Bitcoin هي عملة افتراضية تستخدم نظام تشفير التشفير لتسهيل عمليات النقل والتخزين الآمنة. على عكس العملة الورقية ، فإن عملة البيتكوين لا تتم طباعتها بواسطة ظهر مركزي ، كما أنها لا تدعمها أي عملة أخرى. يتم إنشاء عملات البيتكوين بواسطة ما يسمى بالتعدين ، وهي عملية تستخدم فيها أجهزة الكمبيوتر عالية الطاقة ، على شبكة موزعة ، صيغة رياضية مفتوحة المصدر لإنتاج عملات البيتكوين. يستغرق أجهزة حقيقية عالية التقنية وساعات أو حتى أيام لاستخراج عملات البيتكوين. يمكن للمرء إما استخراج عملات البيتكوين أو شرائها من شخص ما عن طريق الدفع نقدًا أو باستخدام بطاقة ائتمان أو حتى حساب PayPal. يمكن استخدام عملات البيتكوين مثل عملة عالمية فيات لشراء السلع والخدمات.
أصبحت عملة البيتكوين مدرجة الآن في البورصات وتم ربطها بعملات عالمية رائدة مثل الدولار الأمريكي واليورو. أقر الاحتياطي الفيدرالي الأمريكي بالأهمية المتزايدة لعملة البيتكوين عندما أعلن أن المعاملات والاستثمارات المتعلقة بالبيتكوين لا يمكن اعتبارها غير قانونية. في البداية ، يُعزى جاذبية البيتكوين جزئيًا إلى حقيقة أنه لم يتم تنظيمه ويمكن استخدامه في المعاملات لتجنب الالتزامات الضريبية. كما أن الطبيعة الافتراضية لعملة البيتكوين وعالميتها تجعل من الصعب تتبع المعاملات عبر البلاد. بالإضافة إلى ذلك ، سرعان ما أدركت السلطات الحكومية في جميع أنحاء العالم أن عملات البيتكوين جذبت المسوقين السود الذين يمكنهم عقد صفقات غير قانونية. وبطبيعة الحال ، كان من المستحيل على البيتكوين الفرار من رادارات مصلحة الضرائب لفترة طويلة.
في جميع أنحاء العالم ، حاولت السلطات الضريبية وضع لوائح بشأن عملات البيتكوين. خدمة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) ونظرائها من الدول الأخرى معظمهم على نفس الصفحة عندما يتعلق الأمر بمعالجة عملات البيتكوين. قال مصلحة الضرائب أن عملة البيتكوين يجب أن تعامل كأصل أو خاصية غير ملموسة وليست عملة ، لأنها لا تصدر عن البنك المركزي لبلد ما. معاملة البيتكوين كأصل يجعل التضمين الضريبي واضحًا. قالت الوكالة الفيدرالية في يوليو 2019 إنها ترسل رسائل تحذير إلى أكثر من 10000 دافع ضرائب تشتبه في "احتمال فشلهم في الإبلاغ عن الدخل ودفع الضريبة الناتجة من معاملات العملة الافتراضية أو عدم الإبلاغ عن معاملاتهم بشكل صحيح." وحذر من أن الإبلاغ غير الصحيح للدخل يمكن أن يؤدي إلى عقوبات أو مصلحة أو حتى محاكمة جنائية.
جعلت مصلحة الضرائب من الإبلاغ عن المعاملات بيتكوين من جميع الأنواع ، بغض النظر عن مدى صغر قيمتها. وبالتالي ، يتعين على كل دافع ضرائب أمريكي الاحتفاظ بسجل لجميع عمليات شراء أو بيع أو الاستثمار في عملات البيتكوين أو استخدامها لدفع ثمن البضائع أو الخدمات (التي يعتبرها مصلحة الضرائب مقايضة). نظرًا لأنه يتم التعامل مع عملات البيتكوين كأصول ، إذا كنت تستخدم عملات البيتكوين في معاملات بسيطة مثل شراء محلات البقالة في السوبر ماركت ، فستتحمل ضريبة أرباح رأس المال (سواء على المدى الطويل أو على المدى القصير اعتمادًا على المدة التي قضيتها في عملات البيتكوين). عندما يتعلق الأمر بعملة البيتكوين ، فإن المعاملات التالية سوف تؤدي إلى فرض ضرائب:
- بيع عملات البيتكوين ، الملغومة شخصياً ، إلى طرف ثالث. بيع عملات البيتكوين ، التي تم شراؤها من شخص ما ، إلى جهة خارجية. باستخدام عملات البيتكوين ، التي ربما يكون أحدها قد استخرجها ، لشراء سلع أو خدمات. باستخدام عملات البيتكوين ، تم شراؤها من شخص ما ، لشراء سلع أو خدمات.
