الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي هما اثنان من البيانات المالية الثلاثة التي تصدرها الشركات للإبلاغ عن أدائها المالي. يتم استخدام البيانات المالية من قبل المستثمرين ومحللي السوق والدائنين لتقييم الصحة المالية للشركة والأرباح المحتملة.
ورقة التوازن
تسرد الميزانية العمومية أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين لفترة. توضح الميزانية العمومية ما تملكه الشركة في شكل أصول ، وما تدين به في شكل مطلوبات ، ومقدار الأموال التي يستثمرها المساهمون المدرجون ضمن حقوق المساهمين.
تُظهر الميزانية العمومية أصول الشركة ، ولكنها تُظهر أيضًا كيفية تمويل تلك الأصول ، سواء كان ذلك عن طريق الدين أو من خلال إصدار الأسهم. يتم تقسيم الميزانية العمومية إلى ثلاثة أجزاء: الأصول والخصوم وحقوق الملكية ، وتمثلها المعادلة التالية:
الأصول = الخصوم + حقوق الملكية للمالكين: حقوق الملكية = إجمالي الأصول ناقص مجموع المطلوبات
يجب أن تكون المعادلة أعلاه دائمًا في حالة توازن. إذا تم استخدام النقد لسداد ديون الشركة ، على سبيل المثال ، يتم تخفيض حساب التزامات الديون ، ويتم تخفيض حساب الأصول النقدية بنفس المبلغ ، مع الحفاظ على الميزانية العمومية متساوية. اسم "الميزانية العمومية" مشتق من الطريقة التي تتوازن بها الحسابات الرئيسية الثلاثة في النهاية وتساوي بعضها البعض ؛ يتم إدراج جميع الأصول في قسم واحد ، ويجب أن يساوي مجموعها مجموع جميع المطلوبات وحقوق المساهمين.
فيما يلي أمثلة للعناصر المدرجة في الميزانية العمومية:
الأصول
- الإيجار والضرائب والمرافقالأجور المستحقة الدفعات لعمليات إعادة شراء الأسهمدفع أصل الدين (القروض)
الميزانية العمومية هي ملخص للأرصدة المالية للشركة ، في حين أن بيان التدفق النقدي يوضح كيف تؤثر التغييرات في حسابات الميزانية وإيرادات بيان الدخل على المركز النقدي للشركة. في جوهرها ، يقيس بيان التدفق النقدي للشركة تدفق النقد داخل وخارج الشركة ، في حين تقيس الميزانية العمومية للشركة أصولها وخصومها وحقوق الملكية الخاصة بها.
