يعد الادخار للتقاعد بطريقة فعالة من الضرائب هدفًا مهمًا لأي استراتيجية للتخطيط للتقاعد. في الولايات المتحدة ، تعتبر حسابات التقاعد الفردية (IRAs) أداة ثابتة لتحقيق هذا الهدف. يمكن هيكلة هذه الترتيبات كخطط تقليدية ، حيث يتم تمويل الحساب بدولارات سابقة للضريبة وضريبة على التوزيع ، أو كخطط روث ، حيث يأتي التمويل من دولارات بعد الضرائب وتكون التوزيعات معفاة من الضرائب.
تتطلب قوانين الضرائب في الولايات المتحدة من الجيش الجمهوري الايرلندي أن يكون حساب ائتمان أو حسابًا تم إنشاؤه أو تنظيمه في الولايات المتحدة من أجل المنفعة الحصرية لفرد أو مستفيد من الفرد. يجب أن يخضع الحساب لتعليمات مكتوبة وأن يستوفي بعض المتطلبات المتعلقة بالمساهمات والتوزيعات والمقتنيات وهوية الوصي أو الوصي. هذه المتطلبات والقيود المتعلقة بالحافظ والممتلكات المسموح بها لحساب تؤدي إلى نوع خاص من الجيش الجمهوري الايرلندي: الجيش الجمهوري الايرلندي ذاتي التوجيه (SDIRA).
ترتيبات التقاعد الفردية: ذاتية الإدارة مقابل ذاتية التوجيه
في جميع IRAs ، يمكن لمالكي الحسابات الاختيار من بين خيارات الاستثمار المسموح بها بموجب اتفاقية ثقة IRA ويمكنهم شراء وبيع هذه الاستثمارات وفقًا لتقدير مالك الحساب ، طالما بقيت عائدات البيع في الحساب. ينشأ العائق أمام اختيار المستثمر لأنه يُسمح لأوصياء الجيش الجمهوري الايرلندي بتحديد أنواع الأصول التي سيتعاملون معها داخل الحدود الموضوعة بموجب اللوائح الضريبية. معظم حماة الجيش الجمهوري الايرلندي يسمحون فقط بالاستثمارات في المنتجات عالية السيولة والسهلة القيمة مثل الأسهم المعتمدة والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة وصناديق الاستثمار المتداولة في البورصة والأقراص المدمجة.
ومع ذلك ، فإن بعض الحراس على استعداد لإدارة الحسابات التي لديها استثمارات بديلة وتزويد صاحب الحساب بالتحكم الكبير في تحديد تلك الاستثمارات أو "توجيهها ذاتيًا" ، مع مراعاة الحظر الذي تفرضه اللوائح الضريبية. قائمة الاستثمارات البديلة موسعة ، محدودة فقط من قبل عدد قليل من محظورات مصلحة الضرائب ضد الأنشطة غير السائلة أو غير القانونية واستعداد الوصي لإدارة الحيازة.
المثال الأكثر شيوعًا عن الاستثمار البديل في SDIRA هو الملكية المباشرة للعقار ، والتي قد تنطوي على تأجير الممتلكات أو وضع إعادة التطوير. تتناقض الملكية العقارية المباشرة مع استثمارات صناديق الاستثمار العقاري المتداولة علنا ، حيث أن هذه الأخيرة عادة ما تكون متاحة من خلال حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية. وتشمل الأمثلة الشائعة الأخرى الشركات الصغيرة ، ومصالح شركة ذات مسؤولية محدودة ، والمعادن الثمينة ، والرهون العقارية ، والشراكات ، والأسهم الخاصة ، والامتيازات الضريبية.
مزايا وعيوب الجيش الجمهوري الايرلندي ذاتي التوجيه
تتعلق المزايا المرتبطة بـ SDIRA بقدرة صاحب الحساب على استخدام استثمارات بديلة لتحقيق ألفا بطريقة معفاة من الضرائب. تشمل العيوب مستويات المخاطر الأعلى المرتبطة بالاستثمارات البديلة ، وكذلك تكاليف الامتثال ومخاطر الامتثال الخاصة بـ SDIRA. يعتمد النجاح في SDIRA في النهاية على أن يمتلك صاحب الحساب معرفة أو خبرة فريدة مصممة لجني العائدات التي تتجاوز عوائد السوق بعد التعديل للمخاطر.
المتطلبات التنظيمية والمزالق
يتمثل الموضوع الرئيسي في تنظيم SDIRA في أن التعامل الذاتي ، حيث يستخدم مالك الجيش الجمهوري الايرلندي أو غيره من الأفراد المعينين الحساب لمنفعة شخصية أو بطريقة تتجنب القصد من قانون الضرائب. العناصر الرئيسية لتنظيم SDIRA والامتثال لها هي تحديد الأشخاص غير المؤهلين وأنواع المعاملات التي قد لا يبدأها هؤلاء الأشخاص مع الحساب. يمكن أن تكون عواقب انتهاك قواعد المعاملة المحظورة شديدة ، بما في ذلك جعل مصلحة الضرائب تعلن أن الجيش الجمهوري الايرلندي بالكامل خاضع للضريبة في السوق اعتبارًا من بداية السنة التي حدثت فيها المعاملة المحظورة ، وتعريض دافع الضرائب لدفع ضرائب مؤجلة مسبقًا و 10٪ عقوبة الانسحاب المبكر.
بالإضافة إلى مالك IRA ، يحدد مصلحة الضرائب "الشخص غير المؤهل" باعتباره أي شخص يتحكم في الأصول والإيصالات والمصروفات والاستثمارات ، أو أولئك الذين يمكنهم التأثير على قرارات الاستثمار. تشمل هذه القائمة ائتمانات حساب الجيش الجمهوري الايرلندي ، وزوج صاحب الجيش الجمهوري الايرلندي ، وأحفاد الخط وأزواج المنحدرات الخطية.
أمثلة محددة للمعاملات المحظورة كثيرة للغاية ، ولكن هناك بعض المبادئ العامة. من بين هذه المبادئ ، لا يمكن استخدام الجيش الجمهوري الايرلندي لشراء الأسهم أو الأصول الأخرى من شخص غير مؤهل ، أو استئجار الأصول من أو إلى شخص غير مؤهل ، أو شراء الأسهم في شركة يكون فيها شخص غير مؤهل لديه مصلحة مسيطرة ، أو إقراض أو الاقتراض من شخص غير مؤهل.
