تعريف الخسارة العادي

ما هي الخسارة العادية؟

الخسارة العادية هي الخسارة التي يحققها دافع الضرائب عندما تتجاوز النفقات إيرادات العمليات التجارية العادية. الخسائر العادية هي تلك الخسائر التي يتكبدها دافع الضرائب وليست خسائر رأسمالية. تكون الخسارة العادية قابلة للخصم بالكامل لتعويض الدخل وبالتالي تقليل الضريبة المستحقة على دافع الضرائب.

فهم الخسارة العادية

قد تنجم الخسائر العادية عن العديد من الأسباب ، بما في ذلك الإصابات والسرقة. عندما تكون الخسائر العادية أكثر من الدخل الإجمالي لدافعي الضرائب خلال السنة الضريبية ، تصبح قابلة للخصم. رأس المال والعاديان هما معدل الضريبة المطبقان على مبيعات الأصول والمعاملات المحددة. ترتبط معدلات الضريبة بمعدل الضريبة الهامشية لدافعي الضرائب. صافي معدلات رأس المال طويل الأجل أقل بكثير من المعدلات العادية. ومن هنا تكمن الحكمة التقليدية في أن دافعي الضرائب يفضلون معدلات رأس المال على الأرباح والمعدلات العادية على الخسائر.

في عام 2017 ، تخرجت المعدلات على أكثر من سبعة شرائح ضريبية من 10٪ إلى 39.6٪ للمعدلات العادية ، ومن 0٪ إلى 20٪ من صافي معدلات رأس المال طويل الأجل. أيضًا ، يجب على دافعي الضرائب في أعلى شريحة ضريبية دفع ضريبة دخل استثمار بنسبة 3.8٪ (NIIT). في الغالب ، تطبق نفس معدلات الضريبة في عام 2018. والاستثناءات هي أن المعدلات العادية تتراوح الآن من 10٪ إلى 37٪ ، وأن عتبات الدخل لمعدلات رأس المال طويلة الأجل قد تغيرت قليلاً. على سبيل المثال ، بالنسبة لدافعي الضرائب في أعلى شريحة ضريبية ، كان المعدل العادي 43.4 ٪ في عام 2017 ، ولكن 40.8 ٪ في عام 2018 ، برأس مال قدره 23.8 ٪ في عام 2017 و 2018.

الماخذ الرئيسية

• يتم تحقيق الخسارة العادية من قبل دافعي الضرائب عندما تتجاوز النفقات إيرادات العمليات التجارية العادية. الخسائر العادية منفصلة عن خسائر رأس المال. تكون الخسارة العادية قابلة للخصم بالكامل لتعويض الدخل وبالتالي تقليل الضريبة المستحقة على دافع الضرائب.

الخسارة العادية مقابل خسارة رأس المال

الخسارة العادية هي سلة مهملات مجازية عن أي خسارة لا تصنف على أنها خسارة رأسمالية. يحدث تحقيق خسارة رأس المال عندما تبيع أحد الأصول الرأسمالية مثل الاستثمار في سوق الأسهم أو الممتلكات التي تمتلكها للاستخدام الشخصي. يتم الاعتراف بالخسارة العادية عندما تبيع عقارًا مثل المخزون واللوازم وحسابات القبض من القيام بالأعمال التجارية والعقارات المستخدمة كممتلكات مؤجرة والملكية الفكرية مثل الموسيقى أو الأدبية أو ترميز البرامج أو المؤلفات الفنية. إنها الخسارة التي يتكبدها صاحب العمل الذي يدير شركة تجارية والتي تفشل في جني الأرباح لأن النفقات تتجاوز الإيرادات. تعتبر الخسارة المعترف بها من الممتلكات التي تم إنشاؤها أو المتاحة بسبب الجهود الشخصية لدافعي الضرائب أثناء إجراء التجارة أو الأعمال التجارية خسارة عادية.

على سبيل المثال ، تنفق 110 دولارات على كتابة علامة موسيقية تبيعها بمبلغ 100 دولار. لديك خسارة عادية 10 دولارات.

يمكن أن تنبع الخسارة العادية من أسباب أخرى أيضًا. الخسائر البشرية والسرقة ومبيعات الأطراف ذات الصلة تدرك الخسارة العادية. وكذلك الحال بالنسبة لمبيعات القسم 1231 مثل البضائع الحقيقية أو القابلة للاستهلاك المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية والتي تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام.

الخسائر العادية لدافعي الضرائب

دافعي الضرائب مثل خسارتهم للخصم لتكون عادية. تقدم الخسارة العادية ، ككل ، وفورات ضريبية أكبر من خسارة رأس المال طويلة الأجل. تكون الخسارة العادية قابلة للخصم بالكامل في سنة الخسارة ، في حين أن الخسارة في رأس المال ليست كذلك. ستقابل الخسارة العادية الدخل العادي ومكاسب رأس المال على أساس فردي. تقتصر خسارة رأس المال بشكل صارم على تعويض الربح الرأسمالي وما يصل إلى 3000 دولار من الدخل العادي. يجب ترحيل خسارة رأس المال المتبقية إلى سنة أخرى.

دعنا نقول أنه خلال السنة الضريبية كسبت 100000 دولار وكان لديك 80،000 دولار من النفقات. قمت بشراء الأسهم والسندات وبعد ستة أشهر قمت ببيع الأسهم بمبلغ 2000 دولار والسندات مقابل 1000 دولار أقل مما دفعته. ثم ، تعرض سوق الأسهم للهبوط عندما قمت ببيع الأسهم والسندات التي اشتريتها قبل أكثر من عام ، بحيث قمت ببيع الأسهم بسعر أقل من 14000 دولار والسندات مقابل 3000 دولار أكثر مما دفعته. دعونا نربح أرباحك وخسائرك لمعرفة إجمالي ربحك أو خسارتك وما إذا كانت عادية أو رأس مال.

• صافي أرباحك قصيرة الأجل والخسائر. 2000 - 1000 دولار = 1،000 دولار صافي أرباح رأس المال على المدى القصير. صافي أرباحك طويلة الأجل والخسائر. 3000 - 14000 دولار = 11000 دولار صافي خسارة رأس المال على المدى الطويل. صافي أرباحك الصافية قصيرة الأجل وطويلة الأجل. 1000 دولار - 11000 دولار = 10000 دولار صافي خسارة رأس المال على المدى الطويل. صافي الدخل والخسارة العادية الخاصة بك. 100،000 دولار - 80،000 دولار = 20،000 دولار ربح عادي. صافي صافي أرباحك العادية وصافي الأرباح. 20،000 دولار - 3000 دولار = 17000 دولار ربح عادي. احمل إلى الأمام صافي خسارة رأس المال المتبقية 7000 دولار على مدى السنوات الثلاث المقبلة.