جدول المحتويات
- 1. محددة المنافع خطط المعاشات التقاعدية
- 2. حدود لحسابات التقاعد
- 3. التحويلات إلى روث الجيش الجمهوري الايرلندي
- 4. الائتمان التوقف الدائم
- 5. الضرائب المستردة المودعة في الجيش الجمهوري الايرلندي
- 6. مساعدة جنود الاحتياط
- 7. انقلاب الأصول الموروثة
- 8. الجيش الجمهوري الايرلندي توزيعات الخيرية
- 9. الهجين خطة صاحب العمل الصغيرة
- 10. نصيحة الاستثمار
- عدد قليل من الفوائد الأخرى للقانون
ما الذي تضمنه قانون حماية المعاشات التقاعدية الصادر في 394 صفحة لعام 2006 (PPA) والذي وصفه الرئيس آنذاك جورج دبليو بوش بأنه "الإصلاح الأكثر شمولية لقوانين المعاشات التقاعدية الأمريكية منذ أكثر من 30 عامًا". صمم المشرعون هذا القانون لضمان حصول العمال على المعاشات التقاعدية التي وعدوا بها ، وتحسين خيارات العمال لتمويل التقاعد الخاصة بهم. وما زال يفعل ذلك.
تم توسيع قانون عام 2006 ليشمل الحماية التي يوفرها قانون تأمين دخل التقاعد للموظف لعام 1974 (ERISA) ، والذي يتطلب خططًا لإبقاء المشاركين على اطلاع ويجعل من الصعب على الجهات الفاعلة السيئة الاستفادة من الأشخاص الذين يحاولون الادخار من أجل التقاعد أو كسب معاش.
فيما يلي بعض الأحكام الرئيسية في اتفاق السلام الشامل وكيف يمكن أن تساعد في حماية التقاعد الخاص بك.
الماخذ الرئيسية
- عزز قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 حماية العمال الذين يتلقون استحقاقات معاشات تقاعدية. لقد زاد بشكل كبير المبالغ التي يمكن للعاملين المساهمة في خطط التقاعد. وقد أتاح تحويل أصول 401 (ك) و 403 (ب) و 457 خطة مباشرة إلى روث موجودات الجيش الجمهوري الايرلندي: تم تأسيس أو جعل عددًا دائمًا من المزايا للعمال ذوي الدخل المنخفض ، والاحتياطيين العسكريين في الخدمة الفعلية ، وورثة خطة التقاعد ، والجهات المانحة للجمعيات الخيرية ، والعاملين لدى أصحاب العمل الصغار ، وغيرهم.
1. تحسين التمويل لخطط المعاشات المحددة الاستحقاقات
وضعت PPA معايير جديدة للحد الأدنى من التمويل للمساعدة في التأكد من أن أصحاب العمل يستطيعون الوفاء بوعودهم التقاعدية للعمال دون الضغط على نظام تأمين التقاعد.
يمكن لهذا النظام ، الذي يتضمن مؤسسة حكومية تدعى "مؤسسة ضمان معاشات التقاعد" (PBGC) ، أن يدعو دافعي الضرائب إلى مساعدة المتقاعدين إذا كان النظام يعاني من نقص التمويل - وهو ما كان عليه في نهاية السنة المالية 2018. يجب على أرباب العمل الذين يقدمون معاشات دفع أقساط لشركة PBGC.
غيرت PPA القانون بحيث يتعين على الشركات التي تعاني من نقص التمويل أو إنهاء معاشاتها التقاعدية أن تدفع أكثر في صندوق التأمين. كما أنه يتطلب من الشركات قياس التزامات المعاشات التقاعدية الخاصة بها بشكل أكثر دقة ويسمح لها بالمساهمة بشكل أكبر في خطط معاشاتها التقاعدية في الأوقات الجيدة لإنشاء وسادة للأوقات العجاف.
2. حدود مساهمة مرتفعة لحسابات التقاعد
ذلك لأن قانون المصالحة للنمو الاقتصادي والتخفيف من الضرائب لعام 2001 (EGTRRA) الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في 7 يونيو 2001 ، أنشأ بعض التغييرات الشاملة لقواعد خطة التقاعد ، بما في ذلك زيادة حدود الاشتراك في خطط أصحاب العمل والجيش الجمهوري الايرلندي.
