ما هي ضريبة أرباح رأس المال؟
ضريبة الأرباح الرأسمالية هي ضريبة يتم تقييمها على أساس الفرق الإيجابي بين سعر بيع الأصل وسعر الشراء الأصلي. ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل هي ضريبة على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام. الأسعار هي 0 ٪ ، 15 ٪ ، أو 20 ٪ ، اعتمادا على شريحة الضرائب الخاصة بك. تنطبق ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل على الأصول المحتفظ بها لمدة عام أو أقل ، ويتم فرض ضريبة على الدخل العادي.
يمكن تخفيض الأرباح الرأسمالية عن طريق خصم الخسائر الرأسمالية التي تحدث عند بيع الأصل الخاضع للضريبة بأقل من سعر الشراء الأصلي. يُعرف إجمالي المكاسب الرأسمالية مطروحًا منها أي خسائر رأسمالية باسم "الأرباح الرأسمالية الصافية".
يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية فقط عند بيع الأصل أو "تحقيقه". لن يتم فرض ضرائب على أسهم الأسهم التي تقدر كل عام مقابل الأرباح الرأسمالية حتى يتم بيعها ، بغض النظر عن المدة التي تستغرقها في الاحتفاظ بها.
ضريبة الأرباح الرأسمالية
ضريبة الأرباح الرأسمالية لعام 2019
يتم معاملة الربح على الأصل المباع بعد أقل من عام من الملكية بشكل عام لأغراض الضريبة كما لو كانت الأجور أو الرواتب. تضاف هذه المكاسب إلى دخلك المكتسب أو دخلك العادي ، حيث تخضع للضريبة على أرباح رأس المال قصيرة الأجل بنفس معدل أرباحك العادية. الاستثناء هو عندما يحدث مقدار المكسب يدفعك إلى شريحة ضريبية هامشية أعلى.
الأمر نفسه ينطبق على توزيعات الأرباح المدفوعة عن طريق الأصل ، وهي ليست أرباح رأس المال ولكنها تمثل ربحًا. في الولايات المتحدة ، تخضع الأرباح الموزعة للضريبة على أنها دخل عادي لدافعي الضرائب الذين تتراوح أعمارهم بين 15٪ وأقواس ضريبية أعلى.
الماخذ الرئيسية
- لا يتم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية إلا على الأرباح المحققة بعد بيع الأصل. تنطبق معاملة الأرباح الرأسمالية فقط على "الأصول الرأسمالية" مثل الأسهم والسندات والمجوهرات ومجموعات العملات المعدنية والممتلكات العقارية. المكاسب طويلة الأجل مقابل المكاسب قصيرة الأجل يمكن لدافعي الضرائب استخدام الاستراتيجيات لموازنة المكاسب الرأسمالية مع خسائر رأس المال من أجل خفض ضرائب مكاسب رأس المال
ومع ذلك ، هناك نظام مختلف ينطبق على مكاسب رأس المال طويلة الأجل. تختلف الضريبة التي تدفعها على الأصول التي يحتفظ بها لأكثر من عام وتباع بربح وفقًا لجدول أسعار على أساس عتبات الدخل. بالنسبة لعام 2019 ، ترد هذه المعدلات في الجدول أدناه:
| معدلات الضريبة على أرباح رأس المال على المدى الطويل | |||
|---|---|---|---|
|
وضع الايداع |
0٪ |
15٪ |
20٪ |
|
غير مرتبطة |
ما يصل إلى 39375 دولار |
39376 دولارًا إلى 43450 دولارًا |
أكثر من 43450 دولار |
|
رب الأسرة |
ما يصل إلى 52750 دولار |
52،751 دولار إلى 461،700 دولار |
أكثر من 461،700 دولار |
|
متزوج ايداع معا والبقاء على قيد الحياة الزوج |
ما يصل إلى 78750 دولار |
78751 دولارًا إلى 488.850 دولارًا |
أكثر من 48850 دولار |
|
متزوج الايداع بشكل منفصل |
ما يصل إلى 39375 دولار |
39376 دولار إلى 244،425 دولار |
أكثر من 244،425 دولار |
تتوافق معدلات الضريبة لمكاسب رأس المال طويلة الأجل مع الاتجاه إلى فرض ضريبة على أرباح رأس المال بمعدلات أقل من الدخل الفردي ، كما يوضح هذا المخطط.
