جدول المحتويات
- تاريخ عقود الهبات المعدلة (MECs)
- القاعدة الممر
- فرض الضرائب على MECs
- الاستخدام السليم لل MECs
- الخط السفلي
يوفر التأمين على الحياة ذي القيمة النقدية للمستهلكين دائمًا وسيلة للنمو معفاة من الضرائب ضمن السياسة التي يمكن الوصول إليها في أي وقت ولأي سبب. لكن الكونغرس وضع قيودًا على حجم الأموال التي يمكن وضعها في هذه الأدوات ، وجميع سياسات القيمة النقدية تخضع الآن لما هو اختبار الدفع سبعة (يُعرف أيضًا باسم "اختبار الدفع سبعة") ، والذي يحد من المزايا الضريبية لسحوبات القيمة النقدية. يتم الآن تصنيف السياسات التي تفشل في هذا الاختبار كعقود هبات معدلة (MEC).
الماخذ الرئيسية
- تخضع سياسات القيمة النقدية الآن لقانون الإيرادات السبعة المتنوعة وقانون الإيرادات المتنوعة لعام 1988 (TAMRA). هذا الاختبار يحد من المزايا الضريبية للسحب على هذه السياسات. عقد الوقف المعدل (MEC) هو بوليصة تأمين على الحياة تستفيد من مزاياها تجاوز الحد الأقصى لقانون الضرائب الفيدرالي. تشبه عمليات السحب الضريبي لـ IRS بموجب عقد الوقف المعدل عمليات السحب السنوية غير المؤهلة.
تاريخ عقود الهبات المعدلة (MECs)
يعد النمو الخالي من الضرائب أحد المزايا الرئيسية للتأمين على الحياة ذي القيمة النقدية ، وبالتالي حاول العديد من شركات التأمين على الحياة الاستفادة من هذه الميزة في أواخر سبعينيات القرن الماضي من خلال تقديم منتجات ذات قيمة فردية وعالمية تتميز بتراكم كبير في القيمة النقدية.
يمكن لمالكي السياسة بعد ذلك سحب كل من الفائدة والرئيس كقروض معفاة من الضرائب ، طالما لم تنقضي السياسة قبل وفاة المالك. بالطبع ، سمحت هذه الإستراتيجية بفعالية للسياسة أن تعمل كمأوى ضريبي واسع النطاق. ومع ذلك ، لم يوافق الكونغرس على ضرورة استخدام التأمين على الحياة بهذه الطريقة ، وبالتالي أقر قانون الإيرادات الفنية والمتنوعة لعام 1988 (TAMRA).
هذا الفعل خلق MEC. قبل إقرار هذا القانون ، كانت جميع عمليات السحب من أي بوليصة تأمين ذات قيمة نقدية تخضع للضريبة على أساس أول من يخرج (FIFO). وهذا يعني أن المساهمات الأصلية التي شكلت عائدًا معفيًا للضرائب تم سحبها قبل أي من الأرباح. لكن TAMRA وضعت قيودًا على مقدار العلاوة التي يمكن لمالك البوليصة دفعها في البوليصة وما زال يتلقى معاملة ضريبية من FIFO. أي سياسة تحصل على أقساط تتجاوز هذه الحدود تصبح تلقائيًا MEC.
تجنب مصيدة عقد الهبات المعدلة
القاعدة الممر
بشكل عام ، تنص قاعدة الممر على أنه لتجنب أي بوليصة تأمين على الحياة يتم تصنيفها على أنها MEC ، يجب أن يكون هناك "ممر" للفرق في قيمة الدولار بين استحقاق الوفاة والقيمة النقدية للسياسة. يتم تصنيف جميع سياسات الأقساط الفردية الآن على أنها MECs. يجب على سياسات الأقساط المرنة اجتياز اختبار الدفع سبعة لتجنب وضع MEC. يحدد هذا الاختبار مقدار القسط الذي يمكن دفعه في سياسة القسط المرن على مدار سبع سنوات.
بمجرد تصنيف السياسة على أنها MEC ، لا يمكنها استعادة مزاياها الضريبية السابقة تحت أي ظرف من الظروف. تصنيف MEC لا رجعة فيه.
سيكون لكل سياسة يتم إصدارها الآن حد أقساط التأمين MEC الخاص به والذي يستند إلى عدة عوامل ، بما في ذلك عمر صاحب السياسة والمبلغ الاسمي للسياسة. أي علاوة مدفوعة في السياسة تتجاوز هذا الحد ستؤدي إلى إعادة تصنيف السياسة باعتبارها MEC. ومع ذلك ، فإن مساحة الغطاء غير المستخدمة ضمن هذا الحد تراكمية. على سبيل المثال ، إذا كان حد MEC لسياسة ما هو 5،784 دولارًا في السنة الأولى وتم دفع 4000 دولار من القسط في السياسة ، فسيتم ترحيل مبلغ الزائد البالغ 1،784 دولار من القسط غير المدفوع إلى حد القسط للسنة الثانية.
