ما هي الأصول غير العاملة
الأصل غير المنفذ (NPA) هو التزام بالدين حيث لم يقم المقترض بتقديم أي فوائد متفق عليها مسبقًا وسدادات أساسية للمقرض المعين لفترة زمنية طويلة. وبالتالي فإن الأصل غير المنفذ لا ينتج أي دخل للمقرض في شكل مدفوعات فوائد.
الأصول غير العاملة
كسر أسفل الأصول غير العاملة
على سبيل المثال ، سوف يعتبر الرهن العقاري في التخلف عن السداد. بعد فترة طويلة من عدم الدفع ، سوف يجبر المقرض المقترض على تصفية أي أصول تم التعهد بها كجزء من اتفاقية الديون. إذا لم يتم التعهد بأية أصول ، فقد يقوم المقرض بشطب الأصل كدين سيئ ثم بيعه بسعر مخفض لوكالة تحصيل.
عادةً ما تصنف البنوك القروض على أنها غير متنفذة بعد 90 يومًا من عدم دفع الفائدة أو رأس المال ، والتي يمكن أن تحدث خلال مدة القرض أو بسبب عدم سداد أصل الدين المستحق عند الاستحقاق. على سبيل المثال ، إذا فشلت إحدى الشركات التي تحصل على قرض قيمته 10 ملايين دولار مع دفعات بفائدة فقط قدرها 50000 دولار شهريًا في إجراء الدفع لمدة ثلاثة أشهر متتالية ، فقد يُطلب من المقرض تصنيف القرض على أنه غير متقن للوفاء بالمتطلبات التنظيمية. يمكن تصنيف القرض أيضًا على أنه غير أداء إذا قامت الشركة بدفع جميع مدفوعات الفوائد ولكن لا يمكنها سداد أصل الدين عند الاستحقاق.
آثار برامج العمل الوطنية
إن حمل الأصول غير العاملة ، والتي يشار إليها أيضًا باسم القروض المتعثرة ، في الميزانية العمومية يضع ثلاثة أعباء واضحة على المقرضين. يؤدي عدم دفع الفائدة أو رأس المال إلى تقليل التدفق النقدي للمقرض ، مما قد يؤدي إلى تعطيل الميزانيات وتقليل الأرباح. تعمل مخصصات خسائر القروض ، والتي يتم تخصيصها لتغطية الخسائر المحتملة ، على تقليل رأس المال المتاح لتقديم القروض اللاحقة. بمجرد تحديد الخسائر الفعلية من القروض المتعثرة ، يتم شطبها مقابل الأرباح.
استعادة الخسائر
لدى المقرضين عمومًا أربعة خيارات لاسترداد بعض أو كل الخسائر الناتجة عن الأصول غير العاملة.
عندما تكافح الشركات لخدمة الديون ، يمكن للمقرضين اتخاذ خطوات استباقية لإعادة هيكلة القروض للحفاظ على التدفق النقدي وتجنب تصنيف القروض على أنها غير فعالة. عندما يتم ضمان القروض المتعثرة بواسطة أصول المقترضين ، يمكن للمقرضين حيازة الضمان وبيعه لتغطية الخسائر في حدود قيمتها السوقية.
يمكن للمقرضين أيضًا تحويل القروض الرديئة إلى حقوق ملكية ، والتي قد ترتفع إلى درجة الاسترداد الكامل لرأس المال المفقود في القرض المتعثر. عندما يتم تحويل السندات إلى أسهم أسهم جديدة ، يتم عادةً حذف قيمة الأسهم الأصلية. كحل أخير ، يمكن للبنوك بيع الديون المعدومة بخصومات كبيرة للشركات المتخصصة في تحصيل القروض. يبيع المقرضون عادة القروض المتعثرة غير المضمونة بضمان أو عندما تكون الوسائل الأخرى لاسترداد الخسائر غير فعالة من حيث التكلفة.