مكاسب رأس المال الخاصة معدلات والاستثناءات
تحصل بعض فئات الأصول على معاملة مختلفة في المكاسب الرأسمالية مقارنة بالمعايير.
المقتنيات
الأرباح على المقتنيات ، بما في ذلك الفن والتحف والمجوهرات والمعادن الثمينة ومجموعات الطوابع ، تخضع للضريبة بنسبة 28 ٪ ، بغض النظر عن دخلك. لذلك ، إذا كنت في فئة أقل من 28٪ ، فستفرض عليك نسبة الضريبة الأعلى هذه. إذا كنت في شريحة ضريبية ذات معدل أعلى ، فستقتصر ضرائب أرباحك الرأسمالية على معدل 28٪.
المالك المحتلة العقارات
يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال العقاري وفقًا لمعايير مختلفة إذا كنت تبيع مسكنك الرئيسي. إليك الطريقة التي تعمل بها: يتم استبعاد 250،000 دولار من مكاسب الفرد من رأس المال عند بيع منزل من الدخل الخاضع للضريبة (500000 دولار لأولئك المتزوجين الذين يتقدمون بصورة مشتركة). ينطبق هذا طالما أن البائع يمتلك ويقيم في المنزل لمدة عامين أو أكثر ، ولكن على عكس بعض الاستثمارات الأخرى ، فإن الخسائر الرأسمالية الناتجة عن بيع الممتلكات الشخصية ، مثل المنزل ، لا يتم خصمها من المكاسب.
إليك كيف يمكن أن تعمل. حقق دافع ضرائب منفرد قام بشراء منزل بمبلغ 200 ألف دولار ، ثم قام لاحقًا ببيع منزله مقابل 500 ألف دولار ، ربحًا بقيمة 300،000 دولار من البيع. بعد تطبيق الإعفاء البالغ 250،000 دولار ، يجب عليه الإبلاغ عن ربح رأسمالي قدره 50000 دولار ، وهو المبلغ الخاضع لضريبة الأرباح الرأسمالية. في معظم الحالات ، يمكن إضافة إصلاحات وتحسينات كبيرة إلى التكلفة الأساسية للمنزل ، وبالتالي تقليل مقدار الربح الرأسمالي الخاضع للضريبة.
الاستثمار العقاري
غالبًا ما يُسمح للمستثمرين الذين يمتلكون عقارات بخصم قيمة الاستهلاك مقابل الدخل لتعكس التدهور المطرد للممتلكات مع تقدم العمر (لا يرتبط هذا الانخفاض في حالة المنزل بزيادة محتملة في قيمة العقار بأكمله مدفوعًا سوق العقارات.)
يقلل خصم الاستهلاك بشكل أساسي المبلغ الذي تعتبره قد دفع ثمن العقار في المقام الأول. وهذا بدوره يمكن أن يزيد من مكاسب رأس المال الخاضع للضريبة إذا كنت تبيع العقار. ذلك لأن الفجوة بين قيمة العقار بعد الاستقطاعات وسعر البيع سيكون أكبر.
