جدول المحتويات
- الفائدة مقابل التوزيعات الرئيسية
- استمارات الضرائب
عادةً ما يدفع المستفيدون من ائتمان ضرائب على التوزيعات التي يتلقونها من دخل الصندوق ، بدلاً من أن يدفعوا الثقة في حد ذاتها. ومع ذلك ، فإن هؤلاء المستفيدين لا يخضعون للضرائب على التوزيعات من مدير الصندوق.
عندما تقوم إحدى الصناديق بالتوزيع ، فإنها تقتطع الدخل الموزع على الإقرار الضريبي الخاص بها وتصدر للمستفيد نموذج ضريبي يسمى K-1. يشير K-1 إلى مقدار توزيع المستفيد من دخل الفوائد مقابل رأس المال ، وبالتالي ، كم هو مطلوب من المستفيد أن يطالب به كدخل خاضع للضريبة عند تقديم الضرائب.
الفائدة مقابل التوزيعات الرئيسية
عندما يتلقى المستفيدون من الصندوق توزيعات من الرصيد الرئيسي للصندوق ، لا يتعين عليهم دفع ضرائب على التوزيع. تفترض مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) أن هذه الأموال قد خضعت للضريبة بالفعل قبل وضعها في الصندوق. بمجرد وضع الأموال في الصندوق الاستئماني ، تصبح الفائدة المتراكمة خاضعة للضريبة كدخل ، إما للمستفيد أو الصندوق الاستئماني نفسه.
يجب على الصندوق دفع ضرائب على أي دخل فائدة لديه ولا يوزعه في نهاية العام الماضي. دخل الفوائد الذي توزعه الثقة يخضع للضريبة على المستفيد الذي يحصل عليه.
يعتبر المبلغ الموزع على المستفيد من دخل السنة الحالية أولاً ، ثم من الأصل المتراكم. هذه هي عادة المساهمة الأصلية بالإضافة إلى المساهمات اللاحقة وهي إيرادات تزيد عن المبلغ الموزع. قد تكون الأرباح الرأسمالية من هذا المبلغ خاضعة للضريبة إما على الصندوق الاستئماني أو المستفيد. كل ما يتم توزيعه على المستفيد ولصالحه يخضع للضريبة له أو لها إلى الحد الذي يتم فيه اقتطاع التوزيع من الصندوق الاستئماني.
إذا كان الدخل أو الخصم جزءًا من تغيير في أصل أو جزء من الدخل القابل للتوزيع في الحوزة ، يتم دفع ضريبة الدخل عن طريق الثقة ولا يتم تمريرها إلى المستفيد. الثقة غير القابلة للإلغاء التي لها سلطة تقديرية في توزيع المبالغ والاحتفاظ بالأرباح تدفع ضريبة ائتمان تبلغ 3،011.50 دولارًا بالإضافة إلى 37٪ من الفائض الذي يزيد عن 12،500 دولار.
الماخذ الرئيسية
- تخضع الصناديق الائتمانية لضرائب مختلفة عن حسابات الاستثمار العادية. يجب على المستفيدين من إحدى الصناديق دفع ضرائب على الدخل والتوزيعات الأخرى التي يتلقونها من الصندوق الاستئماني ، ولكن ليس عند إرجاع أصل رأس المال. يُطلب من نماذج سجلات الصرف الأجنبي (KS-1 و 1041) تقديمها. الإقرارات الضريبية التي تتلقى مدفوعات الثقة.
استمارات الضرائب
النموذجان الضريبيان الأكثر أهمية بالنسبة للائتمان هما 1041 و K-1. يشبه النموذج 1041 النموذج 1040. في هذا النموذج ، تقتطع الثقة من دخلها الخاضع للضريبة أي فائدة توزعها على المستفيدين.
في الوقت نفسه ، تصدر الثقة K-1 ، التي تقسم التوزيع ، أو مقدار الأموال الموزعة التي جاءت من أصل مقابل الفائدة. K-1 هو النموذج الذي يتيح للمستفيد معرفة مسؤوليته الضريبية من توزيعات الثقة.
يتم إنشاء جدول K-1 لفرض الضرائب على المبالغ الموزعة عن طريق الثقة وتسليمها إلى مصلحة الضرائب. مصلحة الضرائب ، بدوره ، يسلم الوثيقة للمستفيد لدفع الضريبة. تقوم الأمانة بعد ذلك بإكمال النموذج 1041 لتحديد خصم توزيع الدخل الممنوح على المبلغ الموزع.
