تتحقق الخسارة قصيرة الأجل عندما يتم بيع الأصل بخسارة يتم الاحتفاظ بها فقط لمدة تقل عن عام واحد. تصف الخسارة غير المحققة على المدى القصير المركز الذي يحتفظ به حاليًا بخسارة صافية لسعر الشراء ولكن لم يتم إغلاقه (داخل حد عام واحد). تقتصر الخسائر الصافية قصيرة الأجل على الحد الأقصى للخصم البالغ 3000 دولار سنويًا ، والذي يمكن استخدامه مقابل دخل مكتسب أو دخل عادي آخر.
انهيار الخسارة على المدى القصير
يتم تحديد الخسائر قصيرة الأجل من خلال حساب جميع المكاسب والخسائر قصيرة الأجل المعلنة في الجزء الثاني من نموذج مصلحة الضرائب للجدول D. إذا كان الرقم الصافي عبارة عن خسارة ، فيجب إرجاء أي مبلغ يزيد عن 3000 دولار - أو 1500 دولار لأولئك المتزوجين الذين يتقدمون بطلبات منفصلة - إلى السنة التالية. على سبيل المثال ، إذا كان لدى دافعي الضرائب خسارة صافية في رأس المال قصير الأجل قدرها 10000 دولار ، فيمكنه أن يعلن خسارة قدرها 3000 دولار سنويًا لمدة ثلاث سنوات ، مع خصم 1000 دولار نهائيًا في السنة الرابعة بعد بيع الأصول.
تلعب الخسائر قصيرة الأجل دورًا أساسيًا في حساب الالتزامات الضريبية. يتم استخدام الخسائر الناتجة عن الاستثمار أولاً لتعويض الأرباح الرأسمالية من نفس النوع. وبالتالي ، يتم خصم الخسائر قصيرة الأجل أولاً مقابل مكاسب رأس المال قصيرة الأجل ، ويتم خصم الخسائر طويلة الأجل من المكاسب طويلة الأجل. ويمكن بعد ذلك خصم الخسائر الصافية من أي نوع من النوع الآخر من الربح.
مثال على الخسارة قصيرة الأجل
على سبيل المثال ، إذا كان لديك 1000 دولار من الخسائر قصيرة الأجل و 500 دولار فقط من المكاسب قصيرة الأجل ، فيمكن خصم صافي خسارة قصيرة الأجل 500 دولار مقابل صافي ربحك طويل الأجل ، إذا كان لديك واحد. إذا كان لديك خسارة صافية في إجمالي رأس المال خلال العام ، فيمكنك خصم ما يصل إلى 3000 دولار من تلك الخسارة مقابل أنواع أخرى من الدخل ، بما في ذلك راتبك وإيرادات الفوائد ، على سبيل المثال. يمكن للمستثمرين التمتع بفوائد أي خسارة صافية في رأس المال يتم ترحيلها إلى سنوات لاحقة ، ليتم خصمها من الأرباح الرأسمالية وضد أنواع أخرى من الدخل تصل إلى 3000 دولار. كما ذكر أعلاه ، عند استخدام حالة إيداع "منفصلة للإيداع" ، ومع ذلك ، فإن الحد الصافي السنوي لخسارة رأس المال لا يتجاوز 1500 دولار.
