ما هو حساب الحفظ؟
يشير مصطلح "الوصاية على الحساب" عمومًا إلى حساب التوفير في مؤسسة مالية أو شركة صناديق استثمار أو شركة سمسرة يسيطر عليها شخص بالغ بالنسبة إلى قاصر (شخص يقل عمره عن 18 أو 21 عامًا ، وفقًا لقوانين حالة الإقامة). الموافقة من الوصي إلزامية للحساب لإجراء المعاملات ، مثل شراء أو بيع الأوراق المالية.
بمعنى أوسع ، يمكن أن يعني حساب الوصاية أي حساب يحتفظ به طرف مسؤول عن ائتمان نيابة عن المستفيد ، مثل حساب التقاعد على أساس صاحب العمل الذي يتولى المسؤول عن الخطة مسؤوليته عن الموظفين المؤهلين. الائتماني ملزم أخلاقيا وقانونيا بالتصرف نيابة عن مصالح الآخرين.
كل ولاية لديها لوائح محددة تحكم سن الرشد وتسمية الحراس والأوصياء المناوبين.
تركز هذه المقالة على حسابات الحضانة للقاصرين.
نوعان من حساب الحفظ
تأتي حسابات الحراسة في نوعين أساسيين: حسابات قانون النقل الموحد للقُصّر (UTMA) وحسابات قانون الهدية الموحدة للقصر (UGMA) القديمة. يكمن تميزها الرئيسي في نوع الأصول التي يمكنك المساهمة بها.
يمكن لحسابات UTMA امتلاك أي نوع من الأصول تقريبًا ، بما في ذلك العقارات والملكية الفكرية والأعمال الفنية. تقتصر حسابات UGMA على الأصول المالية للنقد ، والأوراق المالية ، الأسهم ، السندات ، أو صناديق الاستثمار المشترك ، والمعاشات السنوية ، وبوالص التأمين. جميع الولايات الأمريكية تسمح لحسابات UGMA. ومع ذلك ، لا تسمح ساوث كارولينا بحسابات UTMA.
يحتوي كل من UTMA والنسخة الأقدم من UGMA على حسابات الوصاية التي تم إعدادها باسم القاصر ، مع وصي مخصص - عادةً ما يكون الوالد أو الوصي على الطفل. تختلف الاستثمارات الأولية والحد الأدنى من أرصدة الحسابات وأسعار الفائدة حسب الشركة التي تضم الحساب.
عمل حساب الحفظ
بمجرد إنشائه ، يعمل الحساب الوصي كأي حساب آخر في البنك أو السمسرة. يقرر الوصي - مدير معين أو مستشار استثمار - كيفية استثمار الأموال. يمكن أن يواصل مدير الحساب - أو الكيانات الأخرى - المساهمة في الصندوق.
كما ذكر أعلاه ، يمكن للحسابات الوديعة الاستثمار في مجموعة متنوعة من الأصول. ومع ذلك ، قد لا تسمح المؤسسة المالية للمدير باستخدام الحساب للتداول على الهامش أو شراء العقود الآجلة أو المشتقات المالية أو الاستثمارات الأخرى عالية المضاربة.
بمجرد أن يصل القاصر إلى السن القانونية لسن البلوغ في ولايته ، تنتقل السيطرة على الحساب رسميًا من الوصي إلى المستفيد المحدد ، وعندها يطالب بالتحكم الكامل بالأموال واستخدامها. في حالة وفاة القاصر قبل بلوغ سن الرشد ، سيصبح الحساب جزءًا من ممتلكات الطفل.
الماخذ الرئيسية
- الحساب الوصي هو حساب ادخار أنشأه ويديره شخص بالغ لقاصر. تتمتع حسابات الحفظ بمرونة هائلة دون قيود على الدخل أو الاشتراك أو عقوبات السحب. لا تتطلب حسابات الحراسة توزيعات في أي وقت. لا رجعة فيه. ممتلكات الحساب تنتقل بشكل لا رجعة فيه إلى سيطرة القاصر عند بلوغه سن الرشد حسب حالة إقامته.
مزايا حسابات الحفظ
حسابات الحفظ لديها مرونة هائلة. لا توجد حدود للدخل أو المساهمة ، ولا توجد متطلبات لإجراء توزيعات منتظمة في أي وقت. أيضا ، لا توجد عقوبات الانسحاب.
في حين تقتصر جميع الأموال المسحوبة على استخدامها "لصالح القاصر" ، فإن هذا الشرط غامض ولا يقتصر على التكاليف التعليمية ، كما هو الحال مع خطط الادخار بالكلية. يجوز لأمين الحفظ استخدام الأموال في كل شيء بدءًا من توفير مكان للعيش فيه أو دفع ثمن الملابس طالما يتلقى المستفيد إعانة.
إن إنشاء حساب الوصاية أسهل بكثير وأقل تكلفة من إنشاء صندوق استئماني. كان الهدف من كل من لوائح UGMA و UTMA هو السماح للبالغين بنقل الأصول إلى القصر دون الحاجة إلى إنشاء صندوق ائتمان خاص لتمكين هذه الملكية.