على سبيل المثال ، إذا دفعت مبلغ 100000 دولار للمبنى وسمح لك بالمطالبة باستهلاك 5000 دولار ، فسوف تتم معاملتك لاحقًا كما لو كنت قد دفعت 95000 دولار للمبنى. ثم يتم التعامل مع 5000 دولار في بيع العقارات واستعادة تلك التخفيضات الاستهلاك. معدل الضريبة المطبق على المبلغ المعاد استرداده هو 25٪. لذلك إذا باع الشخص المبنى بمبلغ 110،000 دولار ، فسيكون إجمالي الأرباح الرأسمالية 15000 دولار. بعد ذلك ، سيتم التعامل مع مبلغ 5000 دولار من رقم البيع كاسترداد للخصم من الدخل. يتم خصم الضريبة على هذا المبلغ المستعاد بنسبة 25 ٪. سيتم فرض ضريبة على 10000 دولار المتبقية من رأس المال في واحدة من 0 ٪ ، 15 ٪ ، أو 20 ٪ معدلات المشار إليها أعلاه.
استثناءات الاستثمار
قد تخضع لفرض آخر ، ضريبة الدخل الصافي للاستثمار ، إذا كان دخلك مرتفعًا. تفرض هذه الضريبة 3.8٪ إضافية من الضرائب على دخل الاستثمار الخاص بك ، بما في ذلك مكاسب رأس المال الخاصة بك ، إذا كان دخلك الإجمالي المعدل (وليس دخلك الخاضع للضريبة) يتجاوز الحد الأقصى المعين. وتبلغ هذه العتبات 250 ألف دولار إذا تزوجت وأُرسلت بصورة مشتركة ، أو الزوج الباقي على قيد الحياة ؛ 200000 دولار إذا كنت عازبًا أو ربًا للأسرة ؛ و 125000 دولار إذا تزوجت ، وتودع بشكل منفصل.
يجب أن يخطط المستثمرون القريبون من التقاعد بعناية عند بيع الأصول المربحة للتأكد من أنهم لا يرفعون ضرائبهم من خلال دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية.
حساب مكاسب رأس المال الخاص بك
يمكن خصم خسائر رأس المال من الأرباح الرأسمالية لتحقيق أرباحك الخاضعة للضريبة ، إن وجدت ، لهذا العام. تصبح الحسابات أكثر تعقيدًا ، مع ذلك ، إذا تكبدت أرباحًا رأسمالية وخسائر رأسمالية على كل من الاستثمارات قصيرة الأجل وطويلة الأجل.
أولاً ، من الضروري إضافة جميع المكاسب والخسائر المشابهة. يجب التوفيق بين جميع المكاسب قصيرة الأجل لتحقيق مكسب إجمالي قصير الأجل. ثم يتم جمع الخسائر قصيرة الأجل. أخيرًا ، يتم حساب المكاسب والخسائر طويلة الأجل.
يتم تحقيق المكاسب قصيرة الأجل مقابل الخسائر قصيرة الأجل لإنتاج صافي ربح أو خسارة قصيرة الأجل. ويتم نفس الشيء مع المكاسب والخسائر طويلة الأجل. وأخيرًا ، يتم التوفيق بين هذين الرقمين ، على المدى القصير والطويل ، لإنتاج صافي (أو خسارة) رأس المال النهائي الذي تم الإبلاغ عنه عند الإقرار الضريبي.
يقوم معظم الأفراد بتحديد ضرائبهم (أو يقوموا بإيجابيات لفعلها لهم) باستخدام برنامج يقوم تلقائيًا بإجراء حسابات. ولكن يمكنك استخدام آلة حاسبة لأرباح رأس المال للحصول على فكرة تقريبية عما قد تدفعه مقابل بيع محتمل أو فعلي.
استراتيجيات ضريبة الأرباح الرأسمالية
ضريبة الأرباح الرأسمالية تقلل بشكل فعال العائد الكلي الناتج عن الاستثمار ، بالطبع. ولكن هناك طريقة شرعية لبعض المستثمرين لخفض أو حتى إلغاء ضرائب أرباحهم الصافية على رأس السنة.
أبسط الاستراتيجيات هي ببساطة الاحتفاظ بالأصول لأكثر من عام قبل بيعها. هذا أمر حكيم لأن الضريبة التي ستدفعها على مكاسب رأس المال طويلة الأجل أقل عمومًا من المكاسب قصيرة الأجل.
