 36،000 دولار. طالما أنهم يقدمون في الوقت المناسب نموذج 2553 لانتخاب استثناء الدخل المكتسب من الخارج ونموذج 1116 للمطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي ، فلن يكونوا مدينين للضرائب الأمريكية على الدخل الأجنبي.