ما هو احتياطي الديون المعدومة؟
احتياطي الديون المعدومة هو مبلغ الذمم المدينة الذي لا تتوقع شركة أو مؤسسة مالية تحصيله فعليًا. وهذا يشمل المدفوعات التجارية المستحقة وسداد القروض.
المعروف أيضًا باسم مخصص للحسابات المشكوك في تحصيلها (ADA)
كيف تحبس الديون المتعثرة العمل
احتياطي الديون المعدومة هو حساب تقييم يستخدم لتقدير جزء من حسابات القبض لدى الشركة أو محفظة قروض البنك التي قد تتخلف في النهاية أو تصبح غير قابلة للتحصيل. هناك نوعان من الفوائد من هذا الاحتياطي.
لأغراض المحاسبة ، يسمح احتياطي الديون المعدومة للشركة أو البنك بتحديد القيمة الاسمية للذمم المدينة أو القروض. يوجد الاحتياطي في منطقة مختلفة من الميزانية العمومية ، وبالتالي فإن النتيجة الصافية هي أن قيمة الذمم المدينة / القروض تعكس قيمتها المتوقعة. بطبيعة الحال ، إذا دفعت بعض الديون المعدومة ، فإن النتيجة هي نتوء إلى الحد الأدنى.
الفائدة الثانية هي هامش الخطأ فيما يتعلق بالتخطيط للتدفقات النقدية. إذا كانت الشركة مستعدة للإعداد الافتراضي ، فلن تتأثر بذلك.
عندما يكون الرصيد المستحق أو الرصيد المحدد في حالة تقصير فعلي ، تخفض الشركة رصيد احتياطي الديون المعدومة وتقلل الرصيد المستحق ، لأن التقصير لم يعد مجرد جزء من تقدير الديون المعدومة. بعد هذا الإدخال ، تحتوي السجلات المحاسبية على رصيد في حساب الديون المعدومة وانخفاض في رصيد القروض المدينة المستحقة للقرض الذي تخلف عن السداد بالفعل.
إذا كانت لدى الشركة 1 مليون دولار في شكل مستحقات ولكن أحد عملائها ، الذي يدين له بمبلغ 50،000 ، يواجه مشاكل في أعماله الخاصة ، فقد تدفع الشركة كامل مبلغ 50،000 دولار إلى احتياطي الديون المعدومة. لا يزال لديه 1 مليون دولار من الذمم المدينة ، لكنه يتوقع أنه في النهاية سيكون فقط بقيمة 950،000 دولار.
يعتمد مقدار ما تحتفظ به الشركة في الاحتياطي على الشركة والإدارة والصناعة التي تعمل فيها. ويستخدم البعض نسبة مئوية بسيطة من المبيعات أو المتوسط التاريخي. يمكن أن يعتمد البديل على عمر الدين مع احتمال سداد الديون القديمة. في بعض الحالات ، قد تقوم الشركة بتقييم كل عميل على حدة. لا يزال البعض الآخر قد يستخدم مجموعة من النسبة المئوية بالإضافة إلى التدقيق في حساباته الأكثر خطورة.
احتياطيات الديون المعدومة كتدبير صحي
تحتفظ معظم الشركات والبنوك باحتياطي الديون المعدومة لأن نسبة مئوية من العملاء ستفشل في الدفع. يتتبع المحللون التغيرات في احتياطيات الديون المعدومة ، والتي يمكن أن تكشف عن مشاكل الصحة المالية الأخرى في الشركة. ويشمل ذلك مدى فعالية إدارة الشركة للائتمان الذي تقدمه للعملاء.
بالنسبة للشركة ، قد تكون المشكلة الأكثر بروزًا هي الزيادة الحادة في الاحتياطي نظرًا لأنها تتعامل مع عملاء أكثر خطورة. هذا يمكن أن يعرض التدفق النقدي للشركة للخطر.
على الطرف الآخر من الطيف ، قد تقوم الشركة بتخزين احتياطياتها الآن لتهدئة الوضع الحالي الأضعف. الأداء في المستقبل سوف تبدو أفضل ، في المقابل.