1. استخدام أي زيادة في خسائر رأس المال بطرق أخرى
سوف تعوض خسائر رأس المال المكاسب الرأسمالية وتخفيض ضريبة أرباح رأس المال بشكل فعال لهذا العام. ولكن ماذا لو كانت الخسائر أكبر من المكاسب؟ خياران مفتوحان. إذا تجاوزت الخسائر الأرباح بما يصل إلى 3000 دولار ، فيمكنك المطالبة بهذا المبلغ مقابل دخلك. الخسارة تتدحرج ، وأي خسارة فائضة غير مستخدمة في السنة الحالية يمكن خصمها من الدخل لتقليل الالتزامات الضريبية في السنوات المقبلة.
دعونا ننظر في مثال المستثمر الذي حقق ربحًا قدره 5000 دولار من بيع بعض الأوراق المالية ، بينما تكبد أيضًا خسارة قدرها 20،000 دولار من بيع الآخرين. يمكن استخدام خسارة رأس المال لإلغاء الالتزامات الضريبية مقابل ربح قدره 5000 دولار. يمكن بعد ذلك استخدام خسارة رأس المال المتبقية البالغة 15000 دولار لتعويض الدخل ، وبالتالي الضريبة على هذه الأرباح. إذا كان الدخل السنوي للمستثمر هو 50000 دولار ، فيمكنه ، في السنة الأولى ، الإبلاغ عن 50000 دولار مطروحًا منها الحد الأقصى للمطالبة السنوية بمبلغ 3000 دولار. وهذا يجعل ما مجموعه 47000 دولار في الدخل الخاضع للضريبة. لا يزال لدى المستثمر 12 مليون دولار من خسائر رأس المال ، وبالتالي يمكنه خصم الحد الأقصى البالغ 3000 دولار من دخله الخاضع للضريبة للسنوات الأربع القادمة.
ومع ذلك ، ضع في اعتبارك بيع الأوراق المالية بخسارة لتحقيق ميزة ضريبية ، قبل أن تستدير وشراء نفس الاستثمار كثيرًا من جديد. إذا قمت بذلك في غضون 30 يومًا أو أقل ، فيمكنك خرق قاعدة غسل مصلحة الضرائب ضد مثل هذا التسلسل من المعاملات.
يجب الإبلاغ عن المكاسب الرأسمالية الجوهرية من أي نوع إلى مصلحة الضرائب على نموذج الجدول D. النظر في تجنيد مساعدة من محاسب أو مستشار مالي آخر.
يمكن تحويل خسائر رأس المال إلى السنوات اللاحقة لتقليل أي دخل في المستقبل وتقليل العبء الضريبي لدافعي الضرائب.
2. استخدام خطط التقاعد الضريبية
من بين الأسباب الكثيرة للاحتفاظ بخطط التقاعد ، بما في ذلك 401 (k) و 403 (b) s و Roth IRAs و IRAs التقليدية ، أن استثماراتك تنمو داخلها دون أن تخضع لضريبة أرباح رأس المال. بمعنى آخر ، ضمن خطة التقاعد ، يمكنك البيع والشراء دون فقدان أي تخفيض للعم سام.
بالإضافة إلى ذلك ، لا تتطلب معظم الخطط من المشاركين دفع ضريبة على الأموال حتى يتم سحبها من الخطة. ومع ذلك ، يتم فرض ضرائب على التوزيعات كدخل عادي بغض النظر عن الاستثمار الأساسي ، ويعني سحب الأموال من الخطة عند التقاعد أنك من المحتمل أن تكون في شريحة ضريبية أقل. كما نمت أموالك في بيئة معفاة من الضرائب.
