ما هي الخطة غير المؤهلة؟
الخطة غير المؤهلة هي نوع من خطة التقاعد المؤجلة من الضريبة والتي يرعاها صاحب العمل والتي تقع خارج نطاق إرشادات قانون تأمين دخل الموظفين (ERISA). تم تصميم خطط غير مؤهلة لتلبية احتياجات التقاعد المتخصصة لكبار المديرين التنفيذيين وغيرهم من الموظفين المختارين ، ويمكن أن تكون بمثابة أدوات التوظيف أو الاحتفاظ بالموظفين. تُعفى هذه الخطط أيضًا من الاختبار التمييزي والفائق الذي تخضع له الخطط المؤهلة.
الماخذ الرئيسية
- الخطط غير المؤهلة هي خطط ادخار للتقاعد. يطلق عليها اسم "غير مؤهلين" لأنها لا تلتزم بإرشادات قانون تأمين دخل الموظف (ERISA) كما هو الحال مع الخطة المؤهلة. تستخدم الخطط غير المؤهلة عمومًا لتزويد المديرين التنفيذيين ذوي الرواتب العالية بـ خيار الادخار التقاعد إضافية.
كيف تعمل الخطة غير المؤهلة
هناك أربعة أنواع رئيسية من الخطط غير المؤهلة: خطط التعويض المؤجل ، وخطط المكافآت التنفيذية ، وخطط نقش المجموعة ، وخطط التأمين على الحياة المقسمة بالدولار. المساهمات المقدمة لهذه الأنواع من الخطط عادة ما تكون غير قابلة للاقتطاع من صاحب العمل وتخضع للضريبة للموظف.
ومع ذلك ، فإنها تسمح للموظفين بتأجيل الضرائب حتى التقاعد (عندما يكونون في شريحة ضريبية أقل). غالبًا ما يتم استخدام الخطط غير المؤهلة لتقديم أشكال متخصصة من التعويض للمديرين التنفيذيين أو الموظفين الرئيسيين بدلاً من جعلهم شركاء أو مالكي أجزاء في الشركة أو الشركة.
التعويض المؤجل كخطة غير مؤهلة
هناك نوعان من خطط التعويض المؤجل: خطط التعويض المؤجل الحقيقية وخطط استمرار الرواتب. تم تصميم كلا الخطتين لتزويد المديرين التنفيذيين بدخل تقاعدي إضافي. الفرق الرئيسي بين الاثنين هو في مصدر التمويل. من خلال خطة التعويض المؤجل الحقيقية ، تقوم السلطة التنفيذية بتأجيل جزء من دخلها ، والذي يكون غالبًا دخل إضافي.
مع خطة استمرار الرواتب ، يقوم صاحب العمل بتمويل استحقاقات التقاعد المستقبلية نيابة عن المدير التنفيذي. كلا الخطتين تسمح للأرباح بتجميع الضرائب المؤجلة ، بينما ستفرض مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) الضرائب على الدخل الذي يتم تلقيه عند التقاعد كما لو كان دخلًا عاديًا.
الخطة غير المؤهلة: خطط المكافآت التنفيذية
خطط المكافآت التنفيذية واضحة ومباشرة. تصدر الشركة لمدير تنفيذي بوليصة تأمين على الحياة بأقساط يدفعها صاحب العمل كمكافأة. تعتبر مدفوعات الأقساط تعويضا ويتم خصمها من صاحب العمل. المدفوعات مكافأة تخضع للضريبة للسلطة التنفيذية. في بعض الحالات ، يجوز لصاحب العمل دفع مكافأة تزيد عن مبلغ العلاوة لتغطية ضرائب السلطة التنفيذية.
خطط أخرى
خطة تقسيم الدولار: خطة أخرى غير مؤهلة
يتم استخدام خطة تقسيم الدولار عندما يرغب صاحب العمل في تزويد موظف رئيسي بوثيقة تأمين على الحياة دائمة. بموجب هذا الترتيب ، يشتري صاحب العمل سياسة على حياة الموظف ، ويقسم صاحب العمل والموظف ملكية السياسة. قد يكون الموظف مسؤولاً عن دفع تكلفة الوفيات ، بينما يدفع صاحب العمل رصيد القسط. عند الوفاة ، يتلقى المستفيدون من الموظف الجزء الرئيسي من استحقاقات الوفاة ، بينما يتلقى صاحب العمل جزءًا مساوٍ لاستثماره في الخطة.
خطة غير مؤهلة: Group Carve Out
إن خطة تجميع المجموعة هي ترتيب آخر للتأمين على الحياة يقوم فيه صاحب العمل بتقديم تأمين على الحياة لموظف رئيسي يزيد عن 50،000 دولار ويستبدلها بسياسة فردية. يتيح ذلك للموظف الرئيسي تجنب الدخل المحتسب على التأمين على الحياة الجماعي الذي يتجاوز 50000 دولار. يقوم صاحب العمل بإعادة توجيه القسط الذي كان سيدفعه على التأمين الزائد على الحياة للمجموعة إلى السياسة الفردية المملوكة للموظف.
