تم تصميم حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) ليكون استثمارًا معفاة من الضرائب في مستقبلك. ولكن هناك حدود.
إذا لم تكن أنت أو زوجك مشاركًا نشطًا في خطة برعاية صاحب العمل مثل 401 (ك) ، فيمكنك المطالبة بالخصم الكامل بحد أقصى المساهمة المسموح بها لهذا العام.
ومع ذلك ، إذا كنت أنت أو زوجك مشاركًا نشطًا في خطة أخرى ، فإن أهليتك لخصم مساهمتك تحددها حالة تقديم الضرائب الخاصة بك والدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) الذي تبلغ عنه في ضرائب الدخل الخاصة بك.
قد يكون هذا أمرًا صعبًا لأن القواعد تختلف لكل نوع من خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل.
تحديد الحالة النشطة
فيما يلي القواعد المتعلقة بوضع المشارك النشط لأنواع مختلفة من خطط التقاعد لصاحب العمل.
خطة المنافع المحددة
معاشات شراء المال وخطة المنافع المستهدفة
بالنسبة لخطط شراء الأموال وخطط الاستحقاقات المستهدفة ، تعتبر مشاركًا نشطًا للسنة التي يتم خلالها تطبيق مساهماتك في هذه الخطط. هذا صحيح بغض النظر عن تاريخ إيداع مساهمتك بالفعل في حسابك.
على سبيل المثال ، قل صاحب العمل الذي يرعى خطة معاشات شراء المال ، ويطلب منك المساهمة بنسبة 10 ٪ من التعويضات المؤهلة في الخطة كل عام. لدى صاحب العمل الخاص بك مهلة محددة لتقديم الضرائب ، بما في ذلك الامتدادات ، لإيداع اشتراكات سنة معينة. لذلك ، إذا تم تقديم مساهمة 2018 في عام 2019 ، فأنت تعتبر مشاركًا نشطًا في السنة الضريبية 2018 ، وهي السنة التي تنطبق عليها المساهمة.
خطط المشاركة في الأرباح و SEP IRAs
يتم تحديد هذه الخطط من خلال الطبيعة التقديرية للمساهمات. يعتبر الموظفون نشطين للسنة التي تودع فيها الاشتراكات فعليًا في حسابات الموظفين ، حتى لو كانت الاشتراكات تنطبق على السنة السابقة. سبب هذه القاعدة هو أنه عادة ما يكون من المستحيل لأصحاب العمل ضمان المساهمات في هذه الخطط لأي سنة معينة.
للتوضيح ، دعنا نقول أن صاحب العمل يرعى خطة مشاركة الأرباح ، والتي تساهم فيها بنسبة 10 ٪ من التعويض المؤهل للسنة الضريبية 2018. ولكن يتم إيداع المساهمات في عام 2019. يعتبر الموظفون مشاركين نشطين لعام 2019 ، وهو العام الذي يتم فيه إيداع المساهمات فعليًا في حساباتهم.
خطط 401 (ك) و 403 (ب)
مساهمات طوعية أو إلزامية
تعتبر مشاركًا نشطًا في أي سنة تقدم فيها مساهمات طوعية أو إلزامية لخطة التقاعد المؤهلة التي يرعاها صاحب العمل.
حالة التأليف لا تؤثر على الحالة
وفقًا لأحكام الخطة ، قد لا يتم منحك على الفور مساهمات السنة التي تتلقاها من صاحب العمل. لكن حالتك لا تغير ما إذا كنت مشاركًا نشطًا أم لا.
حتى إذا تركت صاحب العمل في وقت لاحق وفقدت هذه المساهمة غير المكتسبة ، فلا تزال تعتبر مشاركًا نشطًا للسنة المنطبقة.
مثال: تساهم شركة ABC بنسبة 10٪ من تعويضات موظفيها في خطة معاشات شراء النقود للسنة الضريبية 2018. بموجب أحكام خطة المعاشات التقاعدية لشراء الأموال من ABC ، يتم إسهام مساهمات الموظفين بنسبة 100٪ بعد العمل لمدة ثلاث سنوات. لا سترة يحدث قبل ذلك الحين. جين تترك شركة ABC لشركة جديدة بعد عامين من العمل. نظرًا لأن جين تغادر قبل أن تحصل على أي رصيد مكتسب ، فيجب عليها أن تسقط التبرعات التي تم تقديمها إلى حساب معاشها لشراء المال في شركة ABC. ومع ذلك ، ما زالت جين تعتبر مشاركًا نشطًا في السنة الضريبية 2018 ، لأنه تم تقديم مساهمة مطلوبة في حساب المعاش التقاعدي الخاص بشراء الأموال.
الخط السفلي
تم شرح هذه الصيغة في منشور مصلحة الضرائب 590 . في النهاية ، قد ترغب في استشارة أخصائي الضرائب للمساعدة في تحديد ما إذا كانت مساهمة الجيش الجمهوري الايرلندي قابلة للخصم.