من المقرر أن تختفي هذه التغييرات في عام 2011 ، لكن قانون حماية المعاشات التقاعدية جعلها دائمة.
حدود مساهمة الجيش الجمهوري الايرلندي بسرعة من هناك. للسنة الضريبية 2019 و 2020 ، الحد الأقصى هو 6000 دولار. يُسمح بمساهمة إضافية في اللحاق بالركب للأشخاص البالغين من العمر 50 عامًا أو أكثر. تم تحديد ذلك بمبلغ 1000 دولار للسنوات الضريبية 2019 و 2020.
كما زادت حدود المساهمة لأنواع أخرى من خطط التقاعد بسرعة. بالنسبة للخطط 401 (k) و 403 (b) و 457 (b) ، يبلغ الحد المسموح به للمشاركة المسموح به من الضرائب للسنة الضريبية 2019 18500 دولارًا وفي عام 2020 يبلغ 19000 دولار أمريكي.
مع PPA ، اكتسب المشاركون في سن 50 وما فوق القدرة على تقديم مساهمات اللحاق بالركب. بالنسبة لـ 401 (k) s ، بدأت تلك بمبلغ 1000 دولار في عام 2002. في عامي 2019 و 2020 ، كان الحد الأقصى لمشاركة اللحاق بالركب 401 (k) هو 6000 دولار.
6000 $
حد مساهمة الجيش الجمهوري الايرلندي السنوي في عام 2020 ، مع مساهمة إضافية بقيمة 1،000 دولار للحاق بالركب المسموح بها للأشخاص من سن 50 وما فوق
3. تحويلات مباشرة من الخطط المؤهلة إلى روث الجيش الجمهوري الايرلندي
إن PPA هو السبب في أنه يمكنك الحصول على أصول من خططك 401 (k) و 457 (b) و 403 (b) وتحويلها مباشرة إلى Roth IRA. قبل ذلك ، كان عليك اتخاذ الخطوة المتوسطة لوضع الأصول الخاصة بك في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي أولاً.
جعلت PPA أيضًا من السهل نقل مدخرات التقاعد عند تبديل الوظائف.
4. ائتمان التوفير الدائم لمساعدة العمال ذوي الدخل المنخفض
قد يكون من الصعب تخصيص أموال للتقاعد إذا لم تكسب الكثير. ومع ذلك ، يمكن للائتمان التوقف جعله أسهل. وهو يوفر للأفراد المؤهلين ذوي الدخل المنخفض والأقل من ذوي الدخل المتوسط ائتمانًا ضريبيًا يصل إلى 1000 دولار (2000 دولار إذا تزوجوا بصورة مشتركة) كحافز للمساهمة في خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل ، وحسابات الاستثمار المستقلة ، وحسابات ABLE. قامت EGTRRA بسداد ائتمان المدخر كتدبير مؤقت ، وجعلته PPA دائمة.
للحصول على الحد الأقصى للائتمان ، لا يمكن أن يحصل المدونون الفرديون على دخل إجمالي معدل (AGI) أعلى من 19500 دولار في عام 2020. ولا يمكن للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك الحصول على AGI أعلى من 39000 دولار في عام 2020 للحصول على الحد الأقصى للائتمان.
الائتمان مراحل مع زيادة دخلك. يصبح دافعو الضرائب المفردون غير مؤهلين لذلك بمجرد تجاوز AGI 32،500 دولار. الحد الأقصى لدافعي الضرائب المتزوجين هو 65000 دولار. يتم فهرسة حدود الدخل للتضخم ، لذلك قد ترتفع أو تنخفض في المستقبل.
ائتمان المدخر هو حافز ضريبي يساعد أصحاب الدخل المنخفض على الادخار للتقاعد.
5. الإيداع المباشر لمبالغ الضرائب المستردة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي
أصبح من الممكن الآن إيداع مبلغ الضريبة الفيدرالية مباشرةً في الجيش الجمهوري الايرلندي. للقيام بذلك ، يمكنك ملء نموذج مصلحة الضرائب 8888.
