عندما تقوم بالتسجيل للعمل لدى شركة ، فإن أحد أول الأشياء التي من المحتمل أن تقوم بها هو جعل خيارات المزايا الخاصة بك. هذه المزايا التي يرعاها صاحب العمل ليست سوى بعض الامتيازات التي تقدمها العديد من الشركات لعمالها. وهي تتراوح عمومًا من مزايا التأمين - التغطية الطبية وتغطية الأسنان ، والتأمين ضد العجز - إلى استحقاقات التقاعد ، وكذلك تلك التي يمكن أن تساعدك في أحداث الحياة مثل المساعدة في التبني. تُعرف خيارات الفوائد هذه مجتمعة باسم خطة الكافتيريا. على الرغم من الاسم ، لا علاقة لهم بالطعام. بدلاً من ذلك ، يأتي الاسم من فكرة أن أصحاب العمل يسمحون للموظفين باختيار مزاياهم قبل خصم أي ضرائب - تمامًا كما تفعل مع وجبة في الكافتيريا. ولكن قبل أن تختار ، يجب أن تكون على دراية بما يعنيه هذا بالنسبة لك. تابع القراءة لمعرفة ما إذا كانت خطط الكافتيريا تخضع لقانون تأمين دخل التقاعد للموظف (ERISA) ، وقانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) ، وقانون ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA) ، وكيف.
الماخذ الرئيسية
- خطط الكافتيريا هي خطط منافع يرعاها صاحب العمل والتي تزود الموظفين بمزايا مختلفة قبل الضرائب - سواء كانت خاضعة للضريبة أو غير قابلة للضريبة. ووفقًا للمزايا ، قد يخضع المشاركون لأنظمة ERISA ، وكذلك ضرائب FICA و FUTA. ERISA ، تخضع لنفس الوثائق ، وإعداد التقارير ، ومتطلبات الإدارة مثل جميع خطط ERISA الأخرى. تنطبق ضرائب FICA على مزايا معينة مثل مزايا التأمين على الحياة على مستوى المجموعة التي تتجاوز 50000 دولار أو مخصصات مساعدة التبني. في حين أن معظم مزايا خطة الكافيتريا المؤهلة ، فوائد المساعدة اعتماد تخضع ل FUTA.
ما هي خطة الكافتيريا؟
خطط الكافتيريا هي خطط منافع يرعاها صاحب العمل والتي توفر للموظفين مزايا مختلفة قبل الضرائب - خاضعة للضريبة وغير قابلة للضريبة. ويشار إلى هذه الخطط ، التي عادة ما تكون أكثر مرونة من غيرها ، بخطط المنافع المرنة أو خطط القسم 125.
وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، يجب أن يكون المشاركون قادرين على اختيار خيار واحد على الأقل من خطة الكافتيريا. قد تتضمن خيارات خطط الكافتيريا حسابات التوفير الصحي (HSAs) ، والتأمين ضد العجز ، ومساعدة التبني ، والتأمين على الحياة الجماعي ، والمساهمات في خطط التقاعد ، والمزايا النقدية.
إذا اختار الموظف أخذ مزايا غير قابلة للاستبدال ، فلن يخضع لأي ضرائب دخل فدرالية. لكنهم يبدؤون في اختيار المشاركين في الخطة للمزايا الخاضعة للضريبة - عادة ما تكون نقدية. قد يخضع الموظفون ، بالتالي ، لضرائب FICA و FUTA. يخضع مبلغ الإعانة لجميع ضرائب الدخل والرواتب نفسها التي تنطبق على الأجور. على الرغم من أن خطط الكافتيريا أقل شيوعًا من خطط 401 (k) التي يقدمها العديد من أصحاب العمل ، إلا أنها لا تزال مغطاة بموجب ERISA وتخضع لنفس اللوائح التي تخضع لها الخطط المؤهلة الأخرى.
تخضع المنافع للضريبة فقط إذا اتخذ أحد المشاركين خيارًا خاضعًا للضريبة مثل النقد.
خطط الكافتيريا و ERISA
يوفر قانون تأمين دخل التقاعد للموظف لعام 1974 الحماية للمستثمرين وحسابات التقاعد الخاصة بهم. يضمن القانون أن الأفراد والمؤسسات التي تدير الخطط المؤهلة لا يسيئون استخدام الأصول. كما يتحملون مسؤولية إبقاء المشاركين في الخطة على علم بأي تغييرات وميزات الخطة دون أي تكلفة. تضع ERISA أيضًا الحد الأدنى من المعايير بما في ذلك فترات الاستحقاق والتمويل والاستحقاق. يوفر القانون أيضًا عددًا من أشكال الحماية لمزايا خطة الكافيتريا ، بما في ذلك استباق قوانين تشريع الدولة - القوانين التي تتطلب من المؤسسات المالية إبلاغ الدولة عن عدم نشاطها.
نظرًا لأن خطط الكافتيريا مغطاة بموجب ERISA ، فإنها تخضع لنفس متطلبات الوثائق والإبلاغ والإدارة مثل جميع خطط ERISA الأخرى. وتشمل هذه الخطط 401 (k) ، و 401 (a) ، و 403 (b) ، وخطط المعاشات التقاعدية للموظفين المبسطة (SEP) ، وخطط المشاركة في الأرباح. يتطلب ERISA تزويد جميع الموظفين المشاركين بوصف موجز للخطة في غضون 90 يومًا من التسجيل في الخطة. يجب أيضًا تقديم هذه الوثيقة لدى وزارة العمل.
خطط الكافتيريا وفيكا
ويشار إلى ضرائب رواتب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية مجتمعة باسم قانون مساهمات التأمين الفيدرالية. هذا القانون يفرض على أرباب العمل المساهمة مباشرة في خصومات الرواتب من الموظفين وتمويلها لكلا البرنامجين.
بشكل عام ، لا تخضع مزايا خطة الكافتيريا المؤهلة إلى FICA أو ضرائب أخرى. ومع ذلك ، لا تزال الضرائب FICA تنطبق على بعض الفوائد. على سبيل المثال ، تخضع استحقاقات التأمين على الحياة على المدى الجماعي التي تتجاوز 50000 دولار لحجب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، وكذلك استحقاقات مساعدة التبني.
خطط الكافتيريا و FUTA
يتم دفع برنامج التأمين ضد البطالة الفيدرالي من خلال ضريبة FUTA ، والتي يتم فرضها على أصحاب العمل - وليس الموظفين. FUTA يسمح لفرض ضرائب على الشركات من قبل الحكومة لتمويل وكالات البطالة في الدولة. ثم يتم توزيع هذه الأموال بين الأفراد العاطلين عن العمل الذين يطالبون بالتعويض عن البطالة.
مثل ضرائب FICA ، لا تخضع معظم مزايا خطة الكافتيريا المؤهلة إلى FUTA. ومع ذلك ، تخضع فوائد مساعدة التبني إلى FUTA ، بالإضافة إلى FICA ، ولكن لا يتم حجب ضريبة الدخل.
