ما هو صندوق الإعفاء؟
ائتمان الإعفاء هو عبارة عن ائتمان تم تصميمه لتخفيض أو إلغاء الضرائب العقارية الفيدرالية بشكل كبير على تركة الزوجين. تم إنشاء هذا النوع من خطة العقارات كثقة لا رجعة فيها والتي ستحتفظ بأصول أول عضو من الزوجين للموت. الثقة الإعفاء لا يمرر الأصول إلى الزوج الباقي على قيد الحياة.
كما يوحي اسمها ، لا يمكن تغيير الثقة التي لا رجعة فيها أو إبطالها دون إذن من المستفيد الثقة. تتمثل الفائدة الأساسية لثقة غير قابلة للإلغاء في أنها تقوم بإزالة الأصول من العقار الخاضع للضريبة من المانح ، مما يقلل من الالتزام الضريبي للعقار. يمكن أن تتضمن الأصول في صندوق استئماني لا رجعة فيه واحدًا أو أكثر مما يلي: النقد أو الاستثمارات أو المنزل أو بوالص التأمين على الحياة أو الأعمال التجارية أو الجواهر النفيسة أو الفنون الجميلة أو التحف.
الماخذ الرئيسية
- تساعد الثقة في الإعفاء على تخفيض الضرائب العقارية للزوجين عن طريق وضع أصولها في صندوق ائتمان بعد وفاة العضو الأول من الزوجين. يتم إنشاء صناديق الإعفاء كصناديق ائتمان غير قابلة للإلغاء ، لذا لا يمكن تغييرها أو إبطالها دون إذن من المستفيد من الثقة. الزوج الباقي على قيد الحياة لا يزال يحمل بعض حقوق الوصول إلى الأصول على الرغم من أن الأصول محتفظ بها في صندوق ائتمان.
كيف يعمل صندوق الإعفاء؟
الثقة الإعفاء هي أداة التخطيط العقاري الشعبية للأزواج الأثرياء. يتمثل الهدف الأساسي لصندوق الإعفاء ، والذي يُعرف أيضًا باسم صندوق ائتمان ثانوي أو صندوق ائتمان ملجأ ، في تخفيف المسؤولية الضريبية الفيدرالية للزوجين. مع ثقة الإعفاء ، لا يرث الزوج الباقي أصول أول عضو من الزوجين يتوفى. وهذا يجعل أحكامه مختلفة تمامًا عن العديد من الوصايا.
يتم تجاوز الزوج الباقي على قيد الحياة ، ويتم الاحتفاظ بأصول المتوفى في صندوق استئماني. عندما يموت الزوج الباقي على قيد الحياة ، يتم توزيع الأصول على المستفيدين من الصندوق الاستئماني (عادة أطفالهم إذا كان لديهم أي منهم). لأن الزوج الباقي على قيد الحياة لم يرث الأصول مباشرة ، فإن المستفيدين لا يتحملون مسؤولية أي ضرائب عقارية عندما يتلقون الموجودات الائتمانية بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.
ومن المزايا الأخرى لثقة الإعفاء أنه قبل وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة ، ما زالوا يحتفظون بالعديد من حقوق الوصول إلى الأصول الاستئمانية خلال الفترة المتبقية من حياتهم. على سبيل المثال ، يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة الاستفادة من دخل الصندوق الاستئماني ومديره على حد سواء لدفع نفقات طبية أو تعليمية معينة.
2017 قانون الضرائب الفيدرالي يستفيد صناديق الإعفاء
يرفع قانون الضرائب الذي أقره الكونغرس في أواخر عام 2017 حد الإعفاء من الضرائب العقارية. في الواقع ، فإنه يضاعف مبلغ القيمة النقدية التي يمكن للأزواج تحويلها دون التعرض للضرائب العقارية. كان مبلغ الإعفاء السابق خجولًا بلغ 5.5 مليون دولار للشخص الواحد. نتيجة للإصلاح الضريبي ، تمت زيادة الإعفاء إلى حوالي 11.2 مليون دولار للسنوات الضريبية 2018 حتى 2025.
لذلك ، إذا كانت القيمة الإجمالية لحوزة مانح ائتمان الإعفاء أقل من 11.2 مليون دولار ، عندما يموت هذا الشخص ، فلا يتعين دفع أي ضرائب عقارية. وحتى إذا تجاوزت القيمة الإجمالية للعقار حد 11.2 مليون دولار ، فإن المبلغ الزائد عن مستوى الإعفاء هو فقط الخاضع للضريبة. بمعنى آخر ، إذا كانت قيمة العقار تزيد عن 100000 دولار عن حد الإعفاء ، فسيتم فرض ضريبة على 100،000 دولار فقط بدلاً من 11.2 مليون دولار.
مثال على صندوق الإعفاء
غالبًا ما تستخدم صناديق الاستثناء للإعفاء نظام ائتمان AB يمول فيه اثنان من الصناديق ، أحدهما ينتمي إلى كل من الزوجين ، تقريبًا بنفس المبلغ وعدد الأصول. لنفترض أن بريا وكريشنان قد أنشأوا ثقة إعفاء باستخدام نظام الثقة AB. عندما تموت بريا ، تنتقل أصولها إلى الصندوق "ب" ، ويتم تمويل الفائض إلى ما بعد حد الإعفاء (في هذه الحالة ، حوالي 11.2 مليون دولار) ، في الصندوق "أ" لتجنب الضرائب العقارية الفيدرالية. الصندوق ودخله متاحان لكريشنان خلال حياته. عندما يموت ، يتم تمرير 11.2 مليون دولار (على النحو المحدد في حد الإعفاء الفيدرالي) من الصندوق الاستئماني معفاة من الضرائب للمستفيدين ، وذلك باستخدام الحد الأقصى للإعفاء كريشنان. المبلغ المتبقي خاضع للضريبة. ومع ذلك ، يتم تمرير أموال الصندوق الاستئماني باء معفاة من الضرائب إلى المستفيد النهائي.
