ما هي عقوبة التراكم الزائد؟
يتم فرض غرامة التراكم الزائدة من قبل مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) عندما يفشل مالك حساب التقاعد أو المستفيد من حساب التقاعد في سحب الحد الأدنى للمبلغ المطلوب للسنة الضريبية.
يُعرف هذا المبلغ باسم الحد الأدنى للتوزيع المطلوب (RMD). يُطلب من حاملي حسابات التقاعد الذين تزيد أعمارهم عن 70 عامًا وورثتهم في أي عمر اتخاذ RMDs tp لتجنب عقوبة التراكم الزائدة.
فهم عقوبة التراكم الزائد
قد يتم فرض غرامة تراكم زائدة قدرها 50٪ ضريبة الاستهلاك عن تلك السنة إذا كانت عمليات السحب التي أجراها مالك الحساب أقل من الحد الأدنى للتوزيع المطلوب للسنة.
بشكل عام ، يجب على مالكي الحساب البدء في تلقي التوزيعات بحلول الأول من أبريل من العام التالي للسنة التي يبلغون فيها سن 70 عامًا.
السبب في ذلك بسيط: إذا كنت قد ساهمت بدفع ما قبل الضريبة في حساب التقاعد ، فإن مصلحة الضرائب تريد دولارات الضرائب الخاصة بها في مرحلة ما. تنطبق العقوبة على الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي بما في ذلك الجيش الجمهوري الايرلندي والبوليس. لا ينطبق على Roth الجيش الجمهوري الايرلندي ، حيث تم بالفعل دفع الضرائب على تلك الدولارات.
يجب أن يكون الحد الأدنى للتوزيع المطلوب لأي سنة بعد السنة التي يبلغون فيها سن 70 عامًا بحلول 31 ديسمبر من ذلك العام. إذا كان التراكم الزائد بسبب خطأ معقول ، واتخذ صاحب الحساب خطوات لتصحيح الخطأ ، فيمكن طلب تنازل عن العقوبة.
يحدد مصلحة الضرائب المبلغ المطلوب سحبه ويمكن حسابه باستخدام ورقة العمل الخاصة به.
أنواع حسابات التقاعد
للوفاء بهذه المتطلبات ، من المفيد مراجعة الأنواع المختلفة من حسابات التقاعد التي تتطلب RMDs.
خصم الرواتب الجيش الجمهوري الايرلندي
حتى إذا كان صاحب العمل لا يريد اعتماد خطة تقاعد ، فيمكنه السماح لموظفيه بالمساهمة في الجيش الجمهوري الايرلندي من خلال استقطاعات الرواتب. خصم كشوف المرتبات يوفر الجيش الجمهوري الايرلندي وسيلة بسيطة ومباشرة للموظفين المؤهلين للتوفير.
تخفيض رواتب الموظف المبسط (SARSEP)
SARSEP هي SEP التي تم إعدادها قبل عام 1997 والتي تتضمن ترتيب تخفيض الرواتب. بدلاً من وضع خطة تقاعد منفصلة ، يقدم أصحاب العمل مساهمات في الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بهم و IRAs لموظفيهم ، مع مراعاة نسب مئوية معينة من الأجور وحدود الدولار.
معاش الموظف المبسط (سبتمبر)
توفر هذه طريقة مبسطة لأصحاب العمل لتقديم مساهمات في خطة التقاعد لموظفيهم. بدلاً من وضع خطة لمشاركة الأرباح أو شراء الأموال مع صندوق ائتمان ، يمكن لأصحاب العمل اعتماد اتفاقية SEP وتقديم مساهمات مباشرة إلى حساب التقاعد الفردي أو معاش تقاعد فردي محدد لكل موظف مؤهل.
خطة الجيش الجمهوري الايرلندي البسيطة
خطط SIMA IRA هي خطط تقاعد معفاة من الضرائب يمكن لأصحاب العمل الصغار ، بمن فيهم الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص ، إعدادها لصالح موظفيهم. خطة SIMA IRA هي عبارة عن اتفاقية مكتوبة لتخفيض الرواتب بين الموظف وصاحب العمل والتي تسمح لصاحب العمل بالمساهمة بالمبلغ المخفض في IRA البسيط نيابة عن الموظف.
خطة 401 (ك)
خطة 401k هي خطة مساهمة محددة تسمح بتأجيل راتب الموظف و / أو مساهمات صاحب العمل.
خطة بسيطة 401 كيلو
تتوفر خطط SIMKLE 401k لأصحاب الأعمال الصغيرة مع 100 موظف أو أقل. يمكن للموظف اختيار تأجيل بعض التعويضات.
403 (ب) خطط الأقساط المحمية من الضرائب
خطط الأقساط المحمية من الضرائب والتي تبلغ 403b هي خطط سنوية لبعض المدارس العامة والكليات والكنائس والمستشفيات العامة والكيانات الخيرية التي تعتبر معفاة من الضرائب بموجب البند 501c3 من قانون الإيرادات الداخلية.
خطة تقاسم الأرباح
خطة مشاركة الأرباح هي عبارة عن خطة مساهمة محددة تتيح مساهمات صاحب العمل السنوية التقديرية.
خطة معاشات شراء المال
خطة معاشات شراء المال هي خطة مساهمة محددة يتم فيها إصلاح اشتراكات صاحب العمل.
خطة المنافع المحددة
يتم تمويل خطة الاستحقاقات المحددة بشكل أساسي من قبل صاحب العمل ؛ إنها خطة التقاعد الكلاسيكية ، التي يتم تقديمها الآن نادراً فقط.
