تعريف المصالحة

ما هي المصالحة؟

المصالحة هي عملية محاسبية تقارن بين مجموعتين من السجلات للتحقق من صحة الأرقام وتوافقها. تؤكد تسوية الحساب أيضًا أن الحسابات في دفتر الأستاذ العام متسقة ودقيقة وكاملة.

تسوية الحساب مفيدة بشكل خاص لشرح الفرق بين اثنين من السجلات المالية أو أرصدة الحسابات. قد تكون بعض الاختلافات مقبولة بسبب توقيت المدفوعات والودائع. التناقضات غير المبررة أو الغامضة ، قد تحذر من الاحتيال أو طهي الكتب. قد تقوم الشركات والأفراد بتسوية سجلاتهم يوميًا أو شهريًا أو سنويًا.

تصالح

فهم تسوية الحساب

أداة المصالحة الرئيسية هي محاسبة الدخول المزدوج

لا توجد طريقة قياسية لإجراء تسوية حساب. ومع ذلك ، تتطلب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) محاسبة مزدوجة القيد - حيث يتم إدخال معاملة في دفتر الأستاذ العام في مكانين - وهي الأداة الأكثر انتشارًا للتسوية. محاسبة القيد المزدوج هي طريقة مفيدة للتوفيق بين الحسابات التي تساعد على اكتشاف الأخطاء على جانبي الإدخال. هناك طريقة أخرى لإجراء تسوية وهي عبر طريقة تحويل الحساب. هنا ، تتم مقارنة السجلات مثل الإيصالات أو الشيكات الملغاة ببساطة مع الإدخالات الموجودة في دفتر الأستاذ العام ، بطريقة مماثلة لتسويات المحاسبة الشخصية.

في المحاسبة ذات القيد المزدوج - والتي تستخدم عادة من قبل الشركات - يتم نشر كل معاملة مالية في حسابين ، بيان الدخل والميزانية العمومية. سيحصل أحد الحسابات على خصم ، وسيتلقى الحساب الآخر رصيدًا. على سبيل المثال ، عندما يقوم عمل ما ببيع ، يقوم بخصم إما نقدًا أو حسابات مدينة (في الميزانية العمومية) وإيرادات مبيعات ائتمانات (في بيان الدخل).

يمكن أن يؤثر الدخول المزدوج أيضًا على الميزانية العمومية فقط

من الممكن أيضًا إنشاء إدخال دفتر يومية مزدوج الإدخال يؤثر على الميزانية العمومية فقط. على سبيل المثال ، إذا حصلت الشركة على قرض طويل الأجل بمبلغ 10،000 دولار ، فسيقوم المحاسب بخصم الحساب النقدي (أصل في الميزانية العمومية) والائتمان في حساب الدين طويل الأجل (التزام على الميزانية العمومية).

في تسوية الحساب ، يجب أن يتوازن الدين والخصوم إلى الصفر.

عندما يتلقى النشاط التجاري فاتورة ، فإنه يضيف مبلغ الفاتورة إلى الحسابات المستحقة الدفع (في الميزانية العمومية) ويخصم مصروفات (في بيان الدخل) لنفس المبلغ. عندما تقوم الشركة بدفع الفاتورة ، تقوم بخصم الحسابات المستحقة الدفع وتقيد الحساب النقدي. مع كل معاملة في دفتر الأستاذ العام ، يجب أن يوافق الجانب الأيسر (المدين) واليمين (الائتمان) من إدخال دفتر اليومية ، ويتوافق مع الصفر.

الماخذ الرئيسية

• يجب على الشركات التوفيق بين حساباتها لمنع أخطاء الميزانية العمومية ، والتحقق من الاحتيال ، وتسوية دفتر الأستاذ العام. في المحاسبة ذات القيد المزدوج ، يتم نشر كل معاملة كديون دائن وائتمان. كما يجوز للأفراد استخدام تسوية الحساب للتحقق من دقة حسابات التحقق والبطاقة الائتمانية الخاصة بهم.

المصالحة في المحاسبة الشخصية

بشكل دوري ، يقوم العديد من الأفراد بالتوفيق بين دفاتر الشيكات وحسابات بطاقات الائتمان الخاصة بهم من خلال مقارنة الشيكات المكتوبة وإيصالات بطاقات السحب الآلي وإيصالات بطاقات الائتمان الخاصة بهم مع بيانات البنك والبطاقات الائتمانية الخاصة بهم. هذا النوع من تسوية الحساب يجعل من الممكن تحديد ما إذا كان يتم سحب الأموال عن طريق الاحتيال أم لا.

من خلال التوفيق بين حساباتهم ، يمكن للأفراد أيضًا التأكد من أن المؤسسات المالية (FI) لم ترتكب أي أخطاء في حساباتهم ، وأنها تعطي المستهلكين صورة شاملة عن إنفاقهم. عندما يتم تسوية الحساب ، يجب أن تتطابق معاملات البيان سجلات صاحب الحساب. بالنسبة للحساب الجاري ، من المهم مراعاة الإيداعات المعلقة أو الشيكات المستحقة.

المصالحة في المحاسبة التجارية

يجب على الشركات التوفيق بين حساباتها لمنع أخطاء الميزانية العمومية ، والتحقق من الاحتيال ، وتجنب الآراء السلبية للمدققين. تقوم الشركات عمومًا بإجراء تسوية للميزانية العمومية كل شهر ، بعد إغلاق الدفاتر للشهر السابق. يتضمن هذا النوع من تسوية الحساب مراجعة جميع حسابات الميزانية العمومية للتأكد من أن المعاملات قد تم حجزها بشكل مناسب في حساب دفتر الأستاذ العام الصحيح. قد يكون من الضروري ضبط إدخالات دفتر اليومية إذا تم حجزها بشكل غير صحيح.

تعد بعض التسويات ضرورية لضمان توافق التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بين بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي. يتطلب GAAP أنه في حالة استخدام الطريقة المباشرة لعرض بيان التدفق النقدي ، يجب أن تستمر الشركة في تسوية التدفقات النقدية في بيان الدخل والميزانية العمومية. إذا تم استخدام الطريقة غير المباشرة ، فسيتم بالفعل عرض قسم التدفق النقدي من العمليات كمطابقة للبيانات المالية الثلاثة. تعمل التسويات الأخرى على تحويل التدابير غير المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، مثل الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك (EBITDA) إلى نظرائهم المعتمدين من قبل GAAP.