ما هي خسارة رأس المال
خسارة رأس المال هي الخسارة المتكبدة عندما تنخفض قيمة رأس المال ، مثل الاستثمار أو العقارات. لا تتحقق هذه الخسارة حتى يتم بيع الأصل بسعر أقل من سعر الشراء الأصلي. خسارة رأس المال هي الفرق بين سعر الشراء والسعر الذي يتم به بيع الأصل ، حيث يكون سعر البيع أقل من سعر الشراء. على سبيل المثال ، إذا اشترى المستثمر منزلاً مقابل 250،000 دولار وباع المنزل بعد ذلك بخمس سنوات مقابل 200،000 دولار ، فسوف يدرك المستثمر خسارة رأس مال قدرها 50000 دولار.
كسر خسارة رأس المال
لأغراض ضريبة الدخل الشخصية ، يمكن تعويض أرباح رأس المال عن طريق خسائر رأس المال. عندما يتم تسييل مركز بسعر بيع أقل من سعر الشراء ، يتم تخفيض الدخل الخاضع للضريبة على أساس الدولار مقابل الدولار (مما يجعله معفاة من الدخل). يمكن ترحيل الخسائر الصافية التي تزيد عن 3000 دولار إلى السنة الضريبية التالية لموازنة المكاسب أو تقليل الدخل الخاضع للضريبة مباشرة. يتم ترحيل الخسائر الكبيرة إلى السنوات اللاحقة حتى يتم استنفاد مبلغ الخسارة.
الإبلاغ عن خسائر رأس المال
يتم الإبلاغ عن خسائر رأس المال ومكاسب رأس المال في النموذج 8949 ، الذي تحدد فيه تواريخ البيع ما إذا كانت تلك المعاملات تشكل مكاسب أو خسائر قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. يتم فرض ضرائب على المكاسب قصيرة الأجل على معدلات الدخل العادية التي تتراوح بين 10 إلى 39.6 ٪ لعام 2017. وبالتالي ، فإن الخسائر قصيرة الأجل ، مقابل المكاسب قصيرة الأجل ، تعود بالفائدة على أصحاب الدخل المرتفع الذين حققوا أرباحًا عن طريق بيع أحد الأصول في غضون عام الشراء.
وبالمثل ، فإن الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل ، والتي يتم فيها فرض ضرائب على المستثمرين بمعدلات 0 أو 15 أو 20٪ عند الاستفادة من المركز الذي يحتفظ به لمدة تزيد عن سنة واحدة ، يتم تعويضها بالمثل عن طريق خسائر رأس المال التي تحققت بعد عام واحد. يوضح النموذج 8949 وصف الأصول المباعة وأساس التكلفة لتلك الأصول وإجمالي العائدات من المبيعات ، مع تحديد ما إذا كانت المبيعات الإجمالية تؤدي إلى مكسب أو خسارة أو غسيل. تتدفق الخسارة من النموذج 8949 إلى الجدول D ، الذي يحدد المبلغ بالدولار المستخدم لخفض الدخل الخاضع للضريبة.
خسائر رأس المال وغسل المبيعات
تتجلى المبيعات التي تنطوي على خسارة في رأس المال في السيناريوهات التالية. بعد إلقاء سهم أمازون في 30 نوفمبر للمطالبة بالخسارة ، فإن خدمة الإيرادات الداخلية لا تسمح بخسارة رأس المال إذا تم شراء نفس السهم في 30 ديسمبر أو قبل ذلك ، مما يتطلب من المستثمر الانتظار لمدة 31 يومًا قبل أن يمكن بيع الورقة المالية المعاد شراؤها مرة أخرى إلى المطالبة خسارة أخرى. لا تنطبق القاعدة على بيع وإعادة شراء صندوق مشترك مع حيازات مماثلة. بالإضافة إلى القاعدة ، يمكن إعادة استثمار مبلغ بالدولار المباع في Vanguard Energy Fund بالكامل في محفظة Fidelity Select Energy Portfolio ، مع الحفاظ على الحق في المطالبة بخسارة لاحقة مع الحفاظ على التعرض لمحفظة مماثلة من الأسهم.
