جدول المحتويات
- ما هو ILIT؟
- تقليل الضرائب العقارية
- تجنب ضرائب الهدايا
- فوائد الحكومة
- حماية الأصول
- التوزيعات
- التخطيط القديم
- الاعتبار الضريبي
- الخط السفلي
يشتري الناس التأمين على الحياة لأسباب عديدة ، ويقدم بعض الميزات الفريدة التي لا توجد في العديد من المنتجات المالية الأخرى. على سبيل المثال ، الرافعة المالية ، وخاصة في السنوات الأولى من السياسة ، حيث تدفع قسطًا صغيرًا لتأمين منفعة كبيرة للوفاة أو القدرة على ضبط الوقت للسيولة (حدث الوفاة).
ما هو ILIT؟
يتم إنشاء صندوق تأمين على الحياة غير قابل للإلغاء (ILIT) لامتلاك والتحكم في بوليصة تأمين أو سياسة دائمة أو دائمة للتأمين على الحياة أثناء وجود المؤمن عليه ، بالإضافة إلى إدارة وتوزيع العائدات التي يتم دفعها عند وفاة المؤمن عليه. يمكن لشركة ILIT امتلاك بوالص التأمين على الحياة الفردية والثانية. السياسات الثانية للموت تؤمن حياة شخصين وتدفع استحقاقات الوفاة فقط عند الوفاة الثانية.
لدى ILIT عدة أطراف - المانح والأوصياء والمستفيدون. يقوم المانح عادةً بإنشاء وتمويل ILIT. الهدايا أو التحويلات التي تتم إلى ILIT دائمة ، ويتخلى المانح عن السيطرة على الوصي. يقوم الوصي بإدارة ILIT ، ويتلقى المستفيدون توزيعات.
من المهم بالنسبة للمانح أن يتجنب أي ملكية حادث في بوليصة التأمين على الحياة ، وأي قسط مدفوع يجب أن يأتي من حساب تدقيق مملوك لـ ILIT. إذا قام المانح بتحويل بوليصة تأمين على الحياة قائمة إلى ILIT ، فهناك فترة ارتداد مدتها 3 سنوات يمكن أن تُدرج فيها الوفاة في حوزة المانح. قد يكون هناك أيضًا مشكلات في تقديم الهدايا إذا كانت للسياسة التي يتم تحويلها قيمة نقدية كبيرة متراكمة. إذا كان هناك سؤال حول قدرة المانح على الحصول على التغطية وترغب في التحقق من التأمين قبل دفع نفقات وجود ائتمان ، فطلب من المانح التقدم للحصول على التغطية وسرد المالك على أنه اسم ائتمان. بمجرد أن تقدم شركة التأمين عرضًا جديدًا ، أدرج الثقة بشكل صحيح حيث يمكن تقديم المالك ، مع استبدال الطلب الأولي. بعد ذلك ستصدر السياسة إلى الصندوق.
بمجرد إنشائها وتمويلها ، يمكن لشركة ILIT أن تخدم أغراضًا عديدة منها:
تقليل الضرائب العقارية
تجنب ضرائب الهدايا
تتجنب شركة ILIT التي تمت صياغتها بشكل صحيح عواقب ضريبة الهدايا نظرًا لأن مساهمات المانح تعتبر هدايا للمستفيدين. لتجنب ضرائب الهدايا ، من الأهمية بمكان أن يخطر الوصي ، باستخدام خطاب Crummey ، المستفيدين من الثقة بحقهم في سحب حصة من المساهمات لمدة 30 يومًا. بعد 30 يومًا ، يمكن للقيم استخدام المساهمات لدفع قسط بوليصة التأمين. يؤهل خطاب Crummey التحويل لاستبعاد ضريبة الهدايا السنوية عن طريق جعل الهدية حاضرًا وليس مصلحة في المستقبل ، وبالتالي تجنب الحاجة في معظم الحالات إلى تقديم إقرار ضريبة الهدايا.
في عام 2015 ، يمكنك منح 14000 دولار أمريكي سنويًا لكثير من الناس كما تريد. 14000 دولار يشمل جميع الهدايا. يمكن للزوجين إعطاء الفرد مجتمعة 28000 دولار سنويا ، معفاة من الضرائب هدية. لا يوجد حد لإجمالي عدد الهدايا التي يقدمها الزوجان. يمكنك أيضًا إعطاء شخص ما أكثر من 14000 دولار سنويًا مع تطبيق الزيادة على الإعفاء الضريبي على مدى الحياة البالغ 5،430،000 دولار.