3. الوقت المكاسب حول التقاعد
بينما تقترب بالفعل من التقاعد ، فكر في الانتظار حتى تتوقف عن العمل لبيع أصول مربحة. قد يتم تخفيض فاتورة ضريبة الأرباح الرأسمالية إذا كان دخل التقاعد الخاص بك منخفضًا بدرجة كافية. قد تكون قادرًا على تجنب الاضطرار إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال على الإطلاق ، وباختصار ، عليك أن تضع في اعتبارك تأثير أخذ الضريبة عند العمل وليس بعد التقاعد. قد يؤدي إدراك المكاسب المبكرة إلى نسيانك من فئة "عدم الدفع" ويتسبب في تكبد فاتورة ضريبية على الأرباح.
4. مشاهدة الفترات القابضة الخاصة بك
تذكر أنه يجب بيع الورقة المالية بعد أكثر من عام إلى يوم لكي يكون البيع مؤهلاً للمعالجة ككسب رأسمالي طويل الأجل. إذا كنت تبيع ورقة مالية تم شراؤها قبل عام ، فتأكد من معرفة تاريخ التداول الفعلي للشراء. قد تتمكن من تجنب معاملتها كمكاسب رأسمالية قصيرة الأجل إذا انتظرت البيع لبضعة أيام.
إن مناورات التوقيت هذه ستكون أكثر أهمية في التداولات الكبيرة من التداولات الصغيرة ، بالطبع. وينطبق الشيء نفسه إذا كنت في شريحة ضريبية أعلى بدلاً من شريحة ضريبية أقل.
5. اختيار الأساس الخاص بك
ستستخدم عادةً الطريقة الأولى في الخروج أولاً (FIFO) لحساب أساس التكلفة عند شراء أسهم في نفس الشركة أو في صندوق مشترك في أوقات مختلفة. ومع ذلك ، هناك أربع طرق أخرى للاختيار من بينها: أخيرًا ، أولاً (LIFO) ، LIFO بقيمة الدولار ، ومتوسط التكلفة (فقط لأسهم صناديق الاستثمار المشتركة) وتحديد الأسهم المحدد. يعتمد الخيار الأفضل على عدة عوامل ، مثل السعر الأساسي للأسهم أو الوحدات التي تم شراؤها ومقدار الأرباح التي سيتم الإعلان عنها. قد تحتاج إلى استشارة مستشار الضرائب للحالات المعقدة. يمكن أن يكون أساس تكلفة الحوسبة اقتراحًا صعبًا. معرفة متى تم شراء ورقة مالية وبأي سعر يمكن أن يكون كابوسا حقيقيا إذا فقدت بيان التأكيد الأصلي أو السجلات الأخرى من ذلك الوقت.
مصادر المادة
يتطلب Investopedia من الكتاب استخدام المصادر الأولية لدعم عملهم. وتشمل هذه الأوراق ، والبيانات الحكومية ، والتقارير الأصلية ، ومقابلات مع خبراء الصناعة. ونرجع أيضًا إلى الأبحاث الأصلية من الناشرين الآخرين ذوي السمعة الطيبة عند الاقتضاء. يمكنك معرفة المزيد حول المعايير التي نتبعها في إنتاج محتوى دقيق وغير متحيز في سياستنا التحريرية.-
دائرة الإيرادات الداخلية. "الموضوع الضريبي رقم 409: الأرباح والخسائر في رأس المال". تم الوصول إليه في 2 يناير 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "المنشور 550: دخل ومصروفات الاستثمار" ، الصفحة 19. تم الوصول إليها في 2 يناير ، 2020.
