ما هو انعكاس الشركات؟
انقلاب الشركات (أو الانعكاس الضريبي) هو عملية تقوم من خلالها الشركات ، التي يوجد مقرها الرئيسي في الولايات المتحدة ، بنقل عملياتها في الخارج لتقليل عبء ضريبة الدخل. الشركات التي تحصل على جزء كبير من الدخل من مصادر أجنبية تستخدم انقلاب الشركات كاستراتيجية لأن هذا الدخل يخضع للضريبة عادةً في الخارج وفي بلد التأسيس. من المرجح أن تختار الشركات التي تنفذ هذه الاستراتيجية دولة ذات معدل ضريبي أقل ومتطلبات حوكمة الشركات أقل صرامة من بلدها الأصلي.
الماخذ الرئيسية
- يتضمن انقلاب الشركات ، المعروف أيضًا باسم عكس الضرائب ، شركة محلية تنقل مقرها الرئيسي أو قاعدة عملياتها إلى الخارج. وستحصل الشركة المقصودة على معدل ضريبي منخفض وبيئة تنظيمية أكثر مواتاة من البلد المحلي ، مما يؤدي إلى خفض معدل الضريبة الفعلي للشركة على شبكة على الرغم من أن هذه الممارسة قانونية ، فقد تعرضت للنقد باعتبارها ثغرة تعمل على خفض ضرائب الشركات بشكل مصطنع وتبقي على الدولار الأمريكي في الخارج.
ما هو انعكاس الشركات؟
كيف تعمل انقلابات الشركات
يعد انعكاس الشركات أحد الاستراتيجيات العديدة التي تستخدمها الشركات لتخفيف العبء الضريبي. يمكن للشركة إعادة دمجها في الخارج من خلال شراء شركة أجنبية عملياتها الحالية. تمتلك الشركة الأجنبية الأصول ، ويتم حل الشركة القديمة ، بينما يتمركز نشاط الشركة في أنشطتها اليومية ، في الوقت الذي تتمركز فيه أنشطتها اليومية بشكل فعال في البلد الجديد. يمكن للشركات أيضًا شراء أو دمج مع شركة أجنبية واستخدام هذا الكيان كمقر جديد لها.
الاستخدامات العملية للانقلاب على الشركات
على سبيل المثال ، فكر في شركة تصنيع أدمجت نفسها في الولايات المتحدة في الخمسينيات. على مدار سنوات ، جاءت معظم إيراداتها من مبيعات الولايات المتحدة ، ولكن في الآونة الأخيرة ، ارتفعت نسبة المبيعات الأجنبية. يخضع الدخل من الخارج للضريبة في الولايات المتحدة ، ولا تغطي ائتمانات الضرائب الأمريكية جميع الضرائب التي يتعين على الشركة دفعها في مكان آخر. نظرًا لتزايد نسبة المبيعات القادمة من العمليات الأجنبية مقارنةً بالعمليات المحلية ، فإن الشركة تدفع أكثر في الضرائب الأمريكية بسبب موقعها. بالإضافة إلى ذلك ، يتم فرض ضريبة على دخل الولايات المتحدة بمعدل محلي مرتفع.
إذا تم دمج الشركة في الخارج ، فيمكنها تجاوز دفع ضرائب أمريكية أعلى على الدخل غير المتولد في الولايات المتحدة. وستتقدم الشركة إلى انعكاس الشركات لتحقيق هذا الهدف. تشمل المزايا الأخرى العمليات الأمريكية التي يتم تمويلها عن طريق قروض من الشركة الأم الأجنبية. لأنها تشكل شركة تشغيل أمريكية جديدة ، مما يخلق خصومات ضريبية أمريكية وتخفيض الضريبة المستحقة على الدخل المحلي أيضًا.
الجدل حول الانقلابات الضريبية
إن قلب الشركات هو استراتيجية قانونية ولا يعتبر التهرب الضريبي طالما أنها لا تتضمن تحريف المعلومات عن الإقرار الضريبي أو القيام بأنشطة غير قانونية لإخفاء الأرباح.
ومع ذلك ، كان هناك جدل حول أخلاقيات الشركات التي تختار انقلابات الشركات. لقد جلبت العديد من الانقلابات البارزة هذه الإستراتيجية إلى الواجهة ، ويدعو الكثير منها إلى إجراء تغييرات تشريعية لمنعها.
على سبيل المثال ، غادرت Burger King Worldwide Inc. الولايات المتحدة إلى كندا في انقلاب مؤسسي عندما اشترت سلسلة الكعك Tim Horton's Ltd. أيضًا ، أعلنت Pfizer Inc. أنها ستنتقل إلى أيرلندا كجزء من عملية الدمج مع Allergan PLC.
أدت عمليات الترحيل هذه وغيرها إلى رد فعل قوي من الحكومة الأمريكية التي أعلنت ، في أبريل 2016 ، عن إجراءات جديدة تجعل الانقلابات أكثر صعوبة. بعد الإعلان عن هذه التدابير ، ألغت Pfizer و Allergan اندماجهما.