فوائد الحكومة
يمكن أن يساعد الحصول على عائدات بوليصة التأمين على الحياة المملوكة لشركة ILIT في حماية فوائد المستفيد الذي يتلقى مساعدة حكومية ، مثل دخل العجز في الضمان الاجتماعي أو المعونة الطبية. يمكن للقيم التحكم بعناية في كيفية استخدام التوزيعات من الصندوق الائتماني حتى لا يتعارض مع أهلية المستفيد في الحصول على المزايا الحكومية.
حماية الأصول
كل ولاية لديها قواعد وحدود مختلفة فيما يتعلق بالقيمة النقدية أو فائدة الوفاة المحمية من الدائنين. أي تغطية أعلى من هذه الحدود الموجودة في ILIT محمية عمومًا من دائني المانح و / أو المستفيد. ومع ذلك ، يجوز للدائنين إرفاق أي توزيعات تمت من ILIT.
التوزيعات
يمكن أن يتمتع وصي ILIT بسلطات تقديرية لإجراء عمليات التوزيع والتحكم عندما يتلقى المستفيدون عائدات سياستك. يمكن دفع عائدات التأمين على الفور إلى واحد أو جميع المستفيدين. أو يمكنك تحديد كيف ومتى يتلقى المستفيدون توزيعات. يمكن أن يتمتع الوصي أيضًا بسلطة تقديرية لتوفير التوزيعات عندما يصل المستفيدون إلى بعض المعالم ، مثل التخرج من الكلية أو شراء منزل أول أو إنجاب طفل. هذا الشيء يرجع لك. قد يكون ذلك مفيدًا في الزيجات الثانية لضمان توزيع الأصول أو إذا كان مانح الصندوق لديه أطفال قاصرون أو بحاجة إلى حماية مالية.
التخطيط القديم
تفرض ضريبة نقل تخطي الأجيال (GST) ضريبة بنسبة 40 ٪ على كل من الهدايا الصريحة والتحويلات في شكل ائتمان إلى أو لصالح الأشخاص الذين ليس لهم صلة والذين تقل أعمارهم عن 37.5 عامًا من المتبرع ، أو للأشخاص ذوي الصلة الذين يزيد عمرهم عن جيل واحد أصغر من المتبرع. ومن الأمثلة الشائعة تقديم الهدايا للأحفاد بدلاً من الأطفال. يساعد برنامج ILIT في الاستفادة من مانح الإعفاء الضريبي الخاص بنقل جيل التخطي (GST) من خلال استخدام الهدايا إلى الصندوق لشراء وتمويل بوليصة تأمين على الحياة. نظرًا لاستبعاد عائدات استحقاق الوفاة من حوزة المانح ، فقد تستفيد أجيال متعددة من الأسرة - الأطفال ، والأحفاد ، والأحفاد - من الأصول الاستئمانية المعفاة من التركة وضريبة ضريبة السلع والخدمات.
الاعتبارات الضريبية
الصناديق غير القابلة للإلغاء لها رقم تعريف ضريبي منفصل وجدول ضريبة الدخل شديد العدوانية. ومع ذلك ، فإن القيمة النقدية المتراكمة في بوليصة التأمين على الحياة خالية من الضرائب كما هي فائدة الوفاة. لذلك ، لا توجد مشكلات ضريبية تتعلق بسياسة مملوكة لشركة ILIT. إذا تم تصميمها بشكل صحيح ، يمكن لشركة ILIT أن تسمح للأمين بالوصول إلى القيمة النقدية المتراكمة ، عن طريق أخذ القروض و / أو التوزيعات على أساس التكلفة ، حتى عندما يكون المؤمن عليه على قيد الحياة. ومع ذلك ، بمجرد دفع استحقاق الوفاة ، إذا بقيت العائدات في الصندوق الاستئماني ، فإن أي دخل استثمار مكتسب وغير موزع على المستفيدين يمكن أن يخضع للضريبة.
الخط السفلي
تعد ILIT أداة قوية يجب مراعاتها في العديد من خطط إدارة الثروات للمساعدة في ضمان استخدام سياستك بأفضل طريقة ممكنة لإفادة أسرتك. وحتى مع إعفاء الضريبة العقارية والهدايا الفيدرالية بمبلغ 5.43 مليون دولار ، لا يزال من الممكن مدينًا لضرائب الدولة العقارية. تبدأ العديد من الدول في فرض ضرائب على عقارك بمبلغ مليون دولار أو أقل.