لا يسمح قانون الضرائب الأمريكي لدافعي الضرائب بخصم العقوبات المقررة من قبل مصلحة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب). عادة ما يتم تقييم عقوبات مصلحة الضرائب لانتهاك قوانين الضرائب ، مثل الإبلاغ عن الدخل أو المطالبة بخصومات كاذبة أو الإعفاءات الضريبية. مصلحة الضرائب عادة ما يقيم العقوبات جنبا إلى جنب مع الفائدة على الرصيد المستحق من قبل دافعي الضرائب ، وهذه الفائدة ليست معفاة من الضرائب.
الماخذ الرئيسية
- لا يمكن لدافعي الضرائب استقطاع عقوبات مصلحة الضرائب على الإقرار الضريبي الخاص بهم. يتم تقييم العقوبات عادةً بسبب عدم التقديم أو الدفع والشيكات غير المخدرة. تختلف العقوبات وفقًا لنوع الانتهاك وقد تتراكم حتى يتم دفع الحساب بالكامل أو حتى يدخل دافع الضرائب في خطة الدفع المعتمدة. يستطيع دافعو الضرائب اقتطاع الرسوم والنفقات القانونية المرتبطة بحل مشكلات ضريبة مصلحة الضرائب ، مثل التدقيق.
العقوبات مصلحة الضرائب
إن الغرامات والعقوبات التي يدين بها الشخص للحكومة لمخالفته القوانين المحلية والولائية والاتحادية لا يتم خصمها أبدًا. وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، فإن الهدف من العقوبات هو تثبيط النشاط غير القانوني المتعلق بالضرائب الفيدرالية. العقوبات أيضا تثبيط الناس من إهمال التزاماتهم بالملف و / أو الدفع. يقوم مصلحة الضرائب عادةً بإرسال إخطار إلى الشخص بعد مراجعة الضرائب وتقييم كل من العقوبات والفوائد على المبالغ غير المدفوعة.
في معظم الأحيان ، يتم تقييم العقوبات للشيكات غير المشحونة وعندما يفشل دافعو الضرائب في تقديم الإقرار الضريبي بحلول تاريخ الاستحقاق المطلوب ، ودفع كامل الضرائب المستحقة في تاريخ الاستحقاق ، ودفع المبلغ المناسب من الضرائب المقدرة. تختلف العقوبات حسب نوع المخالفة. على سبيل المثال ، يتم تقييم غرامة قدرها 5٪ من الضريبة المطلوبة عندما يفشل دافع الضرائب في التقديم في الوقت المحدد ، ويتم احتساب كل شهر على أن الإعادة متأخرة تصل إلى خمسة أشهر. مصلحة الضرائب يقيم عقوبة 0.5 ٪ على الضرائب التي لم تدفع من تاريخ استحقاق تقديم الضرائب ، وهو عادة 15 أبريل. على الرغم من أن دافعي الضرائب لا يسمح لهم بخصم العقوبات ، قد تكون مؤهلة للحصول على تخفيف لظروف مخففة. إذا تمت الموافقة عليها من مصلحة الضرائب ، فقد يتم تخفيف كل العقوبة أو جزء منها. ومع ذلك ، لا تزال الفائدة مستحقة حتى يتم سداد المبالغ المستحقة بالكامل.
يتم تقييم غرامات عدم الدفع شهريًا حتى يتم حل حساب دافع الضرائب. يسمح مصلحة الضرائب لاتفاقيات القسط بسداد الرصيد المستحق وإيقاف تقييم غرامات عدم الدفع.
الرسوم القانونية خصم
ينص منشور مصلحة الضرائب رقم 535 على أن دافع الضرائب مؤهل لخصم الرسوم والنفقات القانونية المختلفة المرتبطة بحل المشكلة الضريبية التي قيمت مصلحة الضرائب العقوبات عليها. يمكن أيضًا خصم رسوم المحكمة على الإقرار الضريبي ، مع مراعاة الحد الأقصى البالغ 2٪ الصادر عن مصلحة الضرائب. وفقًا لنشرة مصلحة الضرائب رقم 529 ، ينص حد الـ 2٪ على أنه يمكن خصم الرسوم القانونية الخاصة بالمشورة الضريبية إذا قام دافع الضرائب بفصل خصوماته ، لكن هذه الرسوم القانونية تندرج تحت قيد 2٪ على الاستقطاعات المفصلة المتنوعة.
عقوبات أخرى
في حين لا يمكن خصم غرامات مصلحة الضرائب ، فإن الشركات الأخرى يمكن أن تُخصم منها غرامات أخرى متعلقة بأنشطة الأعمال عند إقرار الضرائب. على سبيل المثال ، تكون العقوبات التي تدفعها شركة تصنيع بسبب عدم الأداء في عقد البناء قابلة للخصم عادة كمصروفات تجارية.
