ما هي الخسارة السلبية؟
الخسارة السلبية هي خسارة مالية داخل استثمار في أي مؤسسة تجارية أو تجارية يكون المستثمر فيها مشاركًا ماديًا. يمكن أن تنجم الخسائر السلبية عن الاستثمارات في تأجير العقارات أو الشراكات التجارية أو الأنشطة الأخرى التي لا يشارك فيها المستثمر ماديًا. لكي يعتبر المشارك مشاركًا غير ماديًا ، لا يمكن للمستثمر أن يكون نشطًا بشكل مستمر أو جوهري أو مشاركًا في النشاط التجاري.
فهم الخسائر السلبية
يمكن المطالبة بخسارة سلبية من قبل مالك عقار مستأجر أو شريك محدود بناءً على حصته النسبية في الشراكة. يمكن شطب الخسائر السلبية فقط مقابل المكاسب السلبية. يمكن أن تشمل الخسائر السلبية خسارة من بيع الشركة أو الممتلكات السلبية بالإضافة إلى نفقات تتجاوز الدخل. عندما تتجاوز الخسائر الدخل من الأنشطة السلبية ، يمكن ترحيل بقية الخسارة إلى السنة الضريبية التالية بشرط أن يكون هناك بعض الدخل السلبي لشطبها.
الخسارة السلبية: تعريف مصلحة الضرائب
وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، فإن النشاط السلبي هو "أي نشاط تأجير أو أي نشاط لا يشارك فيه دافع الضرائب ماديًا." ويشمل ذلك الإيجارات مثل تأجير العقارات والمعدات ، بغض النظر عن مستوى مشاركة المستثمر. على سبيل المقارنة ، النشاط غير السلبي هو عمل يعمل فيه دافع الضرائب "بشكل منتظم ومستمر وكبير". يحدد مصلحة الضرائب أن الدخل السلبي لا يشمل الاستثمار أو دخل المحفظة (مثل الأرباح) أو الراتب أو الأجور. يمكن المطالبة بالخسائر السلبية في نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 8582: حدود فقدان النشاط السلبي.
عند الإقرار الضريبي ، يتم سرد الدخل والخسائر في فئتين: السلبي وغير السلبي. يشمل الدخل والخسائر السلبية الشركات والإيجارات دون مشاركة مادية من قبل المستثمر / دافعي الضرائب. الشركاء المحدودون عادة ما يكونون سلبيين نظرًا لقيود اختبارات المشاركة المادية. بالنظر إلى طبيعة الشراكات المحدودة ، يميل المشاركون إلى الحصول على خسائر أو دخل سلبي منها.
على سبيل المثال ، تشمل الإيرادات والخسائر غير السلبية الأنشطة التجارية التي يكون فيها دافع الضرائب / المستثمر مشاركًا نشطًا وماديًا. قد يشمل ذلك الرواتب ، أو دخل العمولات 1099 ، أو محفظة الاستثمارات أو دخل الاستثمار ، أو أي دخل آخر يعتبر غير سالب. قد تشمل إيرادات الحافظة الإتاوات وأرباح الأسهم وإيرادات الفوائد والأرباح والخسائر على الأسهم وفوائد اليانصيب والمعاشات والممتلكات الأخرى المحتفظ بها لأغراض الاستثمار.
أنشطة الخسارة السلبية
بشكل عام ، يمكن أن تأتي الخسائر (والدخل) السلبي من الأنشطة التالية:
- تأجير المعداتالعقارات (على الرغم من وجود بعض الاستثناءات) ملكية فردية أو مزرعة لا يشارك فيها دافع الضرائب مشاركة ماديةشراكات محدودة (على الرغم من وجود بعض الاستثناءات) شراكات وشركات S وشركات ذات مسؤولية محدودة لا يشارك فيها دافع الضرائب مشاركة مادية
