تعريف البيانات المالية

جدول المحتويات

• ما هي البيانات المالية؟
• باستخدام البيانات المالية
• فهم أوراق التوازن
• صيغة الميزانية العمومية
• البيانات من الميزانية العمومية
• بنود الميزانية العمومية
• مثال على الميزانية العمومية
• بيانات الدخل
• بيان الدخل الصيغة
• بيانات من بيانات الدخل
• مثال على بيان الدخل
• بيان التدفق النقدي
• بيانات من بيانات التدفق النقدي
• مثال على بيان التدفق النقدي
• حدود البيانات المالية

ما هي البيانات المالية؟

البيانات المالية هي سجلات مكتوبة تنقل أنشطة الأعمال والأداء المالي للشركة. غالبًا ما تتم مراجعة البيانات المالية من قِبل الوكالات الحكومية أو المحاسبين أو الشركات ، إلخ. لضمان الدقة ولأغراض الضرائب أو التمويل أو الاستثمار. تشمل البيانات المالية:

• الميزانية العموميةبيان الدخلبيان التدفق النقدي.

القوائم المالية

باستخدام معلومات البيان المالي

يعتمد المستثمرون والمحللون الماليون على البيانات المالية لتحليل أداء الشركة ووضع توقعات بشأن اتجاهها المستقبلي لسعر سهم الشركة. يعد التقرير السنوي الذي يحتوي على البيانات المالية للشركة أحد أهم موارد البيانات المالية الموثوقة والمدققة.

يتم استخدام البيانات المالية من قبل المستثمرين ومحللي السوق والدائنين لتقييم الصحة المالية للشركة والأرباح المحتملة. تقارير البيانات المالية الثلاثة الرئيسية هي الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية.

الماخذ الرئيسية

• البيانات المالية هي سجلات مكتوبة تنقل أنشطة الأعمال والأداء المالي للشركة. توفر الميزانية العمومية نظرة عامة على الأصول والخصوم وحقوق المساهمين باعتبارها لقطة في الوقت المناسب. يركز بيان الدخل بشكل أساسي على إيرادات الشركة ونفقاتها خلال فترة معينة. بمجرد طرح المصروفات من الإيرادات ، ينتج عن البيان رقم أرباح الشركة يسمى صافي الدخل. يقيس بيان التدفق النقدي (CFS) مدى جودة الشركة لتوليد النقد لسداد التزامات الديون ، وتمويل نفقات التشغيل ، واستثمارات الصندوق.

فهم أوراق التوازن

توفر الميزانية العمومية نظرة عامة على أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين باعتبارها لقطة في الوقت المناسب. يخبرك التاريخ الموجود أعلى الميزانية العمومية بموعد التقاط اللقطة ، وهو نهاية السنة المالية عمومًا.

صيغة الميزانية العمومية

$\text{الأصول}=(\text{المطلوبات}+\text{المالك الأسهم})$ الأصول = (المطلوبات + حقوق الملكية)

سيتم حساب إجماليات الميزانية العمومية بالفعل ، ولكن إليك كيفية تحديدها.

1. حدد إجمالي الأصول في الميزانية للفترة. إجمالي جميع الالتزامات ، والتي يجب أن تكون قائمة منفصلة في الميزانية. قد لا تشمل الالتزامات الطارئة. حدد إجمالي حقوق المساهمين وأضف الرقم إلى إجمالي المطلوبات. يجب أن تساوي الأصول الإجمالية إجمالي الالتزامات وإجمالي حقوق الملكية.

البيانات من الميزانية العمومية

تحدد الميزانية العمومية كيفية تمويل الأصول ، إما بالالتزامات ، مثل الديون ، أو حقوق المساهمين ، مثل الأرباح المحتجزة ورأس المال المدفوع الإضافي. يتم إدراج الأصول في الميزانية العمومية حسب ترتيب السيولة.

يتم سرد الالتزامات بالترتيب الذي سيتم به دفعها. من المتوقع أن يتم سداد الالتزامات قصيرة الأجل أو الحالية خلال السنة ، في حين أن الالتزامات طويلة الأجل أو غير الجارية هي ديون يتوقع سدادها في أكثر من عام.

البنود المدرجة في الميزانية العمومية

فيما يلي أمثلة للعناصر المدرجة في الميزانية العمومية.

الأصول

• الإيجار والضرائب والمرافقالأجور المستحقة والأرباح المستحقة الدفع

حقوق المساهمين

• حقوق المساهمين هي إجمالي أصول الشركة مطروحاً منها إجمالي مطلوباتها. تمثل حقوق المساهمين مقدار المال الذي سيتم إرجاعه إلى المساهمين إذا تمت تصفية جميع الأصول وتم سداد جميع ديون الشركة. الأرباح المستردة جزء من حقوق المساهمين وهي النسبة المئوية لصافي الأرباح التي لم يتم دفعها للمساهمين كأرباح.

