الدين هو أي مبلغ من المال يعرفه أحد الأطراف ، والمعروف باسم المدين ، أو المقترض من طرف آخر ، أو الدائن. الأفراد والشركات يقترضون المال لأنهم عادة لا يملكون رأس المال الذي يحتاجونه لتمويل مشترياتهم أو عملياتهم بأنفسهم. ومن المتوقع أن يتم سداد الديون في وقت لاحق. هناك أنواع مختلفة من الديون ، سواء الديون قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. ، نحن ننظر إلى ما هي الديون طويلة الأجل / الحالية طويلة الأجل وكيف يتم الإبلاغ عنها في الميزانية العمومية للشركة.
الماخذ الرئيسية
- يحدد الدين طويل الأجل / الحالي طويل الأجل المبلغ الإجمالي للديون الذي يجب سداده خلال العام الحالي. يتم الاحتفاظ بالديون المستحقة الدفع بعد 12 شهرًا في حساب الدين طويل الأجل. لأن هيكل بعض ديون الشركات ، يتعين على الشركات في كثير من الأحيان لتسديد جزء من الرئيسية لأصحاب الديون على مدى مدة الدين.
ما هي الديون قصيرة الأجل / الحالية طويلة الأجل؟
هناك عموما الكثير من الارتباك مع هذا البند. كيف يمكن أن يكون شيء طويل وقصير؟ على الرغم من المظاهر ، هذا المفهوم ليس بهذا التعقيد. الدين طويل الأجل / الحالي طويل الأجل هو بند منفصل في حساب الميزانية العمومية. وهي تحدد المبلغ الإجمالي للديون الذي يجب سداده خلال العام الحالي — خلال الأشهر الـ 12 المقبلة. يستخدم كل من الدائنين والمستثمرين هذا البند لتحديد ما إذا كانت الشركة سائلة بدرجة كافية لسداد التزاماتها قصيرة الأجل.
حساب المسؤولية الحالية أو إدخال الديون قصيرة الأجل مخصص للديون التي سيتم سدادها خلال الـ 12 شهرًا القادمة ، بما في ذلك القروض المصرفية قصيرة الأجل والبنود المستحقة الدفع. في بعض الحالات ، قد يكون الالتزام قصير الأجل مستحق السداد خلال السنة المالية الحالية. إذا كان الحساب أكبر من النقد والنقد المعادلين الحاليين للشركة ، فقد يكون ذلك علامة على أن الشركة قد تكون في حالة مالية سيئة لأنها لا تملك أموالًا كافية لسداد ديونها قصيرة الأجل.
قد يكون هناك أيضًا جزء من الديون طويلة الأجل الموضحة في حساب الديون قصيرة الأجل. قد يشمل ذلك أي مدفوعات مستحقة على ديون طويلة الأجل بالإضافة إلى الالتزامات قصيرة الأجل الحالية.
إذا كان الحساب أكبر من النقد والنقد المعادل الحالي للشركة ، فقد يشير ذلك إلى أن الشركة غير مستقرة مالياً لأنها لا تملك نقودًا كافية لسداد ديونها قصيرة الأجل.
ديون منفصلة
أي دين مستحق السداد في مرحلة ما بعد الـ 12 شهرًا القادمة يتم الاحتفاظ به في حساب الدين طويل الأجل. قد تتضمن هذه الديون التزامات التمويل أو التأجير. بسبب هيكل بعض ديون الشركات - السندات والسندات - غالباً ما تضطر الشركات إلى سداد جزء من أصل الدين لحاملي الديون على مدى عمر الدين.
يتم الاحتفاظ بالمبلغ الرئيسي الذي يتم سداده خلال السنة الحالية في حساب الدين طويل الأجل / الحالي. لا تخلط بين ذلك وبين الفوائد التي يتم سدادها على الدين خلال العام الحالي ، حيث أن هذه المصروفات موجودة في حساب منفصل - فائدة مستحقة الدفع.
مثال على الحساب القصير / الحالي طويل الأجل
دعنا نفترض أن شركة ABC تصدر سندات بقيمة 100 مليون دولار تستحق خلال 10 سنوات مع العهد بأنه يتعين عليها سداد مبالغ متساوية على مدار مدة السند. في هذه الحالة ، يتعين على الشركة سداد 10 ملايين دولار ، أو 100 مليون دولار لمدة 10 سنوات ، كل عام في رأس المال. في كل عام ، تقوم الميزانية العمومية بتقسيم الالتزامات إلى ما سيتم دفعه خلال الـ 12 شهرًا القادمة وما يجب دفعه بعد ذلك.
لذا في السنة الأولى ، يتعين على الشركة دفع 10 ملايين دولار كقيمة مبدئية ، لذلك يتم الاحتفاظ بهذا المبلغ في حساب الدين طويل الأجل / الحالي. يتم الاحتفاظ بـ 90 مليون دولار المتبقية في الحساب في حساب الالتزام طويل الأجل في الميزانية العمومية.
