ما هو ضريبة الأرباح الموزعة؟
ائتمان ضريبة الأرباح هو المبلغ الذي ينطبق عليه المقيم الكندي مقابل التزاماته الضريبية على الجزء الإجمالي من أرباح الأسهم المستلمة من الشركات الكندية ، ويسري اعتماد ضريبة إجمالي الأرباح الموزعة على الأفراد ، وليس الشركات.
ما هو الربح؟
تقسيم ضريبة الأرباح الموزعة
يتم "توزيع" أرباح الأسهم المؤهلة التي يتلقاها الفرد من الشركات الكندية بنسبة 38٪ ، اعتبارًا من عام 2018. حتى يتم الاعتراف بتوزيعات الأرباح رسمياً كأرباح مؤهلة ، يجب تعيينها على أنها مؤهلة من قبل الشركة التي تدفع الأرباح الموزعة. معدل إجمالي الأرباح الموزعة غير المؤهلة ، اعتبارًا من عام 2018 ، هو 15٪. فكر في إجمالي الزيادة كحساب لزيادة الضرائب المطبقة.
على سبيل المثال ، إذا دفعت الشركة أرباحًا بقيمة 20 دولارًا للسهم ، فسيحصل المستثمرون على 20 دولارًا × 1.38 = 27.60 دولارًا للسهم ، مما يعني أن أرباحهم بعد الضرائب ستكون 20 دولارًا للسهم. يتم تضمين المبلغ الإجمالي في نموذج ضريبة دخل دافع الضرائب كإيرادات خاضعة للضريبة. تقوم كل من الحكومة الفيدرالية وحكومات المقاطعات الكندية بمنح الأفراد ائتمان ضريبي يساوي نسبة مئوية من المبلغ الإجمالي ، مما يساعد على تخفيض الضريبة الفعلية المستحقة.
38٪
يتم احتساب مبلغ توزيعات الأرباح المؤهلة التي يتلقاها الفرد من الشركات الكندية بحلول عام 2018.
على سبيل المثال ، دعنا نفترض أن سوزان سميث لديها معدل ضريبة فعال يبلغ 25٪. تتلقى 250 دولارًا من الأرباح المؤهلة و 200 دولار من الأرباح غير المؤهلة خلال السنة الضريبية 2018. لحساب ائتمان ضريبة الأرباح الفيدرالية ، يتعين عليها إجمالي إجمالي الأرباح التي تتلقاها بنسبة النسبة المئوية المحددة من قبل وكالة الإيرادات الكندية (CRA). في هذه الحالة ، تبلغ النسب المئوية 38٪ للأرباح المؤهلة و 15٪ للأرباح غير المؤهلة.
= (250 دولار × 1.38) + (200 دولار × 1.15)
= 345 دولار + 230 دولار
= 575 دولار
هذا يعني أن سوزان تبلغ 575 دولار كدخل خاضع للضريبة. نظرًا لأن معدل الضريبة الفعلي هو 25٪ ، فإن الضريبة على هذا الدخل ستكون:
= 575 × 0.25 دولار
= 143.75 دولار
تبلغ ضريبة ضريبة الأرباح الفيدرالية كنسبة مئوية من أرباح الأسهم الخاضعة للضريبة 15.0198٪ لتوزيعات الأرباح المؤهلة و 10.0313٪ لتوزيعات الأرباح غير المؤهلة.
= (345 دولارًا × 0.150198) + (230 دولارًا × 0.100313)
= 51.82 دولار + 23.07 دولار
= 74.89 دولار
الائتمان الضريبي ، وبالتالي ، يقلل من الالتزام الضريبي الأصلي لسوزان إلى 143.75 دولار - 74.89 دولار = 68.86 دولار.
لاحظ أن هناك كل من الإعفاءات الضريبية الفيدرالية والمحلية. على سبيل المثال ، إذا كانت سوزان تعيش في مقاطعة ألبرتا ، فبإمكانها المطالبة بائتمان ضريبي بنسبة 10٪ ، وهو ما يمكن أن يؤدي إلى تخفيض التزاماتها الضريبية عند تطبيقها على أرباحها.
ائتمانات ضريبة الأرباح هي أرصدة غير قابلة للاسترداد يتم تنفيذها في محاولة لتعويض الضريبة المزدوجة حيث يتم توزيع أرباح الأسهم على المساهمين من خلال ربح الشركة بعد خصم الضرائب ، كما يتم فرض الضريبة على أرباح الأسهم التي يتلقاها حملة الأسهم. لا تخضع توزيعات الأرباح المستلمة من شركة أجنبية لآليات الائتمان الضريبي الإجمالي وتوزيعات الأرباح. لذلك ، ستدفع ضريبة أعلى على أرباح الأسهم من شركة أجنبية.
الماخذ الرئيسية
- يطبق المقيمون الكنديون ائتمانات ضريبة الأرباح مقابل الالتزامات الضريبية على الجزء الإجمالي من الأرباح الموزعة من الشركات الكندية. الإعفاءات الضريبية الإجمالية وتوزيعات الأرباح تنطبق فقط على الأفراد. غالبًا ما تكون هناك اعتمادات ضريبية فدرالية وإقليمية
