بيان التدفق النقدي مقابل بيان الدخل: نظرة عامة
يعد بيان التدفق النقدي وبيان الدخل جزءًا لا يتجزأ من الميزانية العمومية للشركة. يقيس بيان التدفقات النقدية أو بيان التدفقات النقدية مصادر النقد النقدي للشركة واستخداماتها النقدية خلال فترة زمنية محددة. يقيس بيان الدخل الأداء المالي للشركة ، مثل الإيرادات أو النفقات أو الأرباح أو الخسائر خلال فترة زمنية محددة. هذه الوثيقة المالية تسمى أحيانا بيان الأداء المالي. يُظهر بيان الدخل ما إذا كانت الشركة قد حققت ربحًا ، بينما يوضح بيان التدفق النقدي ما إذا كانت الشركة قد حققت ربحًا أم لا.
بيان التدفقات النقدية
يُظهر بيان التدفق النقدي المبلغ الدقيق للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة للشركة ، وهو تقليديًا خلال فترة شهر واحد. وهي تجسد نتائج التشغيل الحالية والتغييرات في الميزانية العمومية ، مثل الزيادات أو النقصان في الحسابات المستحقة القبض أو الحسابات الدائنة ، ولا تشمل البنود المحاسبية غير النقدية مثل الاستهلاك والإطفاء. يأتي التدفق النقدي عمومًا من الإيرادات المتلقاة نتيجة لنشاط الأعمال ، ولكن قد يتم زيادته بالأموال المتاحة كنتيجة للائتمان. يتم استخدام بيان التدفق النقدي لتحديد مدى قابلية الشركة للسيولة والسيولة على المدى القصير ، وتحديداً إلى أي مدى تكون في وضع يمكنها من دفع فواتيرها للبائعين.
ينقسم بيان التدفق النقدي بشكل عام إلى ثلاثة أجزاء رئيسية:
- أنشطة التشغيل: تحليل التدفق النقدي للشركة من صافي الدخل أو الخسائر عن طريق التوفيق بين صافي الدخل والنقد الفعلي الذي تلقته الشركة أو استخدمته في أنشطتها التشغيلية. أنشطة الاستثمار: تعرض التدفق النقدي من جميع أنشطة الاستثمار ، والتي تشمل عمومًا عمليات شراء أو بيع الأصول طويلة الأجل ، مثل الممتلكات والمنشآت والمعدات ، وكذلك الأوراق المالية الاستثمارية. أنشطة التمويل: يُظهر التدفق النقدي من جميع أنشطة التمويل ، مثل النقدية التي تجمعها بيع الأسهم والسندات ، أو الاقتراض من البنوك.
ما هو الفرق بين بيان التدفق النقدي وبيان الدخل؟
قوائم الدخل
البيان المالي الأكثر شيوعًا هو بيان الدخل ، والذي يوضح إيرادات الشركة ومجموع المصاريف ، بما في ذلك المحاسبة غير النقدية مثل الاستهلاك ، تقليديا على مدى شهر واحد. يتم استخدام بيان الدخل لتحديد أداء الشركة ، وتحديداً مقدار الأموال التي حصلت عليها ، والمبلغ الذي دفعته ، والربح أو الخسارة الناتجة من الإيرادات والمصروفات.
يرتبط بيان التدفق النقدي ببيان الدخل بصافي الربح أو صافي الحرق. يتم استخدام الربح أو الحرق في بيان الدخل لحساب التدفق النقدي من العمليات. يشار إلى ذلك بالطريقة غير المباشرة. يمكن أيضًا استخدام تقنية أخرى ، تسمى الطريقة المباشرة ، لإعداد بيان التدفق النقدي. في هذه الحالة ، يتم خصم الأموال المستلمة من الأموال المنفقة لحساب صافي التدفق النقدي.
البيان المالي الأكثر شيوعًا هو بيان الدخل ، والذي يوضح إيرادات الشركة ومجموع المصاريف ، بما في ذلك المحاسبة غير النقدية مثل الاستهلاك ، تقليديا على مدى شهر واحد.
الماخذ الرئيسية
- يعد بيان التدفق النقدي وبيان الدخل جزءًا لا يتجزأ من الميزانية العمومية للشركة. يُظهر بيان التدفق النقدي المبلغ الدقيق للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة للشركة خلال فترة شهر واحد. بيان الدخل هو البيان المالي الأكثر شيوعًا ، و يعرض إيرادات الشركة ومجموع النفقات ، بما في ذلك المحاسبة غير النقدية مثل الاستهلاك ، على مدى فترة شهر واحد. يرتبط بيان التدفق النقدي ببيان الدخل عن طريق صافي الربح أو صافي الاحتراق ، والذي يستخدم لحساب التدفق النقدي من العمليات.
