تقوم مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) بفحص دقيق لمساهمات الموظفين الذين يحصلون على تعويضات عالية (HCEs) للتأكد من أنهم لا يستفيدون بشكل غير عادل من خطط مدخرات التقاعد المؤجلة من الضرائب ، مثل خطط 401 (k). ولكن لا يتم تضمين مساهمات اللحاق بالركب في اختبار النسبة المئوية للتأجيل الفعلي (ADP) لأنها يمكن أن تشوه نتائج الاختبار.
ما هو اختبار ADP؟
لكي تحافظ خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل على وضعها المؤهل من الضرائب ، يجب أن تفي ببعض اختبارات عدم التمييز الصارمة لضمان أن الموظفين الأكثر ثراء لا يستفيدون من الخطة أكثر من متوسط الأجر. يستخدم مصلحة الضرائب اختبار ADP للتحقق من أن المشاركة في الخطة تظل متساوية نسبياً للموظفين عبر جميع مستويات الدخل.
وفقًا لمتطلبات اختبار ADP ، قد لا يتجاوز متوسط تأجيل المرتب الذي تقوم به HCEs فقط متوسط مساهمة الموظفين النظاميين بنسبة مئوية معينة. إذا تبين أن HCEs تجاوزت حد المساهمة المطلوب في اختبار ADP ، فيجب أن تعيد الخطة المساهمات الزائدة أو تخاطر بفقدان وضعها المؤهل من الضرائب.
مساهمات اللحاق بالركب
يفرض مصلحة الضرائب قيودًا صارمة على المبلغ الذي يمكن المساهمة به في خطة مؤهلة في أي سنة معينة. بالنسبة لعام 2020 ، يبلغ الحد الأقصى لمشاركة الموظفين لمن تقل أعمارهم عن 50 عامًا 19500 دولارًا ، بحد أقصى إجمالي للمشاركة (بما في ذلك مشاركة صاحب العمل) قدره 57000 دولار.
ومع ذلك ، لتشجيع أولئك الذين يقتربون من التقاعد على زيادة مدخراتهم ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح للمشاركين في الخطة الذين يزيد عمرهم عن 50 عامًا بتقديم مساهمات اللحاق بالركب السنوية تتجاوز هذه الحدود. في عام 2020 ، قد يساهم الموظفون المؤهلون بمبلغ إضافي قدره 6500 دولار ، مما يزيد الحد الإجمالي إلى 26000 دولار لمساهمات الموظفين و 63500 دولار بشكل عام.
لماذا يتم استبعاد مساهمات اللحاق بالركب؟
تُستثنى مساهمات اللحاق بالركب لأنه ليس كل الموظفين مؤهلين لجعلها في أي سنة معينة. إدراجهم في اختبار ADP ينطوي على تهديد النتائج.
إذا قام عدد من الموظفين غير الحاصلين على تعويض كبير (NHCEs) فوق سن الخمسين بزيادة مساهماتهم إلى الحد الأقصى ، على سبيل المثال ، تزيد مشاركتهم العدوانية من متوسط مساهمة جميع NHCEs ، حتى لو لم يكن أقرانهم مؤهلين حتى الآن لتقديم اشتراكات اللحاق بالركب.
على الرغم من أن هذا السيناريو قد يكون خبراً جيدًا لـ HCEs الذين سوف يتمتعون بحدود زيادة في المساهمة ، فإن العكس سيكون صحيحًا إذا كانوا أكبر من 50 عامًا. الحد ADP بسرعة أكبر ، مما يتطلب خطة لإرجاع المساهمات. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، راجع "لماذا تكون المساهمات 401 (k) محدودة؟")