-
مؤسسة الضرائب. "نظرة عامة على ضرائب أرباح رأس المال". تم الوصول إليه في 13 يناير 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "مصلحة الضرائب توفر تعديلات التضخم الضريبي للسنة الضريبية 2019." تم الوصول إليه في 2 يناير 2019.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "المنشور 523: بيع منزلك ،" الصفحات 2-7. تم الوصول إليه في 2 يناير 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "المنشور 550: دخل ومصروفات الاستثمار" ، الصفحة 49. تم الوصول إليها في 2 يناير 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "المنشور 946: كيفية إهلاك الخاصية" ، الصفحات 3-4. تم الوصول إليه في 2 يناير 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "المنشور 550: دخل ومصروفات الاستثمار" ، صفحة 67. تم الوصول إليها في 2 يناير ، 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "اكتشف ما إذا كانت ضريبة الاستثمار الصافية تنطبق عليك." تم الوصول إليه في 2 يناير 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "المنشور 544: المبيعات والتخلص من الأصول الأخرى" ، الصفحات 34-36. تم الوصول إليه في 2 يناير 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "المنشور 544: المبيعات والتخلص من الأصول الأخرى" ، الصفحات 35-36. تم الوصول إليه في 2 يناير 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "المنشور 550: دخل ونفقات الاستثمار" ، الصفحات 56-57. تم الوصول إليه في 2 يناير 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "حول الجدول D (نموذج 1040)." تم الوصول إليه في 2 يناير 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "الموضوع رقم 412: توزيعات المبلغ الإجمالي." تم الوصول إليه في 2 يناير 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "المبيعات والتخلص من الأصول الأخرى" ، صفحة 35. تم الوصول إليها في 2 يناير ، 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "صناديق الاستثمار (التكاليف ، التوزيعات ، إلخ.) 1." تم الوصول إليه في 13 يناير 2020.
-
دائرة الإيرادات الداخلية. "المنشور 538: الفترات المحاسبية والأساليب" ، الصفحات 14-18. تم الوصول إليه في 2 يناير 2020.
الشروط ذات الصلة
ربح قصير الأجل ربح قصير الأجل هو ربح رأسمالي يتحقق من خلال بيع أو استبدال أصل رأس المال الذي تم الاحتفاظ به لمدة عام واحد أو أقل تمامًا. more استرداد قيمة الاستهلاك - تعريف استرداد قيمة الاستهلاك هو المكسب المحقق من بيع ممتلكات رأسمالية قابلة للاستهلاك يجب الإبلاغ عنها كإيرادات عادية لأغراض ضريبية. تعرض أرباح رأس المال (CGE) التعرض لمكاسب رأس المال هو تقييم لمدى تقدير أو انخفاض قيمة صندوق الأسهم أو أصول صناديق الاستثمار المماثلة الأخرى. المزيد القسم 1250 غير المسترد تعريف الربح غير المكتسب القسم 1250 هو عبارة عن بند من الضرائب على مصلحة الضرائب حيث يتم استرداد الاستهلاك عند تحقيق ربح من بيع العقارات القابلة للاستهلاك. المزيد حصاد ضرائب Robo-Advisor تعريف حصاد ضرائب Robo-Advisor هو البيع التلقائي للأوراق المالية في محفظة لتتكبد خسائر عن عمد لتعويض أي مكاسب رأسمالية أو دخل خاضع للضريبة. more Recapture Definition Recapture هو شرط يحدده البائع للأصل يمنحه / لها حق إعادة شراء بعض أو كل الأصول خلال فترة زمنية معينة. تشير إعادة الاسترداد أيضًا إلى موقف يتعين فيه على الفرد إضافة خصم من السنة السابقة إلى دخله. المزيد من روابط الشركاءمقالات ذات صلة
القوانين واللوائح الضريبية
معدلات أرباح رأس المال على المدى الطويل مقابل المدى القصير - أيهما أفضل؟
ضريبة الدخل
ضريبة أرباح رأس المال 101
التخفيضات الضريبية / الاعتمادات
كيفية خصم خسائر الأسهم من فاتورتك الضريبية
ضريبة الأملاك
كيف يتم تحصيل المقتنيات
سياسة الحكومة
أساسيات ضريبة الاستثمار لجميع المستثمرين
إستراتيجية تجارة ETF والتعليم
كيف يتم فرض الضرائب على صناديق الاستثمار المتداولة؟
