تدفق

ما هو كيان التدفق؟

الكيان المتدفق هو كيان أعمال قانوني يقوم بتحويل الدخل إلى مالكي و / أو مستثمري الشركة. كيانات التدفق هي أداة شائعة تستخدم للحد من الضرائب عن طريق تجنب الازدواج الضريبي. يخضع المستثمرون أو الملاك فقط للضريبة على الإيرادات ، وليس على الكيان نفسه.

كيف يعمل كيان التدفق

يعامل الدخل الناتج عن كيان التدفق على أنه دخل للمستثمرين أو المالكين. وهذا يعني أن الضرائب تمر إلى الإقرار الضريبي للمالكين ، وبالتالي فإن الكيانات المتدفقة تعتبر غير كيانات لأغراض ضريبية لأنها لا تخضع للضريبة.

لا تخضع الشركات التي يتم إعدادها كتدفق تدفق إلى ضريبة دخل الشركات. بدلاً من ذلك ، يدفعون ضرائب على دخل العمل كما لو كان الدخل هو الدخل الشخصي. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمالكين تطبيق خسائر الشركة مقابل دخلهم الشخصي. على الرغم من أن عمليات التدفق تعتبر كيانات لأغراض ضريبية ، إلا أن قانون الولايات المتحدة لا يزال يشترط على كيانات التدفق أن تقدم بيان سنوي K-1.

على الرغم من أن الشركات التي تتدفق من خلالها تواجه عمومًا نفس القواعد الضريبية التي تواجهها الشركات C فيما يتعلق بحساب المخزون ، والإهلاك ، والأحكام الأخرى التي تؤثر على قياس أرباح الأعمال ، فإن كيان الأعمال يختلفان في تلك الكيانات المتدفقة يتم فرض الضريبة عليها مرة واحدة فقط.

تخضع الشركات C ، من ناحية أخرى ، إلى الازدواج الضريبي - يتم فرض الضريبة على الدخل بمعدل الضريبة على الشركات أولاً ثم يتم فرض الضريبة عليها مرة أخرى عند دفعها كأرباح إلى المساهمين أو عندما يدرك المساهمون أرباح رأس المال الناتجة عن الأرباح المحتجزة. من خلال الكيانات ، يتم فرض الضريبة على الدخل فقط بمعدل الضريبة الفردية للمالك بالنسبة للدخل العادي.

أنواع كيانات التدفق

عادةً ما يتم تجميع كيانات التدفق في ملكية فردية وشراكات (شراكات محدودة وعامة وذات مسؤولية محدودة) وشركات S ، إلى جانب صناديق للدخل وشركات ذات مسؤولية محدودة. يقوم المالك الوحيد بالإبلاغ عن كل دخل أعماله في إقرار ضريبة الدخل الشخصي الخاص بها. تعتبر مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) أن هذا الشكل من الضرائب يمثل تدفقات نظرًا لأن الشركة لا تخضع للضريبة بشكل منفصل.

تتدفق أرباح الشركات S إلى المساهمين الذين يبلغون عن الدخل الوارد في الجدول "هاء" من ضريبة دخلهم الشخصية. على الرغم من أن مالكي الشركات S لا يدفعون ضريبة مساهمات العاملين لحسابهم الخاص (SECA) على أرباحهم ، إلا أنه يتعين عليهم دفع "تعويض معقول" لأنفسهم ، وهو يخضع لضريبة الضمان الاجتماعي العادية. من خلال كيان يتضمن شركة استثمارية أو شركة استثمار رهن أو شركة صناديق استثمار مشترك أو شراكة أو صندوق ائتمان.

الماخذ الرئيسية

• الكيان المتدفق (المار) هو كيان أعمال قانوني ينقل الدخل إلى مالكي و / أو مستثمري الشركة. كيانات التدفق هي أداة شائعة تستخدم للحد من الضرائب عن طريق تجنب الازدواج الضريبي. مع الكيانات المتدفقة ، يتم فرض الضريبة على الدخل فقط بمعدل الضريبة الفردية للمالك بالنسبة للدخل العادي.

مساوئ كيانات التدفق

يتمثل أحد الجوانب المحتملة المهمة للشركة التي تختار أن تعمل ككيان متدفق في أن المالكين سيظلون خاضعين للضريبة على الدخل الذي لا يتلقونه مباشرة. على سبيل المثال ، مع هذا النوع من الهيكل ، سيتم فرض ضرائب على مالكي الشركة و / أو المستثمرين على دخل الشركة ، حتى إذا كان العمل لا يوزع أرباحه على المالكين في شكل أرباح.