ما هو التأمين على الحياة المملوكة للشركة (COLI)؟
التأمين على الحياة المملوك للشركة (COLI) هو بوليصة تأمين على الحياة تدفع فائدة للشركة عند وفاة موظف مؤمن عليه.
فهم التأمين على الحياة المملوكة للشركة (COLI)
يتم الحصول على التأمين على الحياة المملوك للشركة (COLI) ، أو التأمين على الحياة المملوكة للشركات ، على مجموعة من الموظفين الأساسيين ويدفع فائدة عند وفاة أي من هؤلاء الموظفين. على عكس بوالص التأمين على الحياة المعتادة ، تدفع سياسات COLI استحقاقات الوفاة لنفس الكيان الذي يدفع الأقساط.
سياسات COLI هي وسيلة لشركة لتقليل العبء الضريبي الخاص بها ، وزيادة صافي الدخل بعد خصم الضرائب ، وتمويل استحقاقات الموظفين وتغطية نفقات استبدال موظف مؤمن عليه عند وفاة ذلك الموظف. تستمر سياسات COLI في تغطية الموظفين حتى عام بعد مغادرتهم الشركة.
نظرًا لأن الشركات قد استخدمت تاريخياً سياسات COLI لاستغلال الثغرات الضريبية ، فإن خدمة الإيرادات الداخلية تتطلب من الشركة أن تفي بشروط معينة لتلقي إعانة وفاة معفاة من الضرائب. أولاً ، لا يمكن للشركة سوى شراء سياسات COLI على أعلى 33 في المائة من الموظفين المرتبة حسب التعويض. ثانياً ، يجب عليها إخطار الموظف أو الموظفين كتابيًا بشروط السياسة قبل الشراء.
تاريخ التأمين على الحياة المملوكة للشركة (COLI)
ظهر COLI أولاً كوسيلة للشركات للتأمين ضد وفاة موظف رئيسي ، مثل المدير التنفيذي. جعلت الثغرات الضريبية شركة COLI جذابة للغاية للعديد من الشركات التي بدأت في شراء مثل هذه السياسات على الموظفين ذوي الرتب الدنيا دون إخطارهم ، ومواصلة دفع أقساط التأمين حتى بعد مغادرتهم للشركة.
وصلت هذه الممارسة إلى ذروتها في الثمانينيات من القرن الماضي عندما دفع انخفاض اللوائح الشركات إلى تأمين غالبية الموظفين ، والاقتراض مقابل القيمة النقدية للسياسات وخصم الفائدة على القروض. في التسعينيات ، استجاب الكونغرس بسن قوانين تتطلب موافقة الموظف ومصلحة تأمينية من جانب الشركة ، مما يعني أن الشركة كان عليها أن تظهر احتمالية الخسارة بسبب وفاة أحد الموظفين لتبرير شرائها لسياسة COLI. وفي الوقت نفسه ، خفض مصلحة الضرائب قدرة الشركة على خصم مدفوعات الفائدة عند الاقتراض مقابل السياسات. كثيرا ما تدعي الشركات أنها أنفقت المدفوعات على استحقاقات الموظفين ، ومع ذلك ، لم يكن هناك شرط للقيام بذلك. لم تكن الشركات بحاجة إلى الكشف عن كيفية إنفاقها.
في العقد الأول من عام 2000 ، دفعت الشركات الكبرى ملايين الدولارات لتسوية دعاوى قضائية من أفراد عائلة الموظفين المتوفين الذين قالوا إن هذه الممارسة غير قانونية. في وقت لاحق ، أقر الكونغرس أحكام أفضل ممارسات COLI ، كجزء من قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 ، والذي أدخل شروطًا للحصول على مزايا معفاة من الضرائب. وبالتالي ، في حين لا تزال سياسات COLI تقدم مزايا مالية للشركات ، إلا أنها تخضع لمزيد من التنظيم.
