ما هو خطاب التصميم؟
خطاب القرار هو مستند رسمي صادر عن دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) يشير إلى ما إذا كان قد تم العثور على خطة منافع موظفي الشركة أم لا لتلبية الحد الأدنى من المتطلبات القانونية للمعاملة الضريبية الخاصة.
يلزم تقديم خطاب تقرير إيجابي عن خطط استحقاقات التقاعد بموجب مجموعتين منفصلتين من اللوائح:
- يغطي قانون تأمين دخل التقاعد للموظف (ERISA) معظم خطط التقاعد وبعض خطط ادخار التقاعد والعديد من المزايا الصحية المتاحة لموظفي الشركات الخاصة. وزارة العمل مسؤولة بشكل عام عن إنفاذ متطلبات قانون عام 1974 ، ولكن مصلحة الضرائب تؤكد على الامتثال للبرامج التي تأتي مع مزايا ضريبية لصاحب العمل أو الموظف ، أو كليهما. قواعد ERS المتعلقة بخطط ادخار التقاعد التي لا تغطيها ERISA ، بما في ذلك 401 (ك) خطط و IRAs.
يتم إرسال خطاب القرار استجابةً لطلب مقدم من الشركة إلى مكتب مصلحة الضرائب المحلية. لإعادة صياغة العبارة ، يقول مصلحة الضرائب أن تقديم طلب للحصول على خطاب تحديد أمر طوعي ، ولكن لا تلومهم إذا كان البرنامج غير مؤهل في وقت لاحق أثناء التدقيق.
فهم خطاب التصميم
كان الغرض من الفعل المعروف باسم ERISA هو حماية الموظفين من سوء إدارة الفوائد التي وعدوا بها. على وجه الخصوص ، فإنه يعهد بمسؤوليات ائتمانية لأولئك الذين يديرون ويخططون لأصول الخطة ويتطلب من الشركات تأسيس عملية التظلم والاستئناف للنزاعات على الفوائد. يحدد الحد الأدنى من معايير المشاركة ، والفرض ، واستحقاق الفوائد ، وتمويل البرامج التي يغطيها القانون.
الماخذ الرئيسية
- يؤكد خطاب تحديد ما إذا كانت خطة منافع الموظف مؤهلة لاعتبار ضريبي خاص.ويجب أن يكون طلب الحصول على خطاب تحديد أمرًا طوعيًا ، كما يقول مصلحة الضرائب ، لكنه يحذر من أن التحقق مقدمًا أمر مستحسن أو قد تكون خطة غير مؤهلة. يتم إصدارها لجميع خطط معاشات الموظفين وخطط توفير التقاعد ، من بين برامج الإعانات الأخرى.
والجدير بالذكر أن المعاشات التقاعدية التي يمنحها أصحاب العمل الذين حصلوا على خطاب تقرير إيجابي مضمونة من قبل شركة Pension Benefit Guaranty Corp.
ما المغطاة
تخضع مجموعة واسعة من برامج مزايا الموظفين لإرشادات ERISA. وهي تشمل الاستحقاقات الطبية ، واستحقاقات الوفاة والعجز ، وسياسات الإجازة مدفوعة الأجر ، وعمليات الرعاية النهارية ، وبرامج المنح الدراسية ، وسياسات الفصل ، واستحقاقات الإسكان.
قد يحتاج أي من هذه البرامج التي لها آثار ضريبية على صاحب العمل أو الموظف إلى خطاب تحديد من مصلحة الضرائب يشير إلى أن برنامجه في حالة امتثال.
تم تصميم قانون عام 1974 المعروف باسم ERISA لحماية الموظفين من أي سوء إدارة للمنافع التي وعدهم بها صاحب العمل.
فيما يتعلق ببرامج ادخار التقاعد ، يتم تغطية بعض من قبل ERISA والبعض الآخر لا. بشكل عام ، إذا قام صاحب العمل بإدارة الأموال و / أو جني الفائدة الضريبية بشكل مباشر ، فسيتم تغطيتها بواسطة ERISA. إذا كان الموظف يدير الأموال و / أو يجني الإعانة الضريبية ، فلن يتم تغطيتها.
- تشمل خطط ادخار التقاعد التي تغطيها ERISA IRAs SIMP و IRA.SEP. تشمل خطط ادخار التقاعد التي لم تتم تغطيتها بواسطة ERISA IRAs التقليدية و IRAs Roth.
الحصول على خطاب التصميم
إذا كانت الشركة تقدم مزايا الموظفين ، فيجب أن تكون متوافقة مع ERISA. (الحكومة والجماعات الدينية معفاة.)
إذا كان خطاب التحديد سالبًا ، فسيقوم مصلحة الضرائب بسرد أوجه القصور ، جنبًا إلى جنب مع خطوات الإجراءات اللازمة التي يجب اتخاذها للامتثال ERISA.
بمجرد أن تلبي الخطة جميع المتطلبات ، يتم اعتماد الخطة كخطة مؤهلة وتكون مؤهلة لجميع المزايا الضريبية التي تأتي معها.
جميع خطط التقاعد الموظف ، ERISA مغطاة أم لا ، تأتي مع الكثير من قواعد مصلحة الضرائب واللوائح. يوفر مصلحة الضرائب دليلاً شاملاً لمتطلبات الخطة المؤهلة المشتركة.
