ربما تكون قد سمعت بفضائح Enron و WorldCom ، ولكن قد تكون مهتمًا بالتعرف على عمليات الاحتيال الواسعة النطاق الأقل شهرة في التاريخ. في حين تم تجاوز كل هذه الاحتيالات على نطاق واسع بسبب مخالفات الشركات الحديثة ، فإن هذه الحالات السابقة لا تزال جديرة بالذكر ، حيث أدى بعضها إلى تغييرات كبيرة في مهنة المحاسبة وإدخال قوانين حكومية جديدة.
مؤسسة تمويل الأسهم الأمريكية
بدأت مؤسسة Equity Funding الأمريكية (EFCA) في بيع التأمين على الحياة في أوائل الستينيات من القرن الماضي مع تطور مبتكر يجمع بين سلامة التأمين على الحياة التقليدية وإمكانات نمو صناديق الاستثمار المشتركة. ستبيع الشركة صندوقًا مشتركًا لأحد العملاء ، الذي كان سيقترض بعد ذلك ضد الصندوق لشراء التأمين على الحياة. استندت هذه الاستراتيجية على افتراض أن العائد على الصندوق المشترك سيكون كافياً لدفع أقساط التأمين على بوليصة التأمين.
بدأ الاحتيال في عام 1964 عندما كانت EFCA تصطدم بموعد نهائي لاستكمال وإصدار تقريرها السنوي. لم يستطع الكمبيوتر المركزي الجديد للشركة إنتاج الأرقام المطلوبة في الوقت المناسب ، وأمر ستانلي جولدبلوم ، الرئيس التنفيذي للشركة ، بإدخال قيود محاسبية وهمية على البيانات المالية للشركة للوفاء بالموعد النهائي.
واصل Goldblum وغيره من موظفي EFCA هذا الاحتيال من خلال إنشاء سياسات تأمين على الحياة مزيفة لإنتاج عائدات لدعم هذه الإدخالات الخاطئة السابقة. ثم قامت الشركة بإعادة التأمين على هذه السياسات المزيفة مع عدد من شركات التأمين الأخرى ، وحتى زيفت وفاة بعض هؤلاء الأفراد غير الموجودين.
وصل الاحتيال في نهاية المطاف إلى أبعاد ضخمة الحجم ، مع عشرات الآلاف من بوالص التأمين الزائفة وحوالي 2 مليار دولار من العائدات غير الموجودة على مدى فترة متعددة السنوات. كان أحد العناصر المروعة هو عدد الموظفين المشاركين. اتهمت النيابة العامة 22 شخصًا بنجاح وتقدر أن 50 آخرين في الشركة كانوا على علم بالاحتيال.
في عام 1973 ، أبلغ موظف سابق ساخط ، طُرد من الخدمة ، راي ديركس ، وهو محلل في وول ستريت قام بتغطية صناعة التأمين. قام Dirks بعمل أبحاثه الخاصة ثم ناقش الشركة مع مستثمرين مؤسسيين ، قام الكثير منهم ببيع الأسهم قبل أن يصبح الاحتيال معرفة عامة.
القضية هي أنها أدت إلى إنشاء سابقة قانونية جديدة فيما يتعلق بالتداول من الداخل. بعد أن أصبح الاحتيال علنًا ، قامت لجنة الأوراق المالية والبورصة (SEC) بتوجيه اللوم إلى ديرك بسبب المساعدة والتحريض على انتهاكات قانون البورصة لعام 1934 والقاعدة 10 ب -5 ، التي تحظر التداول من الداخل. حارب ديركس اللوم من خلال العديد من الطعون ، وصولاً إلى المحكمة العليا في عام 1983. وقضت المحكمة لصالحه وقالت إنه لم يحدث أي انتهاك لأن ديركس لم يكن لديه واجب ائتماني تجاه مساهمي EFCA ولم يسيء أو حصل بشكل غير قانوني على معلومات.
يعتبر البعض أن عملية الاحتيال في EFCA هي أول عملية احتيال قائمة على الكمبيوتر ، حيث أصبح إنشاء مستندات زائفة ضرورية لدعم نُسخ الزائفة مرهقًا إلى حد أن الشركة بدأت في استخدام أجهزة الكمبيوتر لأتمتة الخداع.
مجنون إدي
كانت Crazy Eddie سلسلة متاجر لبيع الأجهزة الإلكترونية والأجهزة المنزلية تديرها عائلة عنتر ، والتي بدأت عملياتها كشركة خاصة في الستينيات. اشتهرت بصفقاتها: "Crazy Eddie - أسعاره مجنونة!" مرة واحدة في كل مكان أعلنت الإعلانات. لكن إدي لم يكن مجنونا بقدر ما كان حسابًا ، مما أدى إلى استمرار عملية الاحتيال التي كانت واحدة من أطول فترات الجري في العصر الحديث ، التي استمرت من 1969 إلى 1987.
بدأ الاحتيال على الفور تقريبًا ، حيث قامت شركة Crazy Eddie بالإبلاغ عن دخل الشركة الخاضع للضريبة عن طريق قشط المبيعات النقدية ودفع الموظفين نقدًا لتجنب ضرائب الرواتب والإبلاغ عن مطالبات التأمين المزيفة لشركات النقل التابعة للشركة.
نظرًا لتزايد حجم السلسلة ، بدأت عائلة عنتر بالتخطيط لطرح عام أولي (IPO) لـ Crazy Eddie وتقليص الاحتيال بحيث تبدو الشركة أكثر ربحية وتحصل على تقييم أعلى من السوق العامة. هذه الإستراتيجية كانت ناجحة و Crazy Eddie تم طرحها عام 1984 بمبلغ 8 دولارات للسهم.
