نموذج بنيش هو نموذج رياضي يستخدم النسب المالية وثمانية متغيرات لتحديد ما إذا كانت الشركة قد تلاعبت بأرباحها. يتم إنشاء المتغيرات من البيانات الموجودة في البيانات المالية للشركة ، وبمجرد حسابها ، قم بإنشاء M-Score لوصف درجة التلاعب بالأرباح.
تحطيم نموذج بنيش
المتغيرات الثمانية هي:
1. DSRI - مبيعات الأيام في مؤشر الذمم المدينة
2. GMI - مؤشر هامش الربح الإجمالي
3. مؤشر جودة الأصول - مؤشر جودة الأصول
4. SGI - مؤشر نمو المبيعات
5. DEPI - مؤشر الاستهلاك
6. SGAI - مؤشر المبيعات والنفقات العامة والإدارية
7. LVGI - مؤشر الرافعة المالية
8. تاتا - إجمالي المستحقات إلى إجمالي الأصول
بمجرد حسابها ، يتم دمج المتغيرات الثمانية لتحقيق درجة M للشركة. تشير M-Score التي تقل عن -2.22 إلى أن الشركة لن تكون مناورًا. تشير M-Score التي تزيد عن -2.22 إلى أن الشركة من المحتمل أن تكون مناورًا.
الذي خلق النموذج؟
قام الأستاذ دانييل بنيش من كلية كيلي للأعمال بجامعة إنديانا بتصميم النموذج. نُشرت ورقة بنيش ، "كشف التلاعب بالأرباح" في عام 1999 ، وقد كتب عددًا من دراسات المتابعة والإضافات. تحتوي صفحة البروفسور Beneish على الويب في كلية إدارة الأعمال على آلة حاسبة M-Score.
