ما هو الدخل الإجمالي المعدل (AGI)؟
إجمالي الدخل المعدل (AGI) هو مقياس للدخل يحسب من إجمالي الدخل الخاص بك ويستخدم لتحديد مقدار دخلك الخاضع للضريبة. إنها نقطة الانطلاق لحساب فاتورة الضريبة الخاصة بالمدون في الولايات المتحدة ، وهي ، من بين أمور أخرى ، الأساس لكثير من الخصومات والاعتمادات. عند تقديم ضرائبك عبر الإنترنت - كما يفعل حوالي 80٪ من المدونين - سيقوم البرنامج الذي تستخدمه بحساب AGI الخاص بك نيابة عنك.
الماخذ الرئيسية
- يتم حساب إجمالي الدخل المعدل (AGI) عن طريق إجراء تعديلات "أعلى من الخط" على إجمالي دخل دافع الضرائب. يتم استخدام AGI ، المبلغ عنها في نموذج مصلحة الضرائب 1040 ، لحساب المسؤولية الضريبية للفرد. تؤثر AGI بشكل مباشر على أهلية دافعي الضرائب للمطالبة بالكثير من الخصومات والاعتمادات المتاحة على الإقرار الضريبي.
كيف تعديل الدخل الإجمالي (AGI) يعمل
AGI هو تعديل الدخل الإجمالي في قانون الضرائب في الولايات المتحدة. الدخل الإجمالي هو ببساطة مجموع الأموال التي يكسبها الفرد في السنة ، والتي قد تشمل الأجور وأرباح الأسهم والنفقة والمكاسب الرأسمالية وإيرادات الفوائد والإتاوات وإيرادات الإيجار وتوزيعات التقاعد. عوامل AGI عدد من الخصومات المسموح بها من إجمالي الدخل الخاص بك للوصول إلى الرقم الذي سيتم احتساب الالتزامات ضريبة الدخل الخاصة بك.
AGI أكثر فائدة بشكل عام من إجمالي الدخل للأنشطة الضريبية الفردية. جميع الخصومات التي تعدل إجمالي الدخل إلى إجمالي الدخل المعدل كلها أعلى من السطر ، مما يعني أنها تؤخذ في الاعتبار قبل الإعفاءات الضريبية للخدمة العسكرية ، والوضع المعتمد ، وما إلى ذلك. مأخوذة من قبل دافع الضرائب على الجدول أ والخصومات القياسية.
تبني العديد من الولايات الأمريكية فاتورة الضرائب الإجمالية للملف على حساب يبدأ بإجمالي الدخل المعدل. من هناك ، يتم أخذ الخصومات والاعتمادات الخاصة بالدولة في الحسبان لتحديد دخل الفرد الخاضع للضريبة.
ويشار إلى الخصومات التي تأخذها لحساب AGI باسم التعديلات على الدخل. تتضمن بعض الخصومات الأبرز التي تم التوصل إليها للوصول إلى إجمالي الدخل المعدل للفرد ما يلي:
- بعض مساهمات خطة التقاعد ، مثل حسابات التقاعد الفردية (IRA) ، و SIMPLE IRA ، و SEP-IRA ، والخطط المؤهلة النصف من ضريبة التوظيف الذاتيحساب توفير الرعاية الصحية (HSA) الخصومات المدفوعة (مدرجة في إجمالي دخل المستلم) 2018 ، فقط إذا كنت تتحرك عسكريًا في الخدمة الفعلية بسبب أوامر عسكرية) الخسائر المتكبدة من بيع أو استبدال الممتلكاتغرامات السحب المبكر التي تفرضها المؤسسات المالية ، الرسوم الدراسية ، ورسوم فائدة الطلاب (تطبق الاستثناءات والحدود عادةً) تم تحويل الراتب إلى صاحب عمل أحد المدعين بعض النفقات المتعلقة بالأعمال التي تكبدها فنانون مؤدون ومعلمون ومسؤولون حكوميون على أساس الرسوم وأفراد الاحتياط
حساب إجمالي الدخل المعدل (AGI)
عند حساب AGI ، ابدأ بتصنيف دخلك المبلغ عنه للسنة المعنية مع إضافة مصادر أخرى للدخل الخاضع للضريبة: الربح من بيع عقار ، وتعويض البطالة ، والمعاشات التقاعدية ، ومدفوعات الضمان الاجتماعي ، وأي دخل آخر لم يتم الإبلاغ عنه في الضريبة عائدات. من هذا إجمالي الأرباح ، قم بطرح الخصومات والمدفوعات السارية. بعد طرح هذه المدفوعات من إجمالي الدخل ، فإن الرقم الناتج هو إجمالي الدخل المعدل ، والذي يمثل نقطة البداية لحساب دخلك الخاضع للضريبة.
بعد حساب AGI ، يمكنك إما تطبيق التخفيضات الضريبية الفيدرالية القياسية للوصول إلى دخلك الخاضع للضريبة. أو ، إذا كنت مؤهلاً ، فيمكنك تصنيف نفقاتك وأخذ خصومات تفصيلية بدلاً من ذلك ، مما قد يكون أفضل لك في بعض الحالات.