بدأت المرحلة الأخيرة من ملحمة Crazy Eddie بعد الاكتتاب العام وكانت مدفوعة بالرغبة في زيادة الأرباح بحيث يمكن أن يرتفع سعر السهم إلى أعلى ويمكن لعائلة عنتر بيع مقتنياتها بمرور الوقت. عكست الإدارة الآن تدفق النقد المقشود وتحويل الأموال من حسابات مصرفية سرية وصناديق ودائع آمنة إلى خزائن الشركة ، وحجزت النقدية كإيرادات. كما تضمنت الخطة تضخيم وإنشاء حسابات مزيفة على الكتب وتقليل الحسابات المستحقة لزيادة الأرباح.
تم الكشف عن هذا الاحتيال في عام 1987 بعد طرد عائلة عنتر من كريزي إدي بعد عملية استحواذ عدائية ناجحة من قبل مجموعة استثمارية. تعثر مجنون إدي لمدة عام آخر قبل تصفيته لدفع الدائنين.
إدي عنتر ، الرئيس التنفيذي لشركة Crazy Eddie ، وجهت إليه تهمة الاحتيال في الأوراق المالية وغيرها من الجرائم لكنه فر قبل محاكمته. قضى ثلاث سنوات مختبئاً قبل أن يتم القبض عليه في إسرائيل وتم تسليمه مرة أخرى إلى عنتر الأمريكي وأدين اثنان آخران من أفراد الأسرة لدورهما في عملية الاحتيال.
ماكيسون وروبنز
كانت شركة McKesson & Robbins شركة أدوية وكيماويات في منتصف عشرينيات القرن العشرين ، وقد جذبت انتباه Philip Musica ، وهو فرد له ماضٍ غير مألوف تضمن أعمالًا إجرامية وأسماء وهمية متعددة.
تحت اسم Frank D. Costa ، استقبلت Musica ظهور الحظر الأمريكي عام 1919 بإنشاء شركة تصنع منشط الشعر وغيرها من المنتجات التي تحتوي على نسبة عالية من الكحول. تم بيع هذه المنتجات لبوتليجرز ، الذين استخدموا الكحول لإنتاج الخمور لبيعها للعملاء.
اشترت Musica شركة McKesson & Robbins في عام 1924 م باستخدام اسم F. Donald Coster ووضعت الشركة مع أفراد الأسرة للمساعدة في نهب الشركة. تضمن الاحتيال أوامر شراء مزيفة ، تضخم المخزون وتقييد النقود من مبيعات الشركة ، وحدث على الرغم من وجود برايس ووترهاوس كمدققي حسابات الشركة. عندما تم اكتشاف عملية الاحتيال أخيرًا في عام 1937 ، قررت لجنة الأوراق المالية والبورصة أن مخزونًا وهميًا بقيمة 19 مليون دولار كان في الميزانية العمومية - وهو مبلغ يساوي حوالي 285 مليون دولار بالدولار الحالي.
كان لفضيحة ماكيسون وروبنز تأثير عميق على صناعة المحاسبة وأدت إلى اعتماد معايير التدقيق المقبولة عمومًا (GAAS) ، بما في ذلك مفهوم لجنة التدقيق المستقلة. وشمل التغيير الآخر وجود مراقبين شخصيين لتفقد المخزون للتحقق من وجوده.
جمهورية بوياس
كانت عملية احتيال بوياس فضيحة كبرى في القرن التاسع عشر. كان هذا الاحتيال بالتأكيد الأكثر جرأة وإبداعًا على الإطلاق ، حيث قام الجاني غريغور ماكجريجور بإنشاء بلد خيالي تمامًا.
خدم ماكجريجور في الجيش البريطاني وشارك في عمليات مختلفة في الأمريكتين. خلال رحلاته ، زار المناطق الساحلية في هندوراس الحالية وبليز. زعم ماكجريجور أنه حصل على منحة أرض من زعيم محلي محلي ، وعند عودته إلى لندن ، أعلن الدولة الجديدة لجمهورية بوياس.
ابتكر ماكجريجور علمًا ومعطفًا للأسلحة والعملة وغيرها من زخارف دولة ذات سيادة ، ثم شرع في بيع الأراضي للمستثمرين والمستوطنين في أسواق لندن. كما أصدر دينًا سياديًا مدعومًا بوعد هذه الأمة الجديدة ، وحفز الناس على الهجرة إلى هناك مع حسابات متوهجة للعاصمة وخصوبة التربة.
وصلت المجموعة الأولى من المستوطنين إلى بوياس في عام 1823 ، ولم يجدوا شيئًا سوى الغابة الكثيفة وأكواخ الخشب المهجورة. وصلت ثلاث شحنات أخرى من المستوطنين خلال السنوات القليلة القادمة ووجدت حالة مماثلة. سرعان ما عانى المرض والجوع من خلال المستعمرين ، وتوفي حوالي 200 منهم.
وصلت الأخبار في نهاية المطاف إلى لندن واعتقلت السلطات ماكجريجور. أثناء انتظار المحاكمة ، هرب إلى فرنسا وحاول نفس عملية الاحتيال على المستثمرين الفرنسيين. انتهى الأمر ماكجريجور في فنزويلا ، حيث ساعد الأمة في نضالها من أجل الاستقلال وعلى جهوده حصل على المعاش واللقب العام من قبل الحكومة التي أنشئت حديثا.
الخط السفلي
كما تعلمون الآن ، فإن تزوير الشركات له تاريخ طويل وشامل. في بعض الأحيان يستفيد من أحدث التقنيات والأحداث الجارية. لكن الدوافع قديمة قدم الزمن: الجشع ، الكؤوس ، الكسل.
