مساهمات العاملين لحسابهم (سيكا) تعريف

ما هي ضريبة مساهمات العاملين لحسابهم الخاص (SECA)؟

تعد ضريبة قانون المساهمات في العمل الحر (SECA) ضريبة تفرضها الحكومة الأمريكية على من يعملون لحسابهم الخاص ، وليس لصالح شركة خارجية. يتطلب ذلك من العاملين لحسابهم الخاص المساهمة في الضرائب لدفع كلاً من أجزاء صاحب العمل والموظف من الضريبة الفيدرالية لمساهمات قانون التأمين (FICA) ، والتي تمول الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، وأحيانًا تُعرف ضريبة التوظيف الذاتي ، وتم فرض ضريبة SECA أولاً بموجب قانون المجلس الأعلى للتعليم لعام 1954.

الساعة: 8 فوائد ضريبية للعاملين لحسابهم الخاص

الماخذ الرئيسية

• قانون مساهمات العاملين لحسابهم الخاص هو ضريبة تفرض على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص دفع ضرائب على أرباحهم. تطلب SECA من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص الدفع في صناديق ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. نظرًا لأن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص هم أصحاب عمل خاص بهم ، فيُسمح لهم بخصم جزء صاحب العمل من ضرائب SECA كمصروف تجاري. على الرغم من المخصصات الممنوحة ، تمثل SECA تكلفة مالية كبيرة لكونك تعمل لحسابك الخاص. الأرباح الفصلية أقل من 400 دولار غير خاضعة للضريبة من قبل SECA.

أسعار ضريبة SECA

يتم احتساب ضرائب SECA على أساس صافي الأرباح ، والمعروفة باسم إجمالي الدخل المستمد من أنشطة الأعمال ، مطروحًا منها النفقات المتكبدة في سياق ممارسة الأعمال التجارية.

يتم تقييم ضريبة الضمان الاجتماعي بمعدل أساسي قدره 6.2 ٪ لصاحب العمل و 6.2 ٪ للموظف. بعد ذلك ، سيتم فرض ضريبة على صاحب العمل الخاضع لـ SECA بنسبة 12.4 ٪ (6.2 ٪ + 6.2 ٪) ، حيث يعتبر هو أو هي كل من صاحب العمل والموظف ، ولكن هناك قيود على مقدار الدخل يخضع لهذه النسبة. يتم تطبيق ضريبة الضمان الاجتماعي فقط على أول 132،900 دولار من صافي الدخل ، مقابل ضريبة قصوى تبلغ 16،480 دولارًا (اعتبارًا من 2019) ، ولا يخضع أي دخل يفوق هذا المستوى لضريبة الضمان الاجتماعي.

يبلغ معدل ضريبة الرعاية الطبية 2.9٪ (1.45٪ لصاحب العمل زائد 1.45٪ للموظفين) ، ولا يوجد إعفاء أعلى من دخل معين. وبالتالي ، فإن إجمالي ضريبة SECA تبلغ 15.3 ٪ ، وبالتالي فإن الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص والذي يبلغ صافي دخله 132،900 دولار في عام 2018 سيتعين عليه تحويل ضرائب FICA بنسبة 15.3 ٪ من دخله (12.4 ٪ + 2.9 ٪) ، يأتي إلى 19،935 دولار. أصحاب الدخل المرتفع ، من ناحية أخرى ، يواجهون ضريبة إضافية من SECA. يخضع الدخل الصافي الذي يزيد عن 200،000 دولار (250،000 دولار للأزواج الذين يتقدمون بطلب مشترك) لضريبة إضافية على الرعاية الطبية بنسبة 0.9٪.

لا يزال من المتوقع أن يدفع المغتربون (الأمريكيون الذين يعيشون ويعملون في الخارج) ضرائب SECA على الأرباح التي يتم اكتسابها خلال عملية التوظيف لحسابهم الخاص.

خصم ضريبة SECA

الجزء صاحب العمل من الدفع قابلة للخصم كمصروفات العمل. بمعنى آخر ، يسمح مصلحة الضرائب للأفراد العاملين لحسابهم الخاص باستخدام نصف صاحب العمل لحسابهم الخاص كخصم تجاري لأغراض حساب الضريبة ، مع الأخذ في الاعتبار أن جهود إدارة الشركة يتم اتخاذها من قبلهم ، بدلاً من "صاحب العمل" ، وهذا هو الحال بالنسبة لموظفي الشركات المملوكة لشخص آخر غيرهم. وبالتالي ، بعد خصم نسبة النصف البالغة 7.65٪ (من 50٪ من إجمالي ضريبة SECA البالغة 15.3٪) ، يدفع الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص ضريبة SECA على 92.35٪ من صافي أرباحهم ، بدلاً من 100٪. على الرغم من أخذ كل هذا في الاعتبار ، إلا أن الضريبة لا تزال تمثل تكلفة كبيرة من العمل الحر.

نظرًا لأن دافعي الضرائب الذين لا يعملون لحسابهم الخاص لا يخضعون للضريبة المقتطعة ، فإن مصلحة الضرائب تطلب إدراج ضريبة SECA في المدفوعات المقدرة ربع السنوية لجميع ضرائب دخلهم ، وإذا كان صافي أرباح العاملين لحسابهم الخاص أقل من 400 دولار للربع ، ومع ذلك ، لا توجد ضريبة SECA مستحقة الدفع. إذا كان الدخل للربع أعلى من هذا الحد الأدنى المحدد ، ومع ذلك ، يجب دفع ضريبة SECA على المبلغ بأكمله ، بما في ذلك المبلغ تحت الحد الأدنى.