تعريف الأقساط المؤهل

ما هو الأجر المؤهل؟

الأقساط المؤهلة هي خطة ادخار التقاعد التي يتم تمويلها بدولارات قبل الضريبة. يتم تمويل الأقساط غير المؤهلة بدولارات بعد خصم الضرائب. لتوضيح ذلك ، تأتي المصطلحات من خدمة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب). أي خطة مدخرات للتقاعد المؤهلة هي خطة يتم فيها خصم أرباح المستثمر من إجمالي أرباحه ولا تخضع للضرائب الفيدرالية حتى بعد التقاعد عند إجراء السحب. يتم فرض الضرائب على المساهمات في خطة غير مؤهلة في السنة التي يتم فيها كسبها.

الماخذ الرئيسية

• المساهمات في الأقساط المؤهلة هي بالدولار قبل الضريبة. يتم تأجيل الضرائب حتى يتم إجراء عمليات السحب بعد التقاعد. والمساهمات في الأقساط غير المؤهلة تكون بدولارات بعد الضريبة. يتم دفع الضرائب في نفس السنة التي يتم فيها تقديم المساهمات ، وتكون "مؤهلة" و "غير مؤهلة" عبارة عن شروط مصلحة الضرائب. الخطة المؤهلة لها فائدة ضريبية فورية.

ما هو الأجر؟

فهم الأقساط المؤهلة

يتم إجراء إيداع في الأقساط المؤهلة دون حجب الضرائب. هذا يقلل بشكل فعال من دخل دافعي الضرائب ، والضرائب المستحقة ، لتلك السنة. لن يتم فرض أي ضرائب على الأموال المتراكمة في الحساب المؤهل عاماً بعد عام طالما لم يتم إجراء أي سحوبات.

الضرائب المستحقة على كل من مساهمة المستثمر والمكاسب الاستثمارية التي تحققت ستكون مستحقة بعد تقاعد المستثمر وتبدأ في أخذ قسط سنوي أو أي سحب من الحساب.

في حين أن التوزيعات من الأقساط السنوية المؤهلة تخضع للضريبة على أنها دخل عادي ، فإن التوزيعات من الأقساط السنوية غير المؤهلة لا تخضع لأي ضريبة دخل على الاشتراكات. قد تكون الضرائب مستحقة على مكاسب الاستثمار ، والتي تعد عمومًا جزءًا أصغر من الحساب.

لا توجد ضرائب مستحقة على الأموال المتراكمة في حساب مؤهل طالما لم يتم إجراء عمليات سحب

إنها مسألة نقاش أفضل. توفر الخطة غير المؤهلة إمكانية الحصول على دخل معفاة من الضرائب بعد التقاعد. ومع ذلك ، فإن الخطة المؤهلة توفر مدخرات ضريبية وفورية أقل على رواتب المنزل خلال سنوات عمل الشخص.

أنواع المعاشات المؤهلة

غالبًا ما يتم تعيين المعاشات السنوية المؤهلة بواسطة أصحاب العمل كجزء من خطة التقاعد التي ترعاها الشركة. تتضمن الاختلافات خطة المزايا المحددة ، وخطة التقاعد 401 (k) و 403 (b) ، وحساب التقاعد الفردي (IRA).

• خطة المزايا المحددة هي وسيلة ادخار تلزم الشركة بدفع معين ، سواء بمبلغ إجمالي أو على أقساط شهرية ، بناءً على سجل أرباح الموظف. يتم إنشاء 401 (ك) من قبل شركة هادفة للربح ل مكافأة موظفيها. يسمح قانون SECURE لعام 2019 الآن بإدراج المعاشات في خطط 401 (k). 403 (ب) متاح في المقام الأول للمعلمين وبعض الموظفين الحكوميين الآخرين وكذلك العاملين في المنظمات المعفاة من الضرائب. الجيش الجمهوري الايرلندي هو خطة الادخار المألوفة التي تتيح مساهمة قبل الضرائب بحد أقصى سنوي.

يمكن أن يكون الأقساط إذا كان يفي بمعايير مصلحة الضرائب معينة ويتبع المبادئ التوجيهية التنظيمية. بشكل عام ، فإن الأقساط التي لا تُستخدم لتمويل خطة تقاعد معفاة من الضرائب هي معاش غير مؤهل.

قواعد مصلحة الضرائب الأخرى على المعاشات

يتم فرض ضريبة على المعاشات السنوية غير المؤهلة التي تم شراؤها بعد 13 أغسطس 1982 ، بموجب بروتوكول "الأحدث أولاً". وهذا يعني أن عمليات السحب الأولى التي يقوم بها المستثمر ستؤخذ من الفوائد المستحقة ، والتي ستخضع للضريبة على أنها دخل عادي. بمجرد أن يتم فرض الضريبة على هذه الفوائد بالكامل ، سيصبح رأس المال أو القسط المتبقي خاليًا من الضرائب. تتم تغطية جميع القواعد التي تحكم المعاشات المؤهلة في منشور مصلحة الضرائب رقم 575 ، دخل التقاعد والمعاش السنوي.