يمكنك توجيه أموالك إلى ما يصل إلى ثلاثة حسابات تدقيق أو مدخرات أو حساب IRA. IRA التقليدية ، Roth ، و SEP مؤهلة لتلقي الودائع المباشرة لاسترداد الضرائب ، ولكن IRAs البسيطة ليست كذلك.
كما أتاحت PPA لدافعي الضرائب أن يطلبوا إيداع رصيد المدخر مباشرة في خطة التقاعد المؤهلة أو الجيش الجمهوري الايرلندي.
6. استثناء عقوبة الاحتياطيين المؤهلين في الخدمة الفعلية
قد يتلقى أعضاء الاحتياطيات العسكرية أوامر للعمل في الجيش بدوام كامل ويمكن نشرهم. إذا كان هذا الطلب لأكثر من 179 يومًا أو كان غير محدد ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتبر الفرد "احتياطيًا مؤهلًا".
يُسمح للأفراد الاحتياطيين المؤهلين الذين تم استدعاؤهم إلى الخدمة الفعلية بأخذ توزيعات من الجيش الجمهوري الايرلندي أو 401 (ك) أو 403 (ب) خلال فترة خدمتهم الفعلية دون دفع غرامة ضريبية بنسبة 10 ٪ والتي تنطبق عادة على توزيعات تؤخذ قبل سن 59½.
والأكثر من ذلك ، أن جنود الاحتياط المؤهلين الذين يأخذون التوزيع وينتهي بهم الأمر دون الحاجة إلى ذلك ، لديهم بعد عامين من انتهاء خدمتهم الفعلية في نقل هذه التوزيعات إلى الجيش الجمهوري الايرلندي.
كان هذا الاستثناء مؤقتًا في البداية ، لكنه أصبح دائمًا في قانون ضريبة الأبطال للمساعدة والإغاثة لعام 2008 (قانون HEART).
7. انقلاب أصول خطة التقاعد الموروثة
بسبب اتفاق السلام الشامل ، يمكن للمستفيد من غير الزوج الذي يرث الأصول من خطة 401 (ك) أو 403 (ب) أو 457 (ب) استخدام آلية تحويل من الأمانة إلى الثقة لوضع هذه الأصول في الجيش الجمهوري الايرلندي. من قبل ، يمكن للزوجين فقط إجراء مثل هذه التحويلات
يتم التعامل مع هذه التحويلات المباشرة كأصول IRA الموروثة ولديها قواعد توزيع دنيا خاصة مطلوبة. لا تزال هذه القواعد مختلفة بالنسبة للزوجين والمستفيدين الآخرين.
8. توزيعات معفاة من الضرائب من الجيش الجمهوري الايرلندي للجمعيات الخيرية
قررت PPA أنه يمكنك الحصول على إعفاء ضريبي عندما تأخذ توزيعات من حسابك التقليدي أو Roth IRA للتبرع للجمعيات الخيرية. أصبح هذا الإعفاء الضريبي المؤقت دائمًا في نهاية المطاف بموجب قانون حماية الأميركيين من رفع الضرائب (PATH) لعام 2015. يجب أن تكون 70 عامًا على الأقل في وقت التوزيع.
يمكنك التبرع بما يصل إلى 100000 دولار لكل دافع ضرائب سنويًا دون دفع ضريبة على التوزيع الخيري المؤهل. تحسب هذه التبرعات أيضًا في حدود الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة لأغراض الضرائب.
ومع ذلك ، لا يمكنك أيضًا المطالبة بهذه المبالغ كتبرعات خيرية إذا قمت بتصنيف الخصومات الخاصة بك. مصلحة الضرائب لا تسمح الغمس المزدوج.
تحذير واحد كبير: قانون SECURE الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في بداية عام 2020 يقلل من الحد الأقصى للمساهمة الخيرية القابلة للخصم من حسابات التقاعد لتعكس الاستقطاعات التي تمت في السنوات السابقة.
إذا احتوى الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك على كل من المساهمات القابلة للخصم (قبل الضريبة) والمساهمات غير القابلة للاقتطاع (بعد الضريبة) ، فإن التوزيعات الخيرية تأتي من مساهمات قابلة للخصم (قبل الضريبة) أولاً ، وهو الخيار الأكثر فائدة.
