ليس من الممتع أبدًا أن تخسر أموالًا في سوق الأوراق المالية ، إلا إذا قمت بتقديم ضرائبك. يمكن الآن استخدام تلك الخسائر التي جنتها في السنة التقويمية السابقة في حسابات التجزئة الخاصة بك الخاضعة للضريبة لتوفير بعض المال. يعرف التجار والمستثمرون ذوو الخبرة أن هناك بطانة فضية يمكن العثور عليها في ممتلكاتهم المنخفضة ، حيث يمكن استخدامها لخفض فواتير الضرائب الخاصة بهم دون ما يدينون به بخلاف ذلك. قواعد حساب المكاسب والخسائر في رأس المال واضحة نسبيا. بمجرد فهم الأساسيات ، ستعرف متى وكيف تستخدم هذه الاستراتيجيات لتقليل فاتورة الضرائب الخاصة بك.
مكاسب رأس المال 101
القاعدة الأولى التي يجب أن تتذكرها هي أنك تحتاج فقط إلى القلق بشأن المكاسب والخسائر الرأسمالية التي حققتها في حساباتك الاستثمارية بالتجزئة. الأرباح والخسائر داخل الحسابات التقليدية أو Roth أو أي نوع آخر من الخطة أو الحساب المؤجل من الضرائب لا يتم الإبلاغ عنها. ليس عليك أيضًا الإبلاغ عن أي مكاسب أو خسائر على أي ورقة مالية حتى يتم بيعها. لا يمكن الإبلاغ عن الأرباح المحققة من المقتنيات التي لا تزال تمتلكها حتى تبيعها ، في الوقت الذي تحقق فيه مكسبًا أو خسارة. تنقسم الأرباح والخسائر في رأس المال إلى فترتي احتجاز. تحدث الأرباح والخسائر على المدى القصير عند شراء ثم بيع استثمار خلال فترة زمنية واحدة ، وهذا يشمل اليوم الذي اشتريته فيه. على سبيل المثال ، إذا قمت بشراء سهم في 23 أكتوبر 2014 ، فستحقق ربحًا أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل إذا قمت ببيع هذا السهم في 23 أكتوبر 2015. إذا قمت ببيع الأسهم أكثر من عام واحد في اليوم التالي مما كنت عليه عند شرائه ، ستحقق مكسبًا أو خسارة طويلة الأجل. (للمزيد ، انظر: ضرائب رأس المال على المكاسب في عام 2015 ).
يوجد ترتيب محدد يتم فيه حساب المكاسب و / أو الخسائر. إذا أدركت كل من المكاسب والخسائر الطويلة والقصيرة الأجل في نفس السنة ، فإن هذا المثال يوضح العملية التي ستستخدمها لحساب صافي الربح أو الخسارة:
مثال
فيما يلي إجمالي المكاسب والخسائر لهذا العام:
ربح رأس مال قصير الأجل بقيمة 10،000 دولار من بيع الأسهم
12000 دولار خسارة على المدى القصير من بيع الأسهم
ربح رأسمالي طويل الأجل بقيمة 15000 دولار من بيع صندوق تداول مدرج في البورصة (ETF)
خسارة رأسمالية طويلة الأجل بقيمة 5000 دولار من بيع صناديق الاستثمار العقاري المتداولة
خطوتك الأولى هي صافي كل من المكاسب والخسائر مقابل أنواعها. لذا فإن المكاسب قصيرة الأجل التي تبلغ 10،000 دولار يتم تحقيقها مقابل خسارة قصيرة الأجل بقيمة 12000 دولار. هذا يتركك مع خسارة صافية قصيرة الأجل من 2000 دولار. يتم بعد ذلك تحقيق خسارتك طويلة الأجل مقابل مكاسبك الطويلة الأجل لتعطيك ربحًا طويل الأجل صافًا قدره 10،000 دولار. يتم الآن تحقيق صافي خسارة المدى القصير الخاص بك مقابل صافي ربحك طويل الأجل لتعطيك صافي ربح رأسمالي طويل الأجل بقيمة 8،000 دولار. هذا الرقم هو المبلغ الذي ستضعه على الحد الأدنى من الجدول "د" الخاص بك عندما تقوم بملء النماذج الضريبية الخاصة بك. (لمعرفة المزيد ، راجع: ما تحتاج إلى معرفته حول أرباح رأس المال والضرائب ).
حصاد الخسارة الضريبية
إن معرفة كيفية صافي أرباحك وخسائرك ليست سوى الخطوة الأولى نحو أن تكون مستثمراً ذا كفاءة ضريبية. إذا جاء شهر نوفمبر وكنت تحتفظ ببعض الأوراق المالية في حساب التجزئة الخاص بك والتي انخفضت قيمتها منذ شرائها ، فيمكنك استخدام هذا كفرصة لإدراك بعض الخسائر الرأسمالية التي يمكنك استخدامها للصافي مقابل أرباحك أو دخلك العادي الآخر. يمكن تحقيق ذلك بسهولة عن طريق بيع المقتنيات الخاسرة ثم شرائها مرة أخرى. الشرط الوحيد هنا هو قاعدة البيع المغسولة التي تفرضها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) على هذا النوع من إستراتيجية إعادة الشراء. تنص هذه القاعدة على أنه يتعين على المستثمرين السماح بمرور 30 يومًا على الأقل قبل أن يتمكنوا من إعادة شراء ما باعوه ، وإلا فسيتم رفض الخسارة. وذلك لأن مصلحة الضرائب لا تريد أن تجعل من السهل على الناس أن يدركوا خسائر رأس المال. إذا تمكن المستثمرون من البيع ثم قاموا بالشراء مباشرة ، فيمكن لكل شخص أن يفعل ذلك بشكل مطلق في كل مرة تنخفض حيازاتهم تحت قيمة الشراء ويخلق الملايين من المعاملات الإضافية - وثروة لا حصر لها من الخسائر المحققة التي يمكن تحقيقها مقابل الأرباح وغيرها من الإيرادات.