ينتهي هذا القيد بعد سبع سنوات ، طالما لم تحدث أي تغييرات مادية ، مثل زيادة استحقاقات الوفاة. أي تغيير مادي سيعيد تشغيل اختبار سبع سنوات بشكل فعال. لن يؤدي الانخفاض في فائدة الوفاة إلى إعادة تشغيل الاختبار ، ولكنه قد يؤدي إلى تصنيف السياسة فورًا على أنها MEC في بعض الحالات.
فرض الضرائب على MECs
يتم فرض ضرائب على أي قروض أو عمليات سحب من MEC على أساس "آخر" أولاً (LIFO) بدلاً من FIFO. لذلك ، يتم الإبلاغ عن أي ربح خاضع للضريبة يخرج من العقد قبل عودة رأس المال غير القابلة للاستبدال. علاوة على ذلك ، يجب على مالكي السياسة الذين تقل أعمارهم عن 59.5 دفع غرامة بنسبة 10 ٪ للانسحاب المبكر. تجدر الإشارة أيضًا إلى أن مصلحة الضرائب لديها مجموعتها الخاصة من أقساط التوجيه التي يجب الوفاء بها حتى تحتفظ سياسات القيمة النقدية بوضع FIFO.
تنطبق هذه المعايير على كل من الأقساط المرنة والمفردة وتحل محل أقساط اختبار الدفع سبعة. بالنسبة لأي سياسة أقساط مرنة معينة ، فإن مصلحة الضرائب لديها حد قسط واحد لا يجوز أن تتجاوز مدفوعات الأقساط السنوية التراكمية. على سبيل المثال ، قد يقوم مصلحة الضرائب بتعيين حد قسط لمدة خمس سنوات بقيمة 24000 دولار لسياسة ما.
إذا كان حد MEC السنوي هو 5000 دولار ، فسيتجاوز مالك السياسة الحد المسموح به وهو 24000 دولار في السنة الخامسة للسياسة. لذلك يمكن للمالك المساهمة بمبلغ 4000 دولار فقط في تلك السنة لتجنب حالة MEC. يجب عليه أن تنتظر حتى تتأخر أقساط مصلحة الضرائب السنوية السنوية مع إجمالي مدفوعات الأقساط في عام لاحق. عواقب تجاوز أقساط مصلحة الضرائب التوجيهية شديدة للغاية. أي سياسة تتلقى علاوة أعلى من هذا الحد ستفقد كل شيء من المزايا الضريبية التقليدية الممنوحة لبوالص التأمين على الحياة. لن تسمح شركات التأمين على الحياة عادةً بأي مدفوعات متميزة تتجاوز إرشادات مصلحة الضرائب لهذا السبب.
الاستخدام السليم لل MECs
على الرغم من تخفيض الضريبة والقيود الأخرى المفروضة على MECs ، يتم تسويقها في كثير من الأحيان كأداة تخطيط التقاعد مستقرة. وعادة ما توصف بأنها بديلا عن المعاشات ، والتي تصبح خاضعة للضريبة على الفور عند وفاة المالك. لكن MECs لا تزال تشبه بوالص التأمين على الحياة من حيث أنها تمرير أصولها معفاة من الضرائب على الورثة. يمكن أن تكون هذه المركبات مناسبة للمستثمرين الذين يبحثون عن وسيلة لترك ميراث معفاة من الضرائب لأفراد أسرهم. ومع ذلك ، يجب على المالك عدم شراء MEC بقصد الوصول إلى النقد قبل الفترة الزمنية المسموح بها ، على الرغم من أن عمليات السحب الطارئة مسموح بها عمومًا.
الخط السفلي
بطبيعة الحال ، فإن معظم مالكي السياسة ليس لديهم فكرة بوجود هذه الإرشادات. يجب على مالكي البوليصة الذين يشعرون بالقلق بشأن ما إذا كانت سياستهم تصبح MEC استشارة وكيل التأمين أو الناقل لمعرفة ما هي سياستهم للتعامل مع الأقساط الزائدة التي من شأنها تحويل السياسة إلى MEC. تتبع شركات التأمين هذه المسألة وستبلغ أصحاب وثائق التأمين الخاصة بهم إذا تم تجاوز أقساط اختبار الدفع سبعة أو أقساط مصلحة الضرائب. لمزيد من المعلومات حول MECs والاستخدام السليم لها ، استشر وكيل التأمين أو المستشار المالي.