مثال على الميزانية العمومية

يوجد أدناه جزء من الميزانية العمومية لشركة إكسون موبيل (XOM) اعتبارًا من 30 سبتمبر 2018.

• بلغ إجمالي الأصول 354،628 دولار (موضحة باللون الأخضر). وبلغ إجمالي المطلوبات 157،797 دولار (المنطقة المظللة باللون الأحمر الأول). وبلغ إجمالي حقوق الملكية 196،831 دولار (باللون الأحمر). وبلغ إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 354،628 دولارًا ، أي ما يعادل إجمالي الأصول لهذه الفترة.

مثال Exxon الميزانية العمومية. Investopedia

بيانات الدخل

بخلاف الميزانية ، يغطي بيان الدخل مجموعة من الوقت ، وهو عام للبيانات المالية السنوية وربع للبيانات المالية الفصلية. يوفر بيان الدخل نظرة عامة على الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل والأرباح للسهم الواحد. عادة ما توفر بيانات من سنتين إلى ثلاث سنوات للمقارنة.

بيان الدخل الصيغة والحساب

$\text{صافي الدخل}=(\text{إيرادات}-\text{نفقات})$ صافي الدخل = (الإيرادات − المصروفات)

1. مجموع جميع الإيرادات أو المبيعات لهذه الفترة. إجمالي جميع مصاريف وتكاليف تشغيل الأعمال. طرح إجمالي النفقات من الإيرادات لتحقيق صافي الدخل أو الربح لهذه الفترة.

بيانات من بيانات الدخل

يعد بيان الدخل أحد البيانات المالية الثلاثة الهامة المستخدمة للإبلاغ عن الأداء المالي للشركة خلال فترة محاسبية محددة. المعروف أيضًا باسم بيان الأرباح والخسائر أو بيان الإيرادات والمصروفات ، يركز بيان الدخل بشكل أساسي على إيرادات الشركة ونفقاتها خلال فترة معينة.

بمجرد طرح المصروفات من الإيرادات ، ينتج البيان رقم ربح الشركة يسمى صافي الدخل.

أنواع الايرادات

إيرادات التشغيل هي الإيرادات المكتسبة من بيع منتجات أو خدمات الشركة. ستتحقق إيرادات التشغيل لشركة تصنيع السيارات من خلال إنتاج وبيع السيارات. يتم توليد إيرادات التشغيل من الأنشطة التجارية الأساسية للشركة.

الإيرادات غير التشغيلية هي الدخل المكتسب من أنشطة الأعمال غير الأساسية. هذه العائدات تقع خارج الوظيفة الأساسية للعمل. بعض أمثلة الإيرادات غير التشغيلية تشمل:

• الفوائد المكتسبة من النقد في البنكإيراد عقاري من عقار الدخل من الشراكات الاستراتيجية مثل إيصالات دفع الاتاوات الدخل من عرض موجود على ممتلكات الشركة

الإيرادات الأخرى هي الإيرادات المكتسبة من الأنشطة الأخرى. يمكن أن تشمل الإيرادات الأخرى المكاسب الناتجة عن بيع الأصول طويلة الأجل مثل الأرض أو المركبات أو شركة تابعة.

أنواع النفقات

يتم تكبد المصاريف الأولية أثناء عملية كسب الإيرادات من النشاط الرئيسي للشركة. تشمل المصروفات تكلفة البضائع المباعة (COGS) ، والمصروفات البيعية والإدارية العامة (SG&A) ، والاستهلاك أو الاستهلاك ، والبحث والتطوير (البحث والتطوير). تشمل النفقات المعتادة أجور الموظفين وعمولات المبيعات والمرافق العامة مثل الكهرباء والنقل.

تشمل المصروفات المرتبطة بالأنشطة الثانوية الفوائد المدفوعة على القروض أو الديون. كما يتم تسجيل الخسائر الناتجة عن بيع الأصل كمصروفات.

الغرض الرئيسي من بيان الدخل هو نقل تفاصيل الربحية والنتائج المالية للأنشطة التجارية. ومع ذلك ، يمكن أن يكون فعالًا جدًا في إظهار ما إذا كانت المبيعات أو الإيرادات تزداد مقارنةً بفترات متعددة. يمكن للمستثمرين أيضًا معرفة مدى سيطرة إدارة الشركة على المصروفات لتحديد ما إذا كانت جهود الشركة في خفض تكلفة المبيعات قد تزيد الأرباح بمرور الوقت.

مثال على بيان الدخل

فيما يلي جزء من بيان دخل شركة إكسون موبيل (XOM) اعتبارًا من 30 سبتمبر 2018.

• بلغ إجمالي الإيرادات 76،605 دولارًا لهذه الفترة. وبلغ إجمالي التكاليف 67525 دولارًا. وكان الدخل أو الربح الصافي 6240 دولارًا.

