ما هي الاحتياطيات غير المكشوف عنها؟
احتياطيات البنك هي الحد الأدنى النقدي الذي يجب على المؤسسات المالية الاحتفاظ به. يحدد الاحتياطي الفيدرالي المتطلبات لضمان امتلاك البنوك ما يكفي من الأموال لتغطية عمليات السحب. تشمل الاحتياطيات غير المكشوف عنها احتياطيات غير منشورة أو "مخفية" قد لا تظهر في المستندات العامة - مثل الميزانية العمومية - لكنها مع ذلك أصول حقيقية وتعتبرها معظم المؤسسات المصرفية على هذا النحو.
فهم الاحتياطيات غير المكشوف عنها
تتعلق الاحتياطيات غير المكشوف عنها بمتطلبات رأس المال في الصناعة المصرفية وتم تصنيفها كرأس مال من الفئة 2. يتكون رأس المال من المستوى 1 ، والذي يعرف أيضًا باسم رأس المال الأساسي ، من رأس مال الأسهم والاحتياطيات المفصح عنها (الأرباح المحتجزة). هذا هو المال الذي يمتلكه البنك في دفاتره بينما يتولى الإقراض أو الاستثمار أو التداول أو غير ذلك من المعاملات الخطرة. ببساطة ، فإن صناديق الفئة 1 تدعم البنوك عندما يتم امتصاص الخسائر بحيث لا يتعين إغلاق وظائف العمل.
الماخذ الرئيسية
- الاحتياطيات هي مستويات النقد التي يتعين على البنوك الاحتفاظ بها لتغطية عمليات السحب ، وفي حالات نادرة ، يعمل البنك. الاحتياطيات غير المعلنة موجودة في دفاتر مؤسسة مالية ، ولكنها "مخفية" عن الجمهور وليست مدرجة في البيانات المالية يتم إدراج الاحتياطيات غير المفصح عنها كجزء من رأس المال من المستوى 2 إلى جانب الاحتياطيات العامة لخسارة القروض وإعادة التقييم. بعض الدول لا تعترف بالاحتياطيات غير المفصح عنها كأصول.
تدرج الاحتياطيات غير المفصح عنها في رأس المال من المستوى 2 ، وسوف تحدث من خلال المخصصات أو عندما يفرض البنك مصاريف مقابل الربح والخسارة. لا يتم الكشف عن هذه العناصر وغير مرئية في البيانات العامة ، مثل الميزانية العامة. يشتمل أيضًا المستوى 2 من رأس المال ، أو رأس المال التكميلي ، على عدد من المكونات المهمة والشرعية لمتطلبات رأس مال البنك. يمكن إدراج خمسة عناصر في حسابات رأس المال من المستوى 2:
- الاحتياطيات غير المكشوفها ، احتياطيات خسائر القروض العامة ، أدوات رأسمالية مختلطة ، ديون متوسطة الأجل
تم توحيد متطلبات رأس المال من المستوى 1 والمستوى 2 إلى حد كبير في اتفاقية بازل الأولى ، الصادرة عن لجنة بازل للرقابة المصرفية ولم تتأثر باتفاقية بازل الثانية. قامت الجهات التنظيمية الوطنية لمعظم الدول حول العالم بتطبيق معايير المستوى 2 في التشريعات المحلية. عند حساب رأس المال التنظيمي ، يقتصر المستوى 2 على 100٪ من رأس المال من المستوى الأول.
الاحتياطيات غير المكشوف عنها اعتبارات خاصة
لقد نمت أهمية الأشكال المقبولة أو المقبولة لرأس المال والضمان ، خاصة بعد الأزمة المصرفية خلال عامي 2008 و 2009. وقد أبرزت اختبارات الإجهاد التي أجراها البنك ، والتي أجريت استجابة للعديد من برامج الإنقاذ الممولة من قبل دافعي الضرائب ، كيف كانت بعض الأصول والاحتياطيات غير كافية على الإطلاق. الأسواق المتقلبة للكساد الكبير.
في الممارسة العملية ، الاحتياطيات غير المفصح عنها ليست شائعة ولكن يتم قبولها من قبل بعض المنظمين حيث حقق البنك ربحًا ، لكن الربح لم يظهر في الأرباح العادية المحتجزة أو في الاحتياطيات العامة للبنك. من المقياس إلى حد ما أن يتم قبول الاحتياطيات غير المفصح عنها من قبل السلطات الإشرافية للبنك. ومع ذلك ، فإن العديد من الدول لا تقبل الاحتياطيات غير المفصح عنها كمفهوم محاسبة أو حتى كشكل شرعي من رأس المال.
