ما هو الربح الخاضع للضريبة
الربح الخاضع للضريبة هو الربح الناتج عن بيع أي أصل خاضع للضريبة.
كسر الربح الخاضع للضريبة
المكاسب الخاضعة للضريبة هي الأرباح التي يحصل عليها المستثمر من بيع أحد الأصول بسعر أعلى من أساس التكلفة لذلك الأصل. تعتبر مصلحة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) أن الأصل هو أي عقار أو استثمار لا يستخدم بشكل عام في تسيير تجارة الفرد أو نشاطه التجاري. بيع الأصل بسعر أعلى من أساس الفرد سيخضع عمومًا لضرائب أرباح رأس المال. لحساب الربح الخاضع للضريبة ، يأخذ المستثمر الفرق بين سعر بيع الاستثمار وسعر الشراء الأصلي أو أساس التكلفة. تشير أساس التكلفة إلى التكلفة الأصلية للأصل ، المعدلة لأغراض الضريبة لحساب توزيعات الأرباح التي تم استثمارها أو توزيعات الأرباح الرأسمالية.
معدلات الربح الخاضع للضريبة: على المدى القصير مقابل طويل الأجل
لأغراض الضريبة ، يفرق مصلحة الضرائب بين المكاسب قصيرة الأجل والمكاسب طويلة الأجل. سيخضع بيع الأصول المحتفظ بها لفترة أطول من عام إلى ضرائب على أرباح رأس المال على المدى الطويل وسيكون معدل الضريبة أقل من معدل الضريبة على المدى القصير. مصلحة الضرائب تجمع معدل ضريبة الدخل العادية لتحقيق مكاسب رأس المال على المدى القصير. أدى هذا التناقض بين المعدلات قصيرة الأجل وطويلة الأجل إلى نقاش حول عدالة السياسات الضريبية الأمريكية. يعتقد العديد من المعلقين أن معدل مكاسب رأس المال طويل الأجل المنخفض يفضل الأفراد الأثرياء ، وخاصة أولئك الذين يمكنهم هيكلة مكافآتهم كأرباح رأسمالية وأرباح بدلاً من راتب منتظم. جادل آخرون بأن ضرائب الأرباح الرأسمالية غير عادلة بطبيعتها لأنها تشكل شكلاً من أشكال الازدواج الضريبي. الحجة الثانية ضد ارتفاع معدلات الأرباح الرأسمالية تؤكد أن انخفاض معدلات تشجيع الاستثمار الكلي في حين أنها تعزز النمو الاقتصادي وعائدات الضرائب.
ربما لمواجهة هذا الظلم ، فقد تم هيكلة ضرائب الأرباح الرأسمالية بحيث يكون لها أثر أقل على المستثمرين ذوي الدخل المنخفض. تم إلغاء الضرائب على أرباح رأس المال على المدى الطويل مؤقتًا للمستثمرين من ذوي الدخول المنخفضة والمتوسطة بعد الركود الكبير لعام 2008. جعل قانون الإغاثة من دافعي الضرائب الأمريكي لعام 2012 هذا التغيير دائمًا بهيكل مكاسب رأس المال طويل الأجل الذي لم يفرض أي ضريبة على الاستثمار دافعي الضرائب أقل من 25 في المئة شريحة ضريبة الدخل.
الخسائر الخاضعة للضريبة
يمكن لدافعي الضرائب تعويض العبء الضريبي لمكاسب الاستثمار عن طريق المطالبة بخسائر الاستثمار على عوائدهم السنوية. يسمح مصلحة الضرائب للأفراد بخصم خسائر رأس المال التي تصل إلى 3000 دولار على مقدار أرباحهم الرأسمالية. في بعض الحالات ، يمكن للمستثمرين استخدام خسائر رأس المال بعد هذا الحد في السنوات المقبلة.
