ما هي حسابات القبض (A / R) مخفضة؟
تشير الحسابات المدينة المخصومة إلى بيع الفواتير المستحقة غير المسددة بمبلغ نقدي أقل من القيمة الاسمية لتلك الفواتير. إنه تكتيك محاسبي يقوم بخصم قيمة الحسابات المستحقة القبض (AR) في الميزانية العمومية للشركة مقابل الأرصدة النقدية.
الماخذ الرئيسية
- تشير حسابات القبض المدينة المخصومة إلى بيع الفواتير المستحقة غير المسددة بمبلغ نقدي أقل من القيمة الاسمية لتلك الفواتير. يشار إلى مشتري الحسابات المدينة المخصومة بأنه "عامل". وغالبًا ما تباع الحسابات المستحقة القبض بسعر مخفض من أجل لجمع الأموال بسرعة وتقليل مخاطر فشل المدينين في الدفع بالكامل.
فهم حسابات القبض مخفضة
الحسابات المدينة (AR) هي رصيد الأموال المستحقة لشركة عن السلع أو الخدمات التي يتم تقديمها أو استخدامها ولكن لم يدفعها العملاء بعد. يتم سرد حسابات الذمم المدينة في الميزانية العمومية كأصل حالي. AR هو أي مبلغ من المال مستحق من قبل العملاء لعمليات الشراء التي تتم عن طريق الائتمان.
تأخذ الحسابات المدينة المخصومة فواتير مستحقة تمثل الأموال المستحقة للدائن (مثل شركة) وتسعى إلى بيع تلك المبالغ غير المحصلة إلى المشتري بأقل من القيمة الاسمية ، وعادة ما يتم جمع رأس المال بسرعة وتحسين التدفق النقدي. تقوم الشركة المشترية - والتي يشار إليها أيضًا باسم "العامل" - بشراء الالتزامات المالية بسعر مخفض لتزويد شركة البيع بنقد فوري. ومع ذلك ، تتم عملية البيع في كثير من الأحيان دون اللجوء ، مما يعني أن العامل يتحمل المسؤولية الكاملة عن جمع الأموال المستحقة من أجل استرداد مخططه المالي للحساب. يقوم البائع / المدين الذي يدين بأموال شركة البيع لكل مستحق بتوجيه مدفوعاته إلى العامل الذي اشترى الالتزام المالي.
غالبًا ما يتم بيع الحسابات المدينة بخصم من أجل تخفيف مخاطر عدم وفاء المدين بالالتزام. ينشأ الخصم لأن العامل يفترض المخاطر الأساسية للمستحقات ويجب تعويضه عن التدفق المتأخر للأموال.
في السابق ، فقط الشركات الكبيرة التي يمكنها تلبية الحد الأدنى لمتطلبات الحد الأدنى يمكن أن تدخل في علاقة مع شركة العوملة (عادةً بنك كبير) لبيع مستحقاتها والحصول على النقد الذي تمس الحاجة إليه ، وفي كثير من الأحيان باللجوء. اليوم ، يمكن للشركات المتوسطة والصغيرة العاملة في جميع الصناعات تقريبًا (أي شركات تكنولوجيا المعلومات ، والشركات المصنعة ، وحتى المستشفيات) إيجاد طرق لبيع أ / ب الخاصة بها بسعر مخفض لشركات العوملة الفردية أو من خلال وسطاء وسيط العوملة.
بدل للديون المشكوك في تحصيلها
لا يمكن بيع بعض الديون المستحقة لشركة مدرجة في حسابات القبض أو لن يتم سدادها جزئيًا أو كليًا. وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة (GAAP) ، يجب الاعتراف بالمصروفات في نفس الفترة المحاسبية التي يتم فيها كسب الإيرادات ذات الصلة ، بدلاً من وقت سدادها. لذلك ، يجب على الشركات تقدير مبلغ بالدولار للحسابات غير القابلة للتحصيل باستخدام طريقة المخصصات.
يتم تسجيل هذا التقدير لخسائر الديون المعدومة كمصروفات دين سيئ في بيان الدخل ويتم عرضها في حساب contra أدناه الحسابات المستحقة القبض في الميزانية العمومية ، وغالبا ما تسمى بدل للحسابات المشكوك في تحصيلها. يعرض صافي الحسابات المستحقة القبض وبدل الحسابات المشكوك في تحصيلها القيمة المخفضة للحسابات المستحقة القبض التي يُتوقع تحصيلها. تحتفظ الشركات بالحق في جمع الأموال حتى لو كانت في حساب المخصصات. يمكن أن يتراكم هذا المخصص عبر الفترات المحاسبية وسيتم تعديله بشكل دوري بناءً على الرصيد الموجود في الحساب والذمم المدينة المستحقة والمتوقع أن تكون غير قابلة للتحصيل.
