جدول المحتويات
- ما هي خسارة الضرائب Carryforward؟
- كيف يعمل فقدان الضرائب
- العوملة في أرباح / خسائر رأس المال
- كيف يتم نقل الخسائر إلى الأمام
- مثال في العالم الحقيقي
ما هي خسارة الضرائب Carryforward؟
يعد ترحيل الخسارة الضريبية عبارة عن بند يتيح لدافعي الضرائب ترحيل خسارة ضريبية إلى سنوات مقبلة لتعويض الربح. يمكن المطالبة بالخسارة الضريبية المنقولة من قِبل فرد أو شركة من أجل تقليل أي مدفوعات ضريبية مستقبلية.
كيف يعمل فقدان الضرائب
النظر في خسارة الضريبة المنقولة لتكون عكس الربح ، أو ربح سلبي ، لأغراض الضريبة. يحدث ذلك عندما تكون النفقات أكبر من الإيرادات أو تكون خسائر رأس المال أكبر من الأرباح الرأسمالية. هذا الحكم هو أداة رائعة لإنشاء تخفيف ضريبي في المستقبل. في معظم الحالات ، يمكن أن يكون المرسل صالحًا لمدة تصل إلى سبع سنوات ، رغم أن معظم الولايات لديها قواعدها الخاصة.
يختلف الخاسر الضريبي المرحل عن الخاسر الضريبي. ينطبق ترحيل الخسارة على الشركات التي تحقق خسارة تشغيلية صافية على الدخل ، وليس على خسائر رأس المال.
العوملة في أرباح / خسائر رأس المال
لا يتم تحقيق الربح أو الخسارة في رأس المال إذا كنت تمتلك أحد الأصول ولم تقم ببيعه ، في حين أن الربح أو الخسارة الرأسمالية المحققة تتطلب معاملة شراء وبيع. يؤدي الربح الرأسمالي المحقق إلى إنشاء التزام ضريبي ، ويمكن استخدام الخسارة في رأس المال لتعويض الالتزامات الضريبية الخاصة بك عن الأرباح. عندما تبيع الأسهم بخسارة ، على سبيل المثال ، يوفر قانون الضرائب عملية ترحيل للخسارة الضريبية لتعويض مكاسب رأس المال الأخرى وتقليل الالتزامات الضريبية الخاصة بك ، بما في ذلك الأرباح الرأسمالية المحققة في السنوات المقبلة.
لنفترض ، على سبيل المثال ، أنك تبيع 1000 سهم من أسهم XYZ مقابل خسارة رأسمالية يبلغ مجموعها 10000 دولار وأنك تملك السهم لمدة ثلاث سنوات. يتم الإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية في الجدول D من نموذج الضريبة 1040 في مصلحة الضرائب. إذا تم الاحتفاظ بالسهم لأكثر من عام ، فستكون فترة الاحتفاظ طويلة الأجل ، ويقابل دافع الضرائب المكاسب طويلة الأجل بخسائر طويلة الأجل. لنفترض أن دافع الضرائب لديه 3000 دولار في مكاسب طويلة الأجل ، مما يقلل من خسارة رأس المال على المدى الطويل إلى 7000 دولار. على سبيل المثال ، افترض أن الخسارة يتم تخفيضها بعد ذلك بمبلغ 2000 دولار في الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل وأن 1000 دولار من الخسارة تستخدم لتقليل الإيرادات الأخرى على العائد. خسارة رأس المال المتبقية هي 4000 دولار.
بالإضافة إلى بيع الاستثمارات ، ينتج عن بيع المنزل ربح رأسمالي ، وقاعدة ضريبة الممتلكات في المنزل هي قيمتها المقدرة ، والتي قد تكون أو لا يتم الاعتراف بسعر البيع. قاعدة ضريبة الأملاك في المدينة هي القيمة الجماعية لجميع العقارات الخاضعة للضريبة في المدينة.
كيف يتم نقل الخسائر إلى الأمام
تسمح القواعد المنقولة للخسارة الضريبية لدافعي الضرائب بموازنة الخسارة البالغة 4000 دولار مع مكاسب رأس المال المستقبلية حتى يتم استخدام الخسارة المتبقية بالكامل لأغراض ضريبية. إذا كان لدى دافعي الضرائب مكاسب رأسمالية بقيمة 2000 دولار العام المقبل ، فيمكن تعويض هذه المكاسب بمبلغ 2000 دولار من الخسائر التي تم ترحيلها. تسمح هذه السياسة الضريبية للمستثمرين الذين يدركون خسائر كبيرة خلال فترات انكماش السوق بتقليل المكاسب المعترف بها على مدار العديد من السنوات المستقبلية.
مثال في العالم الحقيقي
في عام 2016 ، المؤدية إلى التصويت الرئاسي ، أصدرت صحيفة نيويورك تايمز الإقرار الضريبي لعام 1995 من دونالد ترامب. أعلن ترامب ، الذي رفض الإفصاح عن سجلاته الضريبية خلال السباق ، عن خسارة قدرها 916 مليون دولار في عام 1995 ، والتي تمكن من المضي قدمًا بها. كانت الخسائر ناتجة عن خسائر رأسمالية محققة من الاستثمارات في الكازينوهات والمشاريع التجارية لشركات الطيران وممتلكات مانهاتن. ذكرت صحيفة التايمز أن هذه الخسارة ستسمح له بتجنب الضريبة الفيدرالية البالغة 50 مليون دولار لمدة تصل إلى 18 عامًا.
