ما هي طريقة الإطفاء الثابت؟
تشير طريقة الإطفاء الثابت إلى إحدى الطرق الثلاث التي يمكن للمتقاعدين المبكرين من أي عمر الوصول إلى صناديق التقاعد الخاصة بهم دون عقوبة قبل بلوغ سن 59 سنة بموجب المادة 72t.
تنتشر طريقة الاستهلاك الثابت أرصدة حسابات المتقاعدين على متوسط العمر المتوقع المتبقي لديهم ، وفقًا لتقديرات جداول مصلحة الضرائب ، بمعدل فائدة لا يتجاوز 120٪ من معدل منتصف المدة الفيدرالي. لا يمكن تغيير مبلغ السحب ، باستثناء واحد ، حتى عمر 65 عامًا بمجرد حسابه. خلاف ذلك ، يجب على المتقاعدين دفع غرامة قدرها 10 ٪ بالإضافة إلى الفائدة في السنة ، بدءا من العام بدأت التوزيعات ، حتى عام التغيير. إيقاف سحب الحسابات يؤدي أيضًا إلى فرض عقوبات.
والطريقتان الأخريان لسحب التقاعد المبكر والخالي من العقاب هما طريقة التخفيف الثابتة وطريقة التوزيع الدنيا المطلوبة.
لا تدخل القاعدة 72 (ت) إلا في الحسبان لأولئك الذين يخططون للتقاعد قبل سن الستين ، ويستخدمه المخططون الماليون بشكل ضئيل إلى حد ما. يتجنب بعض المخططين كلاً من الإطفاء الثابت وطرق الإزالة الثابتة ، حيث إنهما غير مرنين ، ويتطلبان افتراضات يجب أن تظل قائمة لعدة سنوات في بعض الحالات ، وكما هو الحال بالنسبة للقاعدة 72t ، يوجد بها العديد من القواعد والقيود.
كيف تعمل طريقة الإطفاء الثابت
تنتج طريقة الاستهلاك الثابت مدفوعات أعلى من طريقة التوزيع الدنيا المطلوبة في بعض الحالات ، ولكنها تنطوي على حسابات معقدة وتواجه خطر عدم مواكبة التضخم. كما يدل اسمها على أن طريقة الاستهلاك الثابت ينتج عنها دفع ثابت. هذا هو الحال بالنسبة لطريقة التخفيف الثابتة ، كذلك.
على العكس ، يتم إعادة حساب الحد الأدنى لطريقة التوزيع المطلوبة كل عام. من بين الثلاثة ، طريقة التوزيع الأدنى المطلوبة هي أبسط ، لكنها غالباً ما تؤدي إلى أقل دفعة سنوية. كما أنه يواجه عمومًا أقل مخاطر استنفاد الحساب السابق لأوانه ، حيث يتم إعادة تعيين المدفوعات في حالة حدوث انخفاض كبير.
اعتبارًا من منتصف عام 2002 ، يعد تغيير نوع التوزيع الوحيد الذي تسمح به مصلحة الضرائب دون عقوبة هو الانتقال لمرة واحدة إما إلى الإطفاء الثابت أو الطرق الثابتة المزالة إلى طريقة التوزيع الدنيا المطلوبة. هذا هو أساسًا للمستثمرين الذين عانوا من عمليات السحب الكبيرة ، وبالتالي يخفضون توزيعاتهم ويجعلون ما تبقى في حساباتهم أطول بعد التقاعد.
مثال على طريقة الإطفاء الثابت
على سبيل المثال ، افترض أن امرأة تبلغ من العمر 53 عامًا تمتلك الجيش الجمهوري الايرلندي ربحًا يبلغ 1.5 في المائة سنويًا ويود رصيد قدره 250000 دولار سحب الأموال مبكرًا بموجب القاعدة 72 (ر). باستخدام طريقة الإطفاء الثابت ، قل أن المرأة تتلقى حوالي 1042 دولارًا كدفعة سنوية ، بناءً على الجدول الحالي. مع الحد الأدنى من طريقة التوزيع ، تحصل على 7،962 دولار سنويًا على مدار فترة خمس سنوات. ومع ذلك ، باستخدام طريقة التخفيف ، يبلغ دفعها السنوي حوالي 9،976 دولار.
