ما هو مخطط اللف؟
مخطط اللف هو ممارسة احتيالية تنطوي على تغيير حسابات القبض لإخفاء النقد المسروق. تتضمن الطريقة أخذ دفع مستحق لاحق من معاملة (على سبيل المثال ، بيع) واستخدام ذلك لتغطية السرقة. تتم تغطية المستحقات من المعاملة الثانية بواسطة أموال من المعاملة الثالثة ، وهكذا.
كيفية اكتشاف مخططات اللف
يمكن اكتشاف مخطط اللف عن طريق تتبع كيفية تطبيق الإيصالات النقدية على حسابات العملاء. إذا كان هناك دليل على أن الإيصالات النقدية يتم تطبيقها بشكل روتيني على حسابات العملاء الخاطئة ، فمن المحتمل أن يكون هناك مخطط لفات قيد التنفيذ.
مؤشر آخر على مخطط اللف هو الموظف الذي يرفض أخذ وقت الإجازة الذي كسبوه. وذلك لأن اللف يتطلب مشاركة الرابح (الفرد المنخرط في الاحتيال) كل يوم ، وبالتالي فهو غير قادر على قضاء أي وقت في الإجازة. علامة واحدة من علامات اللف هو ارتفاع في شيخوخة الحسابات المستحقة القبض. مخطط اللف يمكن فقط إخفاء السرقة مؤقتًا. عاجلاً أم آجلاً ، سوف يظهر النقص وسيتم تسجيله كخسارة.
تحدث خطط اللف عادةً في الشركات الأصغر حيث قد يتعامل شخص واحد فقط مع الإيصالات النقدية وفواتير العملاء.
كيفية منع مخططات اللف
يمكن للشركات منع مخططات اللف بالقيام بما يلي:
- فصل مسؤوليات أمين الصندوق والفواتير (تسمى الفصل بين الواجبات) اختيار شخص آخر غير أمين الصندوق لتقديم كشوفات للعملاء (العملاء يدركون ما دفعوه ، لذلك يجب أن يكونوا قادرين على اكتشاف أي مدفوعات غير صحيحة مرتبطة بحساباتهم ، أو اكتشاف أنه لم يتم تطبيق بعض الدفعات مطلقًا.) اتصل بالعملاء واستفسر عما إذا كانوا يتلقون كشوف شهرية من الشركة أم لا (قد يقوم كل من يرتكب عملية الاحتيال باعتراض البيانات قبل إرسالها بالبريد.) راجع معاملات الإيصالات النقدية بشكل منتظم أساسًا ، يجب على جميع الموظفين قضاء وقت إجازتهم ، دون استثناء ، وتتبع استخدام المذكرات الائتمانية عن كثب (قد يحاول الشخص الذي يرتكب عملية احتيال إنهاء وضع التراجع عن طريق شطب مستحق بمبلغ الأموال المفقودة). عبارة "للإيداع فقط" ، بحيث لا يمكن للموظفين إيداع هذه الشيكات في حساباتهم الخاصة ، حيث يجب على العملاء الدفع مباشرةً إلى صندوق الأمانات ، بحيث يتم ذلك نقدًا لا يمكن اعتراضها أو سرقتها من قبل الموظفين
مثال على مخطط اللف
لنفترض أن الشركة تحصل على 150 دولارًا للدفع ، لكن كاتب حسابات يحول ذلك إلى حساب شخصي. لإخفاء السرقة ، سيقوم الموظف بتطبيق المستحق الثاني ليأتي ، على سبيل المثال بمبلغ 200 دولار ، على المستحق الأول. يترك ذلك بقايا 50 دولار ليتم تطبيقها على المستحق الثاني ، ولا يزال يتعين دفع 150 دولارًا منه. يواصل الكاتب تخصيص (اللف) الأموال من المبيعات المتتالية إلى الذمم المدينة السابقة حتى تفشل سجلات المحاسبة في المتجر في الكشف عن التناقض.