مع إقرار قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل (TCJA) لعام 2017 ، كان من المتوقع أن يفصل عدد أقل من المدونين (حوالي 10٪ من جميع المدونين عن 30٪ تقريبًا) ، نظرًا للخصم القياسي المتزايد والحد الأقصى البالغ 10000 دولار على الاستقطاعات للولاية والمحلية الضرائب (SALT) ، على الرغم من أن التصنيف ينبغي أن يظل إستراتيجية مفيدة لخفض الضرائب بالنسبة للمغنيين الأثرياء.
يمكن العثور على قائمة كاملة بمتطلبات الخصومات المحتملة من إجمالي الدخل في قانون الإيرادات الداخلية (IRC) أو على موقع خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) على الويب. العديد من المتطلبات محددة للغاية ، ويجب عليك النظر بعناية في قانون الضرائب الفيدرالي للتأكد من أنك مؤهل قبل اتخاذ أي خصومات.
تؤثر AGI بشكل مباشر على أهليتك للمطالبة بالعديد من الخصومات والاعتمادات المتاحة عند الإقرار الضريبي. كلما انخفض معدل AGI ، زادت الخصومات والاعتمادات التي ستكون مؤهلاً للحصول عليها.
مثال على الدخل الإجمالي المعدل الذي يؤثر على الخصومات
قل أنك تفصل بين الخصومات وأن تبلغ عن نفقات الأسنان التي لا يتم سدادها عن طريق التأمين. لا يجوز لك خصم سوى جزء من نفقات طب الأسنان التي تتجاوز 10 ٪ من AGI الخاص بك للسنة الضريبية 2019. وهذا يعني أنه إذا قمت بالإبلاغ عن 12000 دولار في نفقات الأسنان غير المسددة وكان لديك AGI من 100،000 دولار ، يجب عليك تخفيض خصم بمبلغ 10000 دولار ، وينتهي مع خصم 2000 دولار. ومع ذلك ، إذا كان لديك AGI 50000 دولار ، فإن التخفيض هو 5000 دولار فقط ، ويترك لك مع خصم 7000 دولار.
الدخل الإجمالي المعدل (AGI) مقابل الدخل الإجمالي المعدل (MAGI)
عند العمل على الضرائب الفردية ، تعد AGI خطوة مهمة في تحديد مقدار الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة. احرص على عدم الخلط بين AGI والدخل الإجمالي المعدل (MAGI). تقوم MAGI بتعديل رقم الدخل الإجمالي المعدل بشكل أكبر عن طريق إضافة عناصر معينة ، مثل الدخل المكتسب من الخارج ، ونسبة الفائدة من قروض الطلاب المعفاة من الضرائب ، وتكاليف التعليم العالي.
يتم استخدام MAGI في حساب بعض المزايا الضريبية والاعتمادات والاستثناءات. على سبيل المثال ، يتم استخدام MAGI لتحديد مقدار مساهمات IRA السنوية القابلة للخصم وما إذا كنت مؤهلاً للحصول على ائتمانات ضريبية متميزة.
إعتبارات خاصة
الدخل الإجمالي المعدل (AGI) ونموذج مصلحة الضرائب 1040
تم الإبلاغ عن إجمالي الدخل المعدل في نموذج مصلحة الضرائب رقم 1040 (المعروف أكثر باسم ضريبة الدخل الفردي الأمريكية). النموذج عبارة عن نموذج قصير يستخدم في الغالب لاسترداد الدخل والخصومات والائتمانات. يتم الإبلاغ عن مزيد من المعلومات التفصيلية في الجداول من 1 إلى 6. في كثير من الحالات ، تكون هناك حاجة إلى أشكال وجداول إضافية للملفات التي تفصل أو تشارك في بعض الأنشطة التجارية أو الأنشطة التجارية أو لديها أنواع معينة من الدخل أو الخصومات.
يستخدم الجدول A للإبلاغ عن الخصومات المفصلة. يستخدم الجدول B للفوائد وأرباح الأسهم. يتم استخدام الجدول C من قِبل مالكي الشركات الصغيرة ، مثل أولئك الذين لديهم دخل تجاري من ملكية فردية أو أولئك الذين هم المالك الوحيد لشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC). الجدول D تقارير الأرباح والخسائر في رأس المال. للحصول على إيرادات الإيجار ، يوجد جدول E ، وبالنسبة للمزارع يوجد جدول F.
وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، يُعرّف "الدخل الإجمالي المعدل" (AGI) بأنه إجمالي الدخل مطروحًا منه التعديلات على الدخل ". يمكنك الحصول على تقدير سريع لمعدل AGI الخاص بك من خلال النظر في السطر 7 في النموذج 1040. إذا كنت متزوجًا من تقديم ملف مشترك ، فإن مبلغ 69،000 دولار تنطبق قيود AGI المسموح لها باستخدام ملف IRS المجاني على كل من أنت وزوجك مجتمعين. لتقديم الإقرارات الضريبية الفيدرالية ، يجب عليك التحقق من هويتك بالنسبة إلى مصلحة الضرائب ، إما من خلال AGI الخاص بك من عائد العام الماضي أو رقم التعريف الشخصي المحدد شخصيًا (PIN). توقف مصلحة الضرائب عن إصدار أرقام PIN جديدة بسبب الهجمات الإلكترونية ، ولكن لا يزال بإمكانك استخدام رقم التعريف الشخصي الخاص بك إذا اخترتها في العام السابق.