يقدم الانتظار لمدة 30 يومًا عنصرًا من مخاطر السوق يجعل المستثمرين يفكرون مرتين قبل تجربة هذه الاستراتيجية. إذا ارتفع سعر السهم أو أي ورقة مالية أخرى بشكل كبير بعد بيعه ، فسوف يكون المستثمر قد أطلق النار عليه في القدم من خلال فقدان المكسب. لذلك ، هذه الإستراتيجية مناسبة بشكل عام فقط إذا كانت القيمة الحالية للحيازة أقل بكثير من سعر الشراء ومن غير المرجح أن ترتفع في القيمة خلال فترة الانتظار. تعني فترة الانتظار لمدة 30 يومًا أيضًا أنه لا يمكنك إعادة شرائها في أي وقت لاحق من آخر يوم عمل في ديسمبر عندما تكون الأسواق مفتوحة إذا كنت تريد أن تدرك خسارتك لهذا العام. عد إلى الوراء 31 يومًا من ذلك اليوم وهذا هو آخر يوم يمكنك فيه بيع مقتنياتك والإبلاغ عن الخسارة المحققة عندما تقوم بتقديم الملف في الربيع المقبل. (لمزيد من المعلومات ، راجع: إيجابيات وسلبيات حصاد الضرائب السنوي. )
يمكن التحايل على قاعدة بيع المغسلة قانونًا عن طريق إعادة شراء سهم أو ورقة مالية مختلفة عن تلك التي تم بيعها. هذا يلغي فترة الانتظار ، لأن هذه القاعدة تنص على أنها تنطبق فقط على بيع وإعادة شراء الممتلكات "متطابقة ماديا". وشراء شيء آخر قد يكون فكرة جيدة على أي حال. إذا كنت قد اشتريت أسهم شركة واحدة وحدثت أيضًا صعودًا في قطاع الاقتصاد لتلك الشركة ، فقد يكون من الحكمة التخلي عن شراء شركة ETF التي تستثمر في مؤشر واسع النطاق لذلك القطاع. على سبيل المثال ، إذا قمت بشراء أسهم في شركة صيدلانية وانخفض سعرها لسبب محدد لشركة ، فيمكنك تفريغ الأسهم في يوم التداول الأخير من السنة واستخدام العائدات لشراء ETF التي تحتفظ بكاملها مخزونات في أحد مؤشرات الأدوية أو الرعاية الصحية. بهذه الطريقة ، لم تدرك خسارة قيمة فحسب ، بل أيضًا تنوعت محفظتك.
الخسائر المفقودة
إذا تجاوزت خسائرك الصافية في حساباتك الاستثمارية الخاضعة للضريبة أرباحك الصافية لهذا العام ، فلن يكون لديك أي دخل يمكن الإبلاغ عنه من مبيعاتك الأمنية. يمكنك بعد ذلك شطب ما يصل إلى 3000 دولار من الخسائر الصافية مقابل أشكال أخرى من الدخل مثل الأجور أو أرباح الأسهم الخاضعة للضريبة والفائدة لهذا العام. يجب ترحيل أي خسارة محققة تزيد عن هذا المبلغ إلى السنة التالية. إذا كان لديك خسارة صافية كبيرة ، مثل 20،000 دولار ، فسوف يستغرق الأمر منك سبع سنوات لخصمها من جميع أشكال الدخل الأخرى (خسارة 3000 دولار كل عام لمدة 6 سنوات وخسارة 2000 دولار في السنة السابعة). ومع ذلك ، إذا كنت ستحقق ربحًا قدره 8000 دولار بعد ثلاث سنوات من إدراكك لخسارتك ، فستكون قادرًا على شطب مبلغ الخسارة مقابل هذا المكسب ، مما يتركك بلا دخل خاضع للضريبة لهذا المكسب لتلك السنة. (لمزيد من المعلومات ، راجع: حصاد ضرائب الخسائر: تقليل خسائر الاستثمار. )
مثال
خسارة رأس المال البالغة 20.000 دولار في عام 2012 - لا يجب تحقيق أي مكاسب يمكن تحقيقها في صافي الأرباح المحققة مقابل الدخل العادي.
2013 - خسارة 3000 دولار
2014 - خسارة 3000 دولار
2015 - ربح 8000 دولار
يمكن احتساب مبلغ 8000 دولار من الخسائر المتبقية غير المعلنة مقابل هذا المكسب للعام ، وبذلك يصل إجمالي الخسائر المعلنة إلى 17000 دولار. يمكن خصم 3000 دولار المتبقية مقابل الأرباح أو الدخل العادي على عائد 2016. (لمعرفة المزيد ، راجع: ما الذي يحدد أساس التكلفة لديك؟ )
الخط السفلي
يمكن للمستثمرين الراقيين الذين يعرفون القواعد أن يحولوا خسائرهم إلى مدخرات ضريبية. باستخدام القواعد والاستراتيجيات الموضحة هنا ، يمكنك خفض فاتورتك الضريبية وربما تنويع محفظتك في بعض الحالات. لمزيد من المعلومات حول الكيفية التي يمكنك بها خصم الخسائر من الأسهم ، قم بتنزيل إرشادات الجدول D على موقع مصلحة الضرائب على www.irs.gov أو استشر مستشارك المالي. (لمزيد من المعلومات ، راجع: متى يجب علي تعبئة نموذج D IRS بالجدول؟ )