المزايا الضريبية
على الرغم من عدم تأجيل الضرائب ، كما هو الحال مع الجيش الجمهوري الايرلندي ، فإن حسابات الوصي لديها بعض المزايا الضريبية. مصلحة الضرائب تعتبر الطفل القاصر هو صاحب الحساب ، وبالتالي فإن الأرباح في ذلك تخضع للضريبة بمعدل الضريبة للطفل. يُسمح لكل طفل يقل عمره عن 19 عامًا - 24 سنة للطلاب المتفرغين - الذين يرسلون ملفات كجزء من الإقرار الضريبي لآبائهم - بمبلغ معين من "الدخل غير المكتسب" بمعدل ضريبي مخفض.
اعتبارًا من عام 2019 ، أصبح أول دخل غير مكتسب قدره 1050 دولارًا معفيًا من الضرائب ، بينما يتم فرض الضريبة بقيمة 1050 دولارًا أمريكيًا على شريحة الطفل البالغة 10٪. سيتم فرض ضريبة على الدخل غير المكتسب الذي يزيد عن 2،100 دولار حسب سعر الوالد. ومع ذلك ، بمجرد وصول القاصر إلى سن الرشد في حالة إقامته ، فيمكنه تقديم إقرار ضريبي خاص به. في هذا العمر ، ستخضع جميع أرباح الحساب للفئة الضريبية للمستفيد في سن التقديم.
أيضًا ، يمكن للفرد المساهمة بمبلغ يصل إلى 15،000 دولار - 30،000 دولار للزوجين المتزوجين في ملف مشترك - لحساب في عام 2019 دون تكبد ضريبة الهدايا الفيدرالية.
الايجابيات
-
من السهل تأسيس وإدارة
-
خالية من حدود الدخل أو المساهمة أو السحب
-
يمكن أن تستثمر في مجموعة متنوعة من الأصول
سلبيات
-
أقل ضريبة من الحسابات الأخرى
-
يمكن أن يضر آفاق المساعدات المالية للطفل
-
تمر بشكل لا رجعة فيه للطفل على الأكثرية
عيوب حسابات الحفظ
ملكية القاصر لحساب الوصي يمكن أن تكون سيف ذو حدين. نظرًا لأن المقتنيات تعتبر أصولًا ، فقد تقلل من أهلية المساعدة المالية للطفل عند التقدم بطلب للحصول على الكلية. يمكن أن يقلل أيضًا من قدرتهم على الوصول إلى أشكال أخرى من المساعدات الحكومية أو المجتمعية.
لا يمكن الرجوع عن أي إيداع أو هدايا تقدم إلى الحساب ، مما يعني أنه لا يمكن تغييرها أو عكسها. جميع مقتنيات الحساب تنتقل ، بشكل لا رجعة فيه ، إلى القاصر في سن الرشد. في المقابل ، تسمح العديد من خطط الادخار بالكلية ، مثل حساب 529 ، للآباء بالاحتفاظ بالسيطرة على الأموال.
حسابات الحراسة ليست محمية من الضرائب مثل الحسابات الأخرى. للتخفيف من لدغة الضرائب ، يمكن للأمين تحويل الأموال إلى خطة 529 مؤهلة. ومع ذلك ، للقيام بذلك ، يجب أن يقوم أمين الحفظ بتصفية أي استثمارات غير نقدية في حساب الوديع.
أيضا ، لا يمكن تغيير المستفيد حساب الوديع ، في حين أن المستفيد على خطة الكلية 529 قد تتغير مع بعض القيود. يتم إنشاء حساب الوصي باسم القاصر. نظرًا لأن الحساب غير قابل للإلغاء ، فقد لا يتغير المستفيد من الحساب ، ولا يمكن عكس الهدايا أو المساهمات المقدمة في الحساب.
مثال على حساب الحفظ
معظم شركات السمسرة ، سواء الرقمية أو الطوب وقذائف هاون ، تقدم حسابات الوصاية. عادةً ما تكون شروط حساب الحراسة موازية لتلك الخاصة بحسابات الأفراد العادية التي لا تتمتع بالضرائب.
على سبيل المثال ، يمكن إنشاء حساب Merrill Edge - نظام الوسيط الرقمي من Merrill Lynch - حساب الوصاية UGMA / UTMA عبر الإنترنت مع تحويل الأموال مباشرة من حساب التحقق أو التوفير في Bank of America ، الشركة الأم لـ Merrill. لا توجد رسوم حساب سنوية أو الحد الأدنى لمبالغ الاستثمار. يدفع أصحاب الحسابات سعرًا ثابتًا قدره 6.95 دولارًا يوميًا لتداول الأسهم وصناديق الاستثمار المتداولة ، وتكلفة صناديق الاستثمار المشتركة 19.95 دولارًا لكل معاملة أو قد يتم تسعيرها وفقًا للسعر المحدد في نشرة الصندوق. ومع ذلك ، يتم التنازل عن بعض صناديق الاستثمار المشتركة أو عدم وجود أموال مقابل رسوم / بدون رسوم على المعاملات