جدول المحتويات
- ما هي المصاريف العرضية - IE؟
- إجراءات الشركة للحوادث
- الوجبات والنفقات العرضية
- المعاملة الضريبية للحوادث
- هدايا الأعمال
- خصم الهدايا التجارية
- ضحية أو سرقة
- استقطاعات المصابين أو السرقة
- الحرس الوطني والسفر الاحتياطي
- نماذج الإقرار الضريبي للحوادث
ما هي المصاريف العرضية - IE؟
المصروفات العرضية ، والمعروفة أيضًا باسم العارضة ، هي الإكراميات وغيرها من الرسوم الطفيفة أو التكاليف المتكبدة بالإضافة إلى الخدمة الرئيسية أو العنصر أو الحدث المدفوع أثناء أنشطة الأعمال.
تعتبر المصاريف العرضية المساعدة لتكاليف النقل والوجبات والسكن شائعة عندما يسافر الموظف للعمل. يتحمل الموظف الذي يأخذ سيارة أجرة من المطار إلى الفندق مصاريف سيارات الأجرة والفنادق ، وإذا كان ذلك معتادًا محليًا ، فسوف يتحمل مصاريف عرضية من نصائح لسائق التاكسي وموظفي الفندق. حيث من المحتمل أن يتم تصنيف قصات الشعر أو أدوات النظافة الشخصية على أنها شخصية لأنه كان من الضروري دفعها في المنزل على أي حال.
إجراءات الشركة للحوادث
غالبًا ما يتم تحديد المصاريف العرضية والسياسات والإجراءات التي تحكمها في كتيب موظفي الشركة. هنا ، سيتم تعريف المصاريف العرضية وتصنيفها على أنها أعمال تجارية أو شخصية ، وتقتصر على الكمية أو النوعية أو المبلغ بالدولار. أو ، يمكن تحديد معدل بدل يومي ، ويجب أن يتحمل الموظف أي تكاليف أعلى من ذلك. قد تتطلب إجراءات الشركة المتعلقة بالسداد مصاريف عرضية من قبل الموظفين من جيبهم أو بواسطة بطاقة ائتمان الشركة أو المصروفات النثرية.
يجب أن تسهل هذه الإجراءات تتبع المصاريف العرضية لأغراض المحاسبة والضرائب. يجب على الموظفين الاحتفاظ بسجلات مفصلة لكل عملية شراء. يجب على الموظفين تلخيص هذه السجلات في تقرير المصاريف المدعوم من الإيصالات الفعلية التي تثبت الدفع وتقديمها للشركة ، ويجب تعويض المصاريف العرضية التي تدفعها الأموال الشخصية للموظفين عن طريق شيكات قائمة بذاتها حتى يكون من الواضح أن المدفوعات هي عبارة عن تعويضات وليس الدخل للموظفين.
الوجبات والنفقات العرضية
النفقات العرضية قابلة للخصم ، وتخضع لحد 50 ٪ عند سدادها دون سداد فيما يتعلق بالسفر للعمل أو الاستثمار أو الممتلكات المدرة للدخل أو لأغراض تعليمية أو طبية أو خيرية مؤهلة.
يمكن استخدام خمس طرق لتحديد تكاليف الوجبات والنفقات العرضية (M&IE):
- طريقة التكلفة الفعليةطريقة بدل الوجبات العاديةبدل السفر اليومي في إطار خطط الخطط طريقة منخفضة للغايةطريقة النفقات العرضية فقط.
يعتمد توفر طريقة ما بشكل كامل على الحقائق والظروف المحددة. توفر الطريقة الأولى ، التكلفة الفعلية ، تعويضًا مباشرًا عن نفقات السفر المؤكدة. توفر الطرق الأربع المتبقية أسعارًا شاملة لكل يوم لتغطية التكاليف المحددة.
يغطي معدل بدل الوجبات القياسي تكلفة جميع الوجبات وخدمة الغرف وغسيل الملابس والتنظيف الجاف وضغط الملابس والرسوم والنصائح للأشخاص الذين يقدمون الخدمات ، مثل خوادم الطعام ومناولة الأمتعة. يغطي سعر الفائدة اليومية الفدرالية والمعدلات المنخفضة بمعدل مصلحة الضرائب الأمريكية جميع الوجبات والسكن والنفقات العرضية. تغطي المصروفات العرضية التي تبلغ 5 دولارات فقط في اليوم المصروفات العرضية ولا يجوز استخدامها إلا في حالة عدم دفع أو تكبد مصروفات الوجبة ولم يتم استخدام بدل الوجبة القياسي.
لأغراض خصم الوجبة والنفقات الطارئة (M&IE) ، تعتبر النفقات الطارئة هي الرسوم والنصائح التي تُقدم إلى الحمالين وناقلات الأمتعة وموظفي الفندق والموظفين على متن السفن. لا تشمل المصاريف العرضية مصاريف الغسيل والتنظيف وضغط الملابس وضرائب الإقامة وتكاليف البرق أو المكالمات الهاتفية أو النقل بين أماكن الإقامة أو الأعمال التجارية والأماكن التي تؤخذ فيها الوجبات أو تكلفة إرسال بطاقات إيصالات السفر و دفع الفواتير بطاقة بطاقة رعاية صاحب العمل.
المعاملة الضريبية للحوادث
تختلف المعاملة الضريبية للمصروفات العرضية التي تدفعها أو تسددها الشركات حسب النوع ودافعي الضرائب. وبصفة عامة ، قد يتم خصم المصاريف النثرية إذا كانت مرتبطة بالنفقات التجارية العادية والضرورية لأنشطة الأعمال الخاصة بكل منها ، وإذا كانت عرفية ومتوقعة محليًا ، وإذا كانت معقولة.
هدايا الأعمال
تكون المصاريف العرضية الملحقة بتكاليف الهدايا شائعة عندما تقدم الشركة هدايا لعملائها ، وستتكبد الشركة التي تقدم هذه الهدايا مصاريف عرضية تتمثل في تغليف الورق والشرائط والأقواس والتسليم بالإضافة إلى تكلفة الهدايا الأساسية.
خصم الهدايا التجارية
لا يتم احتساب المصروفات العرضية للهدايا التجارية مثل تغليف الهدايا أو النقش أو التغليف أو البريد أو التأمين أو التكاليف الأخرى ذات الصلة التي لا تضيف قيمة كبيرة إلى الهدية عند تحديد حد خصم الهدايا التجارية. هذا أمر جيد نظرًا لأن خصومات الهدايا التجارية تقتصر على 25 دولارًا لكل مستلم خلال كل سنة ضريبية. لا يمكن خصم أي مصروفات تزيد عن 25 دولارًا من أي هدية يتم تقديمها للمستلم.
ضحية أو سرقة
تكون المصاريف العرضية المساعدة في تكلفة الممتلكات التالفة أو المسروقة شائعة عندما تتعرض إحدى الشركات لخسائر أو سرقة عمل ، وإذا تعطل أحد المصانع ، فسوف يتعين على الشركة التي تمتلكها أن تدفع لإصلاح أو استبدال المصنع ويمكن أن تتحمل أيضًا مصاريف عرضية مثل العلاج الطبي للإصابة الشخصية وتكاليف النقل والتخزين أو الإيجار لمساحة المصنع المؤقتة.
استقطاعات المصابين أو السرقة
المصروفات العرضية من المصاب أو السرقة ، مثل العلاج الطبي للإصابة الشخصية أو السكن المؤقت أو الوقود أو النقل أو التأجير لمنازل المعيشة المؤقتة ، لا تُخصم كخسائر في الخسائر البشرية.
الحرس الوطني والسفر الاحتياطي
قد يطالب أعضاء الحرس الوطني والاحتياطي بخصم أعلى من إجمالي الدخل يصل إلى معدل الحد الأدنى للفرد اليومي للوجبات والسكن والنفقات العرضية للسفر لأكثر من 100 ميل مع إقامة لليلة لحضور اجتماعات الحرس أو الاحتياط.
نماذج الإقرار الضريبي للحوادث
يقوم الموظفون بخصم نفقات السفر المتعلقة بالوظيفة في الجدول "أ" من النموذج 1040 أو 1040A أو 1040EZ كمصروفات وظيفية وخصومات تفصيلية مفصلة خاضعة لنسبة 2٪ من حد AGI. أبلغ أعضاء الحرس الوطني والاحتياطي عن نفقات السفر التي تبلغ 100 ميل على الخط 24 من النموذج 1040 كخصم أعلى من إجمالي الدخل.
يُخصم الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص نفقات السفر المتعلقة بالعمل كنفقات أعمال في الجدول "ج" من النموذج 1040 أو 1040A أو 1040EZ. تقوم الشركات ، بناءً على تصنيف الكيان ، بخصم نفقات السفر كنفقات أعمال في النموذج 1120 أو 1120S أو النموذج 1065.