تنطوي السيناريوهات الأولى والثانية على عملات بيتكوين للتعدين ، واستخدام الموارد الشخصية ، وبيعها لشخص ما مقابل قيمة نقدية أو ما يعادلها في السلع والخدمات. تخضع القيمة المستلمة من التخلي عن عملات البيتكوين للضريبة على أنها دخل شخصي أو تجاري بعد خصم أي نفقات يتم تكبدها في عملية التعدين. قد تشمل هذه النفقات تكلفة الكهرباء أو أجهزة الكمبيوتر المستخدمة في استخراج العملات المعدنية. وبالتالي ، إذا كان الشخص قادرًا على استخراج 10 عملة بيتكوين وبيعها مقابل 250 دولارًا لكل منها. يجب عليك الإبلاغ عن 2500 دولار كدخل خاضع للضريبة قبل أي نفقات قابلة للخصم.
السيناريوهات الثانية والرابعة تشبه الاستثمارات في الأصل. لنفترض أنه تم شراء بيتكوين مقابل 200 دولار لكل منها ، وتم التخلي عن عملة بيتكوين مقابل 300 دولار أو ما يعادلها في قيمة البضائع. حصل المستثمر على 100 دولار على عملة بيتكوين واحدة خلال فترة الحجز وسيجذب ضريبة الأرباح الرأسمالية (طويلة الأجل إذا كانت محتجزة لأكثر من عام واحد ، على المدى القصير) على 100 دولار حصل عليها عن طريق بيع / استبدال عملة البيتكوين.
إذا تم حجز عملات البيتكوين لمدة تقل عن عام قبل البيع أو التبادل ، يتم تطبيق ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل ، والتي تساوي معدل ضريبة الدخل العادية للفرد. ومع ذلك ، إذا كانت عملة البيتكوين محتفظ بها لأكثر من عام ، يتم تطبيق معدلات ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل. في الولايات المتحدة ، تبلغ معدلات ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل 0٪ للأشخاص في شريحة معدل ضريبة الدخل العادية من 10٪ إلى 15٪ ، و 15٪ للأشخاص في الشريحة الضريبية من 25٪ إلى 35٪ ، و 20٪ لأولئك في الفئة 39.6 ٪ شريحة ضريبية. وبالتالي ، يدفع الأفراد ضرائب بمعدل أقل من معدل ضريبة الدخل العادية إذا كانوا يحتفظون بالعملة المحلية لأكثر من عام. ومع ذلك ، فإن هذا يحد أيضًا من التخفيضات الضريبية على خسائر رأس المال طويلة الأجل التي يمكن للمرء المطالبة بها. تقتصر خسائر رأس المال على إجمالي الأرباح الرأسمالية التي تحققت خلال العام بالإضافة إلى ما يصل إلى 3000 دولار من الدخل العادي.
ومع ذلك ، فإن فرض الضرائب على عملات البيتكوين والتقارير الخاصة بها ليست بسيطة كما تبدو. بالنسبة للمبتدئين ، من الصعب تحديد القيمة العادلة لعملة البيتكوين في معاملات البيع والشراء. Bitcoins متقلبة للغاية وهناك تقلبات هائلة في الأسعار في يوم تداول واحد. مصلحة الضرائب تشجع الاتساق في التقارير الخاصة بك ؛ إذا كنت تستخدم سعر اليوم المرتفع للمشتريات ، فيجب عليك استخدام نفس السعر للمبيعات أيضًا. أيضًا ، يمكن للتجار والمستثمرين الدائمين استخدام تقنيات المحاسبة "أولاً في ، أولاً" (FIFO) أو "أخيرًا ، أولاً" (LIFO) لتقليل الالتزامات الضريبية. (يرجى الرجوع إلى دليل ضريبة بيتكوين للحصول على شرح تفصيلي للمشكلات في فرض الضرائب على بيتكوين وإعداد التقارير.)