هذا يعني أن المزيد من الأموال المتبقية في الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك قد يتم توزيعها عليك معفاة من الضرائب ، على افتراض أن لديك مساهمات غير قابلة للخصم في حسابك.
تأكد من أن الجمعية الخيرية مؤهلة قبل القيام بعملية توزيع خيرية. الصناديق المقدمة من الجهات المانحة وبعض المؤسسات الخاصة غير مؤهلة. تأكد أيضًا من أن تبرعك ينتقل مباشرةً من الجيش الجمهوري الايرلندي إلى المؤسسة الخيرية.
9. خطط لأصحاب العمل الصغار
أرباب العمل لديهم متطلبات أقل من الأوراق في إطار هذا الخيار خطة مجتمعة. يجب أن يتلقى الموظفون حدًا أدنى معينًا من المزايا والمبالغ المطابقة وفقًا لجدول مخصصات معين.
على سبيل المثال ، يجب أن يسجل الجزء 401 (k) من الخطة الموظفين تلقائيًا بمساهمة مؤجلة من الراتب بنسبة 4٪ وتطابق مع صاحب العمل بنسبة 50٪ على الأقل في أول 4٪ من الأجر مع الحصول على دعم فوري. يجب أن يكون الجزء الخاص بالمعاشات التقاعدية كاملاً بعد ثلاث سنوات. يجب أن توفر أيضًا 1٪ على الأقل من متوسط الأجر النهائي لكل سنة خدمة حتى 20 عامًا أو معادلة رصيد نقدي تزداد مع تقدم المشترك.
10. نصيحة استثمارية للمشاركين في خطط التقاعد في مكان العمل
يمكنك الحصول على مشورة استثمارية لخطة التقاعد في مكان عملك من خلال راعي خطتك (وهو عادةً صاحب العمل الخاص بك) ، ولكن يجب على كفيلك والجهة التي تقدم النصيحة اتباع قواعد معينة تنص عليها PPA.
يمكن أن تأتي النصيحة من ائتمانات الخطة مثل شركات الاستثمار والبنوك وشركات التأمين والوسطاء المسجلين. يجب على الائتماني القيام بأحد شيئين للامتثال للقانون:
- فرض نفس الرسوم على النصيحة الخاصة بها بغض النظر عن المشاركين في خطة الاستثمارات الذين يختارون استخدام نموذج كمبيوتر معتمد من جهة خارجية لتقديم المشورة
لا يزال يتعين على رعاة الخطة توخي الحذر في اختيار ومراقبة المستشار الائتماني. يجب عليهم تخويل المستشار وتدقيق برنامج المشورة سنويًا. ومع ذلك ، عندما يتبعون القواعد ، فإن هذا الحكم يقلل من مسؤولية راعي الخطة عن مشورة الاستثمار التي يتلقاها المشاركون.
عدد قليل من الفوائد الأخرى للقانون
يعد قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 ، بالإضافة إلى قانون تأمين دخل التقاعد للموظف لعام 1974 ، مسؤولاً عن العديد من القوانين التي تحمي معاشات العمال ومدخرات التقاعد اليوم. أنشأت PPA عددًا من القوانين الجديدة لخطط المعاشات التقاعدية والتقاعد وجعلتها دائمة بعض قوانين 2001 التي كانت مؤقتة.
بالإضافة إلى الأحكام العشرة أعلاه ، سهّل القانون على أرباب العمل تسجيل المستخدمين تلقائيًا في خطط التقاعد في مكان العمل ، وزاد من سرعة مساهمات صاحب العمل في خطط الاشتراكات المحددة للموظفين ، ومنح الموظفين الحق في التنويع من مخزون صاحب العمل في خطط التقاعد الخاصة بهم.
قد يتذكر أولئك الذين لديهم ذكريات طويلة بالنسبة إلى التوافه في الكونغرس أن القانون يحتوي أيضًا على بعض الأحكام غير المشهورة ذات الصلة بكرات السلة الجلدية وكرات السلة المطاطية وكرات الكرة الطائرة. لكن هذه المراوغات الصغيرة تمنع الصحفيين والمؤرخين من النوم قبل أن يقرؤوا على طول الطريق إلى الصفحة 394. أم لا.
