ما هي الأنشطة التجارية؟
تشمل أنشطة الأعمال أي نشاط تقوم به الشركة لغرض أساسي وهو تحقيق الربح. هذا هو مصطلح عام يشمل جميع الأنشطة الاقتصادية التي تقوم بها الشركة خلال الأعمال التجارية. أنشطة الأعمال ، بما في ذلك أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل ، مستمرة وتركز على خلق قيمة للمساهمين.
الماخذ الرئيسية
- أنشطة الأعمال هي أي أحداث تقوم بها شركة بغرض الحصول على ربح. تتعلق الأنشطة التشغيلية مباشرة بالعمل الذي يقدم سلعه إلى السوق ، بما في ذلك التصنيع والتوزيع والتسويق والبيع ؛ فهي توفر معظم التدفقات النقدية للشركة وتؤثر بشكل كبير على ربحيتها. تتعلق أنشطة الاستثمار بالاستخدام طويل الأجل للنقد ، مثل شراء أو بيع عقار أو قطعة من المعدات ، أو الأرباح والخسائر الناتجة عن الاستثمارات في الأسواق المالية والشركات التابعة العاملة تشمل أنشطة التمويل مصادر النقد من المستثمرين أو البنوك ، واستخدامات النقد المدفوعة للمساهمين ، مثل دفع أرباح الأسهم أو إعادة شراء الأسهم ، وسداد القروض.
الأنشطة التجارية
فهم الأنشطة التجارية
هناك ثلاثة أنواع رئيسية من أنشطة الأعمال: التشغيل والاستثمار والتمويل. يتم سرد التدفقات النقدية المستخدمة والتي تم إنشاؤها بواسطة كل من هذه الأنشطة في بيان التدفق النقدي. يُقصد من بيان التدفق النقدي أن يكون التوفيق بين صافي الدخل على أساس الاستحقاق والتدفق النقدي. يتم أخذ صافي الدخل من أسفل بيان الدخل ، ويتم تحديد التأثير النقدي للتغيرات في الميزانية العمومية للتوفيق مرة أخرى مع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة الفعلية.
تتم إضافة العناصر غير النقدية التي سبق خصمها من صافي الدخل لتحديد التدفق النقدي ؛ يتم خصم البنود غير النقدية المضافة سابقًا إلى صافي الدخل لتحديد التدفقات النقدية. والنتيجة هي تقرير يعطي المستثمر ملخصًا للأنشطة التجارية داخل الشركة على أساس نقدي ، مفصولة بأنواع معينة من النشاط.
تشغيل الأنشطة التجارية
القسم الأول من بيان التدفق النقدي هو التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية. تتضمن هذه الأنشطة العديد من العناصر من بيان الدخل والجزء الحالي من الميزانية العمومية. يضيف بيان التدفق النقدي بعض البنود غير النقدية مثل الاستهلاك والإطفاء. ثم تُضاف أو تطرح التغييرات في بنود بنود الميزانية العمومية ، مثل الحسابات المدينة والحسابات المستحقة الدفع ، على أساس تأثيرها السابق على صافي الدخل.
تؤثر بنود السطر هذه على صافي الدخل في بيان الدخل ولكنها لا تؤدي إلى حركة نقدية داخل أو خارج الشركة. إذا كانت التدفقات النقدية من أنشطة الأعمال التشغيلية سالبة ، فهذا يعني أن الشركة يجب أن تمول أنشطتها التشغيلية إما من خلال أنشطة الاستثمار أو أنشطة التمويل. التدفق النقدي التشغيلي السلبي الروتيني ليس شائعًا خارج المنظمات غير الربحية.
الاستثمار في الأنشطة التجارية
أنشطة الاستثمار موجودة في القسم الثاني من بيان التدفقات النقدية. هذه أنشطة أعمال يتم رسملتها على مدار أكثر من عام. يتم تسجيل شراء الأصول طويلة الأجل على أنها استخدامات نقدية في هذا القسم. وبالمثل ، يظهر بيع العقارات كمصدر للنقد. يعتبر البند "النفقات الرأسمالية" نشاطًا استثماريًا ويمكن العثور عليه في هذا القسم من بيان التدفق النقدي.
تمويل الأنشطة التجارية
يتضمن الجزء الأخير من بيان التدفق النقدي أنشطة التمويل. وتشمل هذه العروض العامة الأولية ، والعروض الثانوية ، وتمويل الديون. يسرد القسم أيضًا مقدار النقد الذي يتم دفعه مقابل أرباح الأسهم وإعادة شراء الأسهم والفوائد. يتم تضمين أي نشاط تجاري يتعلق بجهود التمويل وجمع الأموال في هذا القسم من بيان التدفق النقدي.
