تُدفع ضريبة الدخل على الأرباح الناتجة عن العمل أو الفائدة أو أرباح الأسهم أو الإتاوات أو العمل الحر ، سواء كان ذلك في شكل خدمات أو أموال أو ممتلكات ، يتم دفع ضريبة أرباح رأس المال على الدخل المستمد من بيع أو تبادل أحد الأصول ، مثل الأسهم أو الممتلكات التي يتم تصنيفها كأصل رأسمالي.
الماخذ الرئيسية
- تستخدم الولايات المتحدة نظام ضريبة دخل تدريجي بمعدلات تتراوح بين 10٪ إلى 37٪ من الدخل السنوي الخاضع للضريبة للشخص. زيادة الأسعار مع ارتفاع الدخل. يتم فرض ضريبة الأرباح الرأسمالية بنفس هذه المعدلات على الأصول المملوكة لمدة عام أو أقل قبل البيع (ما يسمى بمكاسب رأس المال قصيرة الأجل). لا يتم تضمين أرباح رأس المال على المدى الطويل في الدخل العادي الخاضع للضريبة. يتم فرض ضرائب عليها بشكل منفصل وفق معدلاتها الخاصة ، حيث تصل إلى 20٪ ، أي أقل بنسبة 17٪ من معدل ضريبة الدخل الأعلى.
ضريبة الدخل
تختلف نسبة ضريبة الدخل وفقًا لشريحة الضرائب المحددة ، ويعتمد ذلك على مقدار الدخل الذي تجنيه على مدار السنة التقويمية بأكملها. تختلف الأقواس الضريبية أيضًا حسب ما إذا كنت تقدم ملفًا كفرد أو مشتركًا مع الزوج. في عامي 2019 و 2020 تتراوح نسب ضريبة الدخل الفيدرالية بين 10٪ و 37٪ من الدخل السنوي الخاضع للضريبة للشخص بعد الخصومات.
تستخدم الولايات المتحدة نظامًا ضريبيًا متصاعدًا ، حيث يتم فرض ضرائب على الأفراد ذوي الدخل المنخفض بمعدلات أقل من دافعي الضرائب ذوي الدخل العالي على افتراض أن أصحاب الدخول الأعلى لديهم قدرة أكبر على دفع المزيد.
ومع ذلك ، فإن النظام التدريجي هامشي. تخضع قطاعات الدخل للضريبة بمعدلات مختلفة. على سبيل المثال ، يتم فرض ضريبة على أول 9700 دولار من دخل الفرد ، على سبيل المثال ، بنسبة 10 ٪ في عام 2019 (ما يصل إلى 9875 دولار في عام 2020). في عام 2019 ، يتم فرض ضريبة على الدخل الذي يزيد عن 9،700 دولار وما يصل إلى 39،475 دولار (9،876 دولار إلى 40،125 دولار في عام 2020) بنسبة 12٪. الدخل الذي يتجاوز 39،475 دولارًا وما يصل إلى 84200 دولار (40،125 دولارًا إلى 85،525 دولارًا في عام 2020) يخضع للضريبة بنسبة 22٪. المعدلات الضريبية اللاحقة هي 24 ٪ ، 32 ٪ ، 35 ٪ ، ومعدل أعلى قدره 37 ٪ على الدخل أكثر من 510300 دولار (518400 دولار في عام 2020).
ضريبة الأرباح الرأسمالية
تعتمد معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدة التي يمتلكها البائع أو يحتفظ به ، سواء على المدى القصير أو الطويل. يتم فرض الضريبة على أرباح رأس المال قصيرة الأجل ، بالنسبة للأصول المحتفظ بها لمدة تقل عن عام ، بنفس معدلات الدخل العادي. أنت تدفع ضرائب بمعدل أرباح رأس المال على المدى الطويل - 0٪ أو 15٪ أو 20٪ في 2019 و 2020 ، اعتمادًا على إجمالي إيراداتك وحالة إيداعك - عندما تحتفظ بأصل لأكثر من عام واحد قبل البيع. بالنسبة للسنة الضريبية 2019 ، على افتراض أنك عازب ، ستدفع 0٪ إذا كان إجمالي الدخل 39375 دولارًا أو أقل (40،000 دولار في 2020) ، 15٪ إذا كان أكثر من 39375 دولارًا و 434.550 دولارًا (حتى 441،500 دولار في 2020) ، و 20 ٪ إذا كان أكثر من 4345050 دولار (أكثر من 441500 دولار في عام 2020).
يجب أن يدفع الفرد ضرائب بمعدل أرباح رأس المال على المدى القصير ، وهو نفس معدل ضريبة الدخل العادية ، إذا تم الاحتفاظ بأصل لمدة عام واحد أو أقل.
كيفية حساب زيادة رأس المال
يتم الوصول إلى مقدار الربح الرأسمالي من خلال طرح سعر البيع ، وانخفاض الاستهلاك ، بالإضافة إلى تكاليف البيع والتحسينات (تسمى أساسك) من سعر البيع ، ويمكنك شراء أصل بمبلغ 10،000 دولار ، على سبيل المثال ، لا تطالب بالاستهلاك خلال فترة ملكيتك ، واستثمر مبلغًا إضافيًا قدره 1000 دولار في بيعها بسعر مبيعات قدره 20،000 دولار. الربح الخاص بك هو 9000 دولار (20،000 دولار ناقص 10000 دولار ناقص 1000 دولار).
ضريبة الدخل. مثال ضريبة أرباح رأس المال
بعد أخذ الخصومات ، يبلغ إجمالي الدخل الخاضع للضريبة لـ Joe Taxpay لعام 2020 ما قيمته 80،000 دولار. هذا يضعه في أعلى شريحة ضريبية بنسبة 22 ٪. يدفع 10٪ على أول 9875 دولارًا (987.50 دولارًا) ، و 12٪ من دخله يصل إلى 40125 دولارًا (3،630 دولارًا) ، و 22٪ على دخله يصل إلى 80،000 دولار (8،772.50 دولارًا) ، مقابل إجمالي التزامات ضريبة الدخل التي تبلغ 13،390 دولارًا. سيكون معدل الضريبة الفعلي على الدخل 16.7 ٪ (مجموع الضرائب التي تقسمها على إجمالي دخله).
الآن ، دعونا نلقي نظرة على ما يحدث إذا قام Joe ببيع أحد الأصول مقابل ربح رأسمالي قصير الأجل بقيمة 5000 دولار ، وقد تم إدراج ذلك في دخله البالغ 80،000 دولار. إذا كان دخله العادي 75000 دولار ، بالإضافة إلى زيادة رأس المال على المدى الطويل من 5000 دولار ليصبح المجموع 80،000 دولار ، يتم فرض ضرائب عليه بشكل مختلف. ينخفض التزام ضريبة الدخل إلى 1290 دولارًا استنادًا إلى ضريبة الدخل على 75000 دولار. كان مدينًا بمبلغ 750 دولارًا إضافيًا على أرباحه الطويلة الأجل من رأس المال والتي تبلغ 5000 دولار لإجمالي فاتورة ضريبة الدخل ومكاسب رأس المال البالغة 13040 دولارًا. وبالتالي ، يوفر جو نفسه 350 دولارًا من إجمالي الالتزامات الضريبية عن طريق الاحتفاظ بأصوله لمدة يوم واحد على الأقل لمدة تزيد عن عام.
مستشار البصيرة
دونالد بي. جولد
جولد لإدارة الأصول ، كليرمونت ، كاليفورنيا.
يقوم مصلحة الضرائب بتقسيم الدخل الخاضع للضريبة إلى فئتين رئيسيتين: "الدخل العادي" و "المكاسب الرأسمالية المحققة". ويشمل الدخل العادي الأجور المكتسبة ، ودخل الإيجارات ، وإيرادات الفوائد على القروض والأقراص المدمجة والسندات (باستثناء السندات البلدية). مكاسب رأس المال المحققة هي الأموال الناتجة عن بيع الأصول الرأسمالية (الأسهم ، العقارات) بسعر أعلى من السعر الذي دفعته مقابله. إذا ارتفع سعر الأصل الخاص بك ولكنك لم تبيعه ، فلن "تتحقق" من مكاسب رأس المال وبالتالي لا تدين بأي ضريبة.
الشيء الأكثر أهمية لفهمه هو أن المكاسب الرأسمالية المحققة على المدى الطويل تخضع لمعدل ضريبي أقل بكثير من الدخل العادي. هذا يعني أن المستثمرين لديهم حافز كبير للاحتفاظ بالموجودات المرموقة لمدة عام على الأقل ويوم واحد ، مما يؤهلهم على المدى الطويل والسعر التفضيلي.
