ما هي النفقات العادية والضرورية (O & NE)؟
المصاريف العادية والضرورية هي النفقات التي يتكبدها الأفراد كتكلفة امتلاك شركة أو ممارسة التجارة. يتم تصنيف المصروفات "العادية والضرورية" على هذا النحو لأغراض ضريبة الدخل ، وتعتبر هذه النفقات عمومًا ضريبة قابلة للخصم في السنة التي يتم تكبدها فيها.
هذه المصروفات مبينة في المادة 162 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية ويجب أن تجتاز الاختبارات الأساسية ذات الصلة بالأعمال التجارية ، وكذلك الضرورة. ومع ذلك ، لا ينشر مصلحة الضرائب ملخصًا للنفقات التي يمكن اعتبارها عادية وضرورية للسعي إلى إدارة نشاط تجاري أو ممارسة التجارة ، لذلك تقع على عاتق دافع الضرائب مسؤولية تحديد هذا المصطلح.
الماخذ الرئيسية
- O&N عادة ما تكون النفقات التي تتكبدها كتكلفة لامتلاك شركة. وتشمل المصاريف العادية والضرورية البرامج المتعلقة بالأعمال لجهاز الكمبيوتر أو مصاريف الإيجار. أحيانًا ما تكون أجزاء المنزل المستخدمة في الأعمال معفاة من الضرائب.
فهم المصاريف العادية والضرورية (O & NE)
هذا القسم من قانون الضرائب هو مصدر عدد كبير من الخصومات من قبل الأفراد ، خاصة في سنوات الانتقال بين الوظائف أو المهن. تشمل النفقات النموذجية التي يمكن تضمينها في المجموعة "العادية والضرورية" الزي الموحد للعمل أو البرامج ذات الصلة بالأعمال التي تم شراؤها لجهاز كمبيوتر منزلي.
قد تكون تكاليف بدء التشغيل المرتبطة بإقامة مشروع تجاري جديد معفاة من الضرائب ، ولكن يجب توزيعها على مدار عدة سنوات ؛ لا تعتبر هذه التكاليف عادية وضرورية لأغراض مصلحة الضرائب ، ولكنها بدلاً من ذلك تُخصم كمصروفات رأسمالية.
يُعرّف مصلحة الضرائب حساب "عادي" بأنه أي شيء "شائع ومقبول" في تجارة أو عمل معين ، ويعرف مصلحة الضرائب حساب "ضروري" على أنه أي شيء "مفيد وملائم" ، ولكن لا غنى عنه. تشمل الأمثلة الرئيسية لنفقات العمل "العادية والضرورية" ما يلي:
- تعويض الموظفين: الأعمار أو الرواتب المدفوعة للموظفين مقابل الخدمات المقدمة. خطط التقاعد: الأموال المخصصة لخطط التقاعد التي يرعاها الموظفون مثل خطط 401 (ك) و 403 (ب) و SIMPLE (خطة مطابقة حوافز التوفير للموظفين) و SEP (معاشات الموظفين المبسطة). مصاريف الإيجار: أموال لعقار يستأجره صاحب العمل لكنه لا يملكها. لن يتم خصم نفقات الاستئجار إذا حصل صاحب العمل على حقوق ملكية أو حيازة ملكية للملكية. الضرائب: أي ضرائب محلية أو حكومية أو فدرالية أو أجنبية يتم دفعها والتي يمكن عزوها مباشرة إلى التجارة أو الأعمال التجارية. الفائدة: أي مصاريف فائدة على الأموال المقترضة ، لتغطية تكاليف أنشطة الأعمال. التأمين: أي نوع من التأمين المكتسب للعمل المهني.
بشكل عام ، تشير المصاريف "العادية" إلى تلك التي عادة ما يستخدمها الأشخاص في تجارتك أو صناعتك. تشير النفقات "الضرورية" إلى تلك النفقات المفيدة والملائمة ؛ يجب أن تكون النفقات اللازمة أيضًا نفقات عادية حتى تكون معفاة من الضرائب.
استخدام الأعمال من منزلك
قد يكون أصحاب الأعمال قادرين على خصم النفقات المتعلقة بأجزاء منازلهم المخصصة للاستخدام التجاري. قد تشمل هذه النفقات المرافق والفائدة الرهن العقاري ، والإصلاحات. لكن لكي تتأهل منازل أصحاب الأعمال كخصومات ، يجب عليهم إثبات أن مسكنهم هو المكان الرئيسي لأعمالهم - حتى لو كان الفرد يدير أعمالًا مساعدة في مواقع خارج المنزل. علاوة على ذلك ، تستند الاستقطاعات الخاصة بالمكتب المنزلي إلى النسبة المئوية للمنزل الذي يخصصه صاحب العمل لاستخدام الأعمال. وبالتالي ، فإن الأفراد الذين يعملون خارج المنزل مسؤولون عن إجراء هذا الحساب.
