ما هو الصندوق الاستئماني (QTIP) لخاصية الفائدة القابلة للتأهل؟
تمكن خاصية الفائدة القابلة للإنهاء المؤهلة (QTIP) المانح من توفير الزوج الباقي على قيد الحياة والتحكم في كيفية توزيع موجودات الصندوق الاستئماني بمجرد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة. يتم إعطاء الدخل ، وأحيانًا الرئيسي ، الناتج من الثقة للزوج الباقي على قيد الحياة لضمان رعاية الزوج لبقية حياتهم.
الماخذ الرئيسية
- تسمح ائتمان خاصية الفائدة القابلة للإنهاء المؤهلة (QTIP) للفرد ، الذي يُدعى المانح ، بترك الأصول للزوج الباقي على قيد الحياة وأيضًا تحديد كيفية تقسيم أصول الصندوق الاستئماني بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة. الزوج / الزوجة ، في حين يحتفظ رصيد الأموال في صندوق ائتمانى حتى وفاة ذلك الزوج ، وعندئذٍ يتم سداده إلى المستفيدين الذين حددهم المانح. يتم استخدام صناديق ائتمان QTIP في التخطيط العقاري وهي مفيدة بشكل خاص عندما يكون المستفيدون من زواج سابق ولكن المانح يتوفى قبل وجود الزوج اللاحق. ومع وجود QTIP ، لا يتم تقييم ضريبة العقارات عند وفاة الزوج الأول ، ولكن بدلا من ذلك تحدد بعد وفاة الزوج الثاني.
كيف المؤهلين فائدة الممتلكات الثقة عمل صناديق
يشيع استخدام هذا النوع من الثقة غير القابلة للإلغاء من قبل الأفراد الذين لديهم أطفال من زواج آخر. تُمكِّن QTIPs المانح من رعاية زوجته الحالية والتأكد من انتقال أصول الصندوق الاستئماني إلى المستفيدين الذين يختارونه ، مثل الأطفال من زواج المانح الأول.
بصرف النظر عن تزويد الزوج المعيشي بمصدر للأموال ، يمكن لـ QTIP أيضًا المساعدة في الحد من ضرائب الوفاة والهدايا المطبقة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن يسيطر على كيفية التعامل مع الأموال في حالة وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة ، حيث لا يتحمل الزوج مطلقًا سلطة التعيين على مدير المدرسة. هذا يمكن أن يمنع هذه الأصول من التحويل إلى الزوج الجديد للزوجة الحية ، في حالة زواجها من جديد.
الممتلكات داخل QTIP التي تقدم الأموال للزوج الباقي على قيد الحياة مؤهلة للحصول على الخصومات الزوجية ، وهذا يعني أن قيمة الصندوق غير خاضعة للضريبة بعد وفاة الزوج الأول. بدلاً من ذلك ، تصبح الملكية خاضعة للضريبة بعد وفاة الزوج الثاني ، مع نقل المسؤولية إلى المستفيدين المحددين من الأصول داخل الصندوق الاستئماني.
التعيينات المؤهلة لصناديق مصلحة الممتلكات المؤهلة
يجب تعيين وصي واحد على الأقل لإدارة الصندوق ، على الرغم من أنه يمكن تسمية العديد من الأفراد أو المنظمات في وقت واحد. الوصي أو الأمناء سيكونون مسؤولين عن السيطرة على الوصاية وسيكون لهم أيضًا سلطة على كيفية إدارة أصولها. تشمل الأمثلة على الأمناء المحتملين ، على سبيل المثال لا الحصر ، الزوج الباقي على قيد الحياة ، مؤسسة مالية ، محامٍ وأفراد الأسرة الآخرين أو الأصدقاء.
في صندوق الهدايا الزوجية ، يتم تقسيم الحوزة إلى قسمين ، مع وضع قسم واحد في صندوق استئماني والثاني يتم تقديمه مباشرة إلى الزوج الباقي على قيد الحياة ؛ تمامًا كما هو الحال مع QTIP ، لا يتم فرض ضريبة عقارية على أي سهم ، ولكن على عكس QTIP ، يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة تعيين مستفيدين من الصندوق بعد وفاتهم.
المدفوعات الزوجية و QTIPs
يتلقى الزوج الباقي المدرج اسمه ضمن QTIP مدفوعات من الصندوق الاستئماني بناءً على الدخل الذي تحققه الصندوق ، على غرار إصدار أرباح الأسهم. نظرًا لأن الزوج الباقي على قيد الحياة لا يكون المالك الحقيقي للممتلكات أبدًا ، فلا يمكن وضع امتياز ضد الممتلكات داخل الصندوق الاستئماني أو الصندوق الاستئماني نفسه. سيتم سداد المدفوعات للزوج لبقية حياتهم. عند الوفاة ، تتوقف المدفوعات ، لأنها غير قابلة للتحويل إلى شخص آخر. الأصول في الثقة ثم تصبح ملكا للمستفيدين المدرجة.