بيان الدخل إكسون 09-30-2018. Investopedia

بيان التدفق النقدي

يقيس بيان التدفق النقدي (CFS) مدى جودة الشركة لتوليد النقد لسداد التزاماتها المتعلقة بالديون ، وتمويل نفقات التشغيل ، واستثمارات الصندوق. يستكمل بيان التدفق النقدي الميزانية العمومية وبيان الدخل.

بيانات من بيان التدفق النقدي

يتيح CFS للمستثمرين فهم كيفية إدارة عمليات الشركة ، ومن أين تأتي أموالها ، وكيف يتم إنفاق الأموال. توفر CFS أيضًا نظرة ثاقبة حول ما إذا كانت الشركة على أساس مالي قوي.

لا توجد صيغة ، في حد ذاتها ، لحساب بيان التدفق النقدي ، ولكن بدلاً من ذلك ، فإنه يحتوي على ثلاثة أقسام توضح التدفق النقدي لمختلف الأنشطة التي استخدمتها الشركة لنقدها. هذه المكونات الثلاثة لل CFS مذكورة أدناه.

أنشطة التشغيل

تشمل أنشطة التشغيل على CFS أي مصادر واستخدامات نقدية من إدارة الأعمال وبيع منتجاتها أو خدماتها. يتضمن النقد من العمليات أي تغييرات يتم إجراؤها في النقد وحسابات القبض والإهلاك والمخزون والحسابات المستحقة الدفع. تتضمن هذه المعاملات أيضًا الأجور ، مدفوعات ضريبة الدخل ، مدفوعات الفائدة ، الإيجار ، والإيصالات النقدية من بيع منتج أو خدمة.

نشاطات إستثمارية

تشمل أنشطة الاستثمار أي مصادر واستخدامات نقدية من استثمارات الشركة في المستقبل الطويل الأجل للشركة. يتم تضمين عملية شراء أو بيع أحد الأصول أو القروض المقدمة إلى البائعين أو استلامها من العملاء أو أي مدفوعات تتعلق بالاندماج أو الاستحواذ في هذه الفئة.

أيضًا ، يتم تضمين مشتريات الأصول الثابتة مثل الممتلكات والمنشآت والمعدات (PPE) في هذا القسم. باختصار ، تتعلق التغييرات في المعدات أو الأصول أو الاستثمارات بالنقد من الاستثمار.

أنشطة التمويل

تشمل النقد من أنشطة التمويل مصادر النقد من المستثمرين أو البنوك ، وكذلك استخدامات النقدية المدفوعة للمساهمين. تشمل أنشطة التمويل إصدار الديون وإصدار الأسهم وإعادة شراء الأسهم والقروض وأرباح الأسهم المدفوعة وسداد الديون.

يقوم بيان التدفق النقدي بالتوفيق بين بيان الدخل والميزانية العمومية في ثلاثة أنشطة تجارية رئيسية.

مثال على بيان التدفق النقدي

يوجد أدناه جزء من بيان التدفق النقدي لسهم شركة إكسون موبيل (XOM) اعتبارًا من 30 سبتمبر 2018. يمكننا أن نرى المجالات الثلاثة لبيان التدفق النقدي ونتائجها.

• ولدت الأنشطة التشغيلية تدفقًا نقديًا إيجابيًا قدره 27،407 دولارًا لهذه الفترة. ولدت أنشطة الاستثمار تدفقات نقدية سلبية أو تدفقات نقدية خارجية - 10،862 دولارًا لهذه الفترة. تشكل الإضافات إلى الممتلكات والمنشآت والمعدات غالبية التدفقات النقدية الخارجة ، مما يعني أن الشركة استثمرت في أصول ثابتة جديدة. وأدت أنشطة التمويل إلى تدفق نقدي سلبي أو تدفقات نقدية للخارج - 13،945 دولار للفترة. إن التخفيضات في الديون قصيرة الأجل والأرباح المدفوعة تشكل غالبية التدفقات النقدية الخارجة.

إكسون CFS 09-30-2018. Investopedia

حدود البيانات المالية

على الرغم من أن البيانات المالية توفر ثروة من المعلومات عن الشركة ، إلا أنها تعاني من قيود. البيانات مفتوحة للتفسير ، ونتيجة لذلك ، غالباً ما يستخلص المستثمرون استنتاجات مختلفة إلى حد كبير حول الأداء المالي للشركة.

على سبيل المثال ، قد يرغب بعض المستثمرين في إعادة شراء الأسهم بينما يفضل المستثمرون الآخرون رؤية تلك الأموال المستثمرة في الأصول طويلة الأجل. قد يكون مستوى ديون الشركة جيدًا بالنسبة لمستثمر بينما قد يكون لدى الآخر مخاوف بشأن مستوى ديون الشركة. عند تحليل البيانات المالية ، من المهم مقارنة فترات متعددة لتحديد ما إذا كانت هناك أي اتجاهات وكذلك مقارنة نتائج الشركة مع نظرائها في نفس الصناعة